Формирование тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения

 

 Из за высокого  износа основных фондов были  выполнены ремонтные работы на  сумму 13404 тыс.руб., что превышает плановую на 2 980 тыс.руб. Нестабильные цены на бензин и диз.топливо увеличили затраты на ГСМ по статье «Цеховые расходы» на 595 тыс.руб. Замена эл.двигателя (с 800кВт на 600 кВт) на очистных сооружениях водозабора позволила сэкономить по статье» Электроэнергия» 3712 тыс.руб. По статье «Материалы» экономия составила 300 тыс.руб., реагенты были закуплены по цене 2007 г.

В целом по основному виду деятельности фактические расходы не превысили  плановые.

Структура фактических  расходов в 2008 г. МУП «Водоканал» представлена на рисунке 4.

 

Рис.4

 

 

Дебиторская и  кредиторская задолженности

 

Дебиторская задолженность  по балансу (с учетом НДС) по состоянию  на 01.01.2009г. составляет 69786 тыс.руб., из них: население за предоставленные услуги – 48249 тыс.руб, бюджетные предприятия – 1045 тыс.руб., прочие предприятия – 17 401 тыс.руб., задолженность по льготам – 240 тыс.руб., прочая задолженность – 2851 тыс.руб. В целом дебиторская задолженность по сравнению с 2007 г. снизилась на 12088 тыс. руб., снижение связано с увеличением поступления средств от населения (погашение долгов), снижение задолженности по льготам и прочей задолженности (Таблица 2.6).

Таблица 2.6

 

Анализ дебиторской  задолженности

Показатели	Задолженность на 01.01.2008 г.	Задолженность на 01.01.2009 г.	Отклонение
			абсолютное	в %
Начислено за ЖКУ (население)	50 158	48 249	-1 909	96,2
Бюджетные предприятия	565	1 045	480	185,0
Прочие предприятия	17 068	17 401	333	102,0
Задолженность по льготам	1 334	240	-1 094	18,0
Прочая задолженность	12 749	2 851	-9 898	22,4
Итого дебиторская  задолженность	81 874	69 786	-12 088	85,2

 

В структуре дебиторской  задолженности (Рис.5) большую часть - 70% занимает  задолженность населения, за оказанные услуги, предприятия составляют 25%, бюджетные предприятия всего 1%.

Рис.5

 

Кредиторская задолженность  на конец 2008 года составляет  145655 тыс. руб. (Таблица 2.7).

 

Таблица 2.7

 

Анализ кредиторской задолженности¹¹

 

Показатели	Задолженность на 01.01.2008 г.	Задолженность на 01.01.2009 г.	Отклонение
			абсолютное	в %
По налогам:	10 203	12 646	2 443	123,9
федеральный бюджет	9 269	11 415	2 146	123,2
краевой бюджет	654	861	207	131,7
местный бюджет	280	370	90	132,1
Заработная плата	3 223	7 869	4 646	244,2
Пенсионный фонд	449	1 506	1 057	335,4
Фонд медицинского страхования	194	257	63	132,5
Фонд социального страхования	56	0	-56	0,0
Поставщики и подрядчики	24 610	24 739	129	100,5
КУМИ г. Находки	85 176	91 095	5 919	106,9
Прочая	13 139	7 543	-5 596	57,4
Итого кредиторская задолженность	137 050	145 655	8 605	106,3

 

Анализ кредиторской задолженности показал, что кредиторская задолженность увеличилась 8605 тыс.руб. или на 6,3% по сравнению с прошлым годом. Кредиторская задолженность увеличилась перед бюджетами всех уровней на 2443 тыс.руб. или на 23,9%, перед внебюджетными фондами на 1064 тыс.руб., пред КУМИ г.Находка  на 5919 тыс.руб., образовалась огромная  задолженность по заработной плате перед персоналом  4646 тыс.руб. и уменьшилась задолженность перед прочими кредиторами на 5596 тыс.руб.

2.2.5. Оценка финансово-экономического состояния предприятия

 

Исходными данными для  проведения оценки финансово-экономического состояния предприятия являются бухгалтерский баланс (форма N 1) и  отчет о прибылях и убытках (форма N 2).

Показатели рентабельности хозяйственной деятельности в обобщенном виде показывают эффективность использования ресурсов предприятия и функционирование предприятия в целом. Согласно отчету о прибылях и убытках за 2008 г. получен убыток в размере 22652 тыс.руб., расчет показателей рентабельности не имеет смысла, так как рентабельность (или прибыльность  компании) зависит от прибыли организации, т.е. деятельность предприятия не рентабельна.

Коэффициенты ликвидности  показывают способность предприятия  своевременно погашать свои платежные  обязательства, используя наличные денежные ресурсы.

Коэффициент текущей  ликвидности = стр.290 Ф.1/стр.690 Ф.1

Коэффициент текущей  ликвидности = 72730/145655 = 0,5

Коэффициент текущей  ликвидности показывает способность  предприятия погасить свои краткосрочные платежные обязательства, используя общую сумму текущих активов, включая запасы и незавершенное производство. Нормальным значением для данного показателя считается 2, не выполнение установленного норматива (0,5) создает угрозу финансовой неустойчивости, т.е. предприятие не способно своевременно и полностью рассчитываться по всем своим  обязательствам.

Финансовая устойчивость организации строится на оптимальном  соотношении между отдельными видами активов (оборотными, внеоборотными) и  источниками их финансирования –  собственными или привлеченными. В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют параметры, которые характеризуют степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования.

Для характеристики источников формирования запасов применяют следующие показатели:

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС) – характеризует чистый оборотный капитал.

 

СОС = IIIрП – IрА = (-72856-69) = -72787

 

2. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (СД).

 

СД = СОС – IvрП =  -72787 – 0 = -72787

 

3. Общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат (ИФЗ), которая считается  путем увеличения предыдущего  показателя на сумму краткосрочных  заемных средств (КЗС) - имеется  в виду стр. 610 разд. V пассива баланса.

 

ИФЗ = СД + КЗС = -72787 + 0 = -72787

 

Тип финансовой устойчивости определяется исходя из соотношения  величины запасов и затрат и источников их формирования.

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

 

СОС - ЗЗ = +/- ,  СОС = -72787 - 2871 = - 69916

где ЗЗ - запасы и затраты = 2871 + 0 = 2871

2. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных  источников формирования запасов  и затрат:

 

СД - ЗЗ = +/-. -72787 – 2871 = - 69916

3. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат:

 

ИФЗ - ЗЗ = +/-. 0 – 2871 = -2871

Определение типа финансовой устойчивости организации осуществляется на основе трехкомпонентного показателя, который формируется при помощи трех вышеуказанных. Если по соответствующему показателю возникает излишек средств, то в трехкомпонентном показателе на его месте проставляется 1, если недостаток, то 0. Существует четыре типа финансовой устойчивости, которые приведены в таблице 8.

Таблица 8

Тип финансовой устойчивости

 

Тип финансовой устойчивости	СОС	СД	ИФЗ
Абсолютная финансовая устойчивость	1	1	1
Нормальная финансовая устойчивость	0	1	1
Неустойчивое финансовое положение	0	0	1
Критическое финансовое положение	0	0	0

 

У МУП «Водоканал»  - кризисное финансовое состояние S{0;0;0}, предприятие на грани банкротства, так как денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают ее кредиторскую задолженность.

3. Формирование  тарифов на услуги МУП «Водоканал»

3.1. Общие принципы  определения себестоимости услуг

 

 Себестоимость воды  и отведения сточных вод определяется по стадиям технологического процесса и по калькуляционным статьям затрат калькуляций себестоимости (Таблица 3.1).

Расчет себестоимости  осуществляется на основании основных показателей системы водоснабжения и водоотведения.        

Группировка затрат по основным стадиям производства и статьям  калькуляции позволяет определить себестоимость и основные направления  ее снижения на каждом этапе технологического процесса (цикла).

 Себестоимость определяется  раздельно по водоснабжению и  водоотведению по основным стадиям  технологического процесса производства  воды (пропуска сточных вод):

• подъем воды (перекачка сточных вод);
• очистка воды (очистка сточных вод, обработка осадка и его захоронение);
• транспортирование воды (транспортирование и утилизация сточных вод).

           Полная себестоимость отпущенной  воды (отвода сточных вод) в стоимостных измерителях определяется как сумма всех расходов по стадиям технологического процесса и расходов на оплату покупной воды, проведение аварийно - восстановительных работ, ремонтный фонд, цеховых, прочих прямых и общеэксплуатационных расходов.       

 Основанием для  определения полной себестоимости  отпущенной воды (отвода сточных вод) являются расчеты по каждой статье затрат

Себестоимость единицы услуги по водоснабжению (водоотведению) на соответствующий  данной  услуге  измеритель  (куб. м  отпущенной  воды и куб. м  отведенной сточных вод) определяется делением полной себестоимости на плановый объем услуги в натуральном выражении.

Таблица 3.1

 

 

Группировка затрат по стадиям  производственного процесса и статьям  калькуляции продукции

 

Вода	Сточная  вода
I. Подъем воды	I. Перекачка сточных вод
- электроэнергия	- электроэнергия
- амортизация	- амортизация
- ремонт и техническое  обслуживание, в том числе капитальный  ремонт	- ремонт и техническое  обслуживание, в том числе капитальный  ремонт
- затраты на оплату  труда	- затраты на оплату  труда
- отчисления на социальные нужды	- отчисления на социальные  нужды
- цеховые (общепроизводственные) расходы	- цеховые (общепроизводственные) расходы
II. Очистка воды	II. Очистка сточных вод
- материалы (химические  реагенты)	- материалы (химические  реагенты)
- электроэнергия	- электроэнергия
- амортизация	- амортизация
- ремонт и техническое  обслуживание, в том числе капитальный  ремонт	- ремонт и техническое  обслуживание, в том числе капитальный  ремонт
- затраты на оплату  труда	- затраты на оплату  труда
- отчисления на социальные нужды	- отчисления на социальные  нужды
- цеховые (общепроизводственные) расходы	- цеховые (общепроизводственные) расходы
III. Транспортирование  воды	III. Транспортирование  и утилизация сточных вод
- электроэнергия	- электроэнергия
- амортизация	- амортизация
- ремонт и техническое  обслуживание, в том числе капитальный  ремонт	- ремонт и техническое  обслуживание, в том числе капитальный  ремонт
- затраты на оплату  труда	- затраты на оплату  труда
- отчисления на социальные нужды	- отчисления на социальные  нужды
- цеховые (общепроизводственные) расходы	- цеховые (общепроизводственные) расходы