Формирование тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения

 

 

             Для того чтобы определить себестоимость воды и сточных вод, а на их основе сформировать тарифы на услуги МУП «Водоканал» произведем расчеты по каждой статье в соответствии с Таблицей 3.1.

3.2. Формирование тарифа на  услуги холодного водоснабжения

3.2.1. Определение расходов по статьям затрат

 

Определение затрат на подъем воды

    В расходы на подъем воды включаются: затраты на электроэнергию, расходуемую всеми насосными станциями на подъем воды; амортизацию указанных зданий, сооружений, оборудования и других основных средств, применяемых для подъема воды; ремонт и техническое обслуживание, в том числе капитальный ремонт; оплату труда рабочих, непосредственно занятых на насосных станциях всех подъемов, а также обслуживающих другие сооружения для подъема воды; отчислений на социальные нужды этих рабочих и цеховые расходы на стадии подъема воды¹².

Суммарные затраты на подъем воды ( ) могут быть представлены в виде формулы (3.1):

,  (3.1)

 

 где - затраты на электроэнергию на подъем воды;

- амортизационные отчисления (аренда) по основным средствам стадии подъема воды;

- затраты на ремонт и техническое обслуживание, в том числе капитальный ремонт сооружений и оборудования по подъему воды;

- на оплату труда рабочих,  занятых на подъеме воды;

 отчисления на социальные  нужды;

- затраты на цеховые расходы  по подъему воды.

Расходы на подъем воды состоят из затрат на эксплуатацию:

 

• Водозаборных сооружений, к которым относятся сооружения для забора подземных вод или водоприемные сооружения и сооружения для забора поверхностной воды (водозаборы).
• Зданий, сооружений и насосно - энергетического оборудования насосных станций  всех подъемов.

          Рассмотрим подробнее как определяются  затраты по каждой статье.

 

Электроэнергия

  По статье «Электроэнергия» определяются расходы по действующим тарифам на силовую электроэнергию, расходуемую на подъем воды и создание необходимого напора в сети, а также на оплату присоединенной мощности электрооборудования (электродвигателей, трансформаторов, насосов и т.д.) ( формула 3.2).

 

,  (3.2)

 

где - расходы на электроэнергию;

- оплата силовой электроэнергии;

- оплата присоединенной мощности.

 

            Общий расход электроэнергии (кВт.ч)  на подъем воды и создание  необходимого напора в сети  может определяться по паспортным  данным оборудования (результатам  испытаний), а также путем суммирования  умножения объемов поданной в  сеть воды в тыс. куб. м на удельную норму расхода электроэнергии в кВт.ч на 1000 куб. м по каждой насосной станции (насосной установке).

 МУП «Водоканал»  рассчитывается за потребленную  электроэнергию по одноставочному  и двуставочным тарифам установленных РЭК Приморского края. Для определения общего объема потребляемой электроэнергии применяем удельную норму, фактически сложившуюся за 2008 г. Расчет затрат на электроэнергию представлен в табличной форме (Приложение 4).

         Годовые затраты на электроэнергию по подъему и очистки воды составили – 26 647 тыс.руб.

 

Амортизация или аренда основных средств

В себестоимости услуг  отражаются амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, находящихся в собственности, хозяйственном  ведении либо оперативном управлении, т.е. на балансе организаций водопроводно-канализационного хозяйства.

Особенности планирования и учета затрат связаны с существующей системой договорных отношений и  распределением имущественных прав между организацией-исполнителем услуг, потребителем услуг и муниципальным заказчиком, в частности тем, на каких условиях организациям-исполнителям услуг переданы основные средства объектов инженерной инфраструктуры (сети, сооружения и др.):

- в хозяйственное ведение;

- на условиях аренды или аренды с правом внесения улучшений в арендуемые основные фонды;

- на обслуживание (доверительное управление).

В нашем случае основные средства переданы водоканалу на условиях аренды. Размер арендной платы  установлен на уровне годовой амортизации. Балансовая стоимость основных средств составляет 357 820 тыс.руб. Средний срок полезного использования амортизируемого имущества 20 лет (Таблица 3.2).

 Таблица 3.2

 

Определение арендной платы по стадиям производственного процесса

 

Основные средства	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Арендная плата в  год, тыс.руб.
Подъем воды	30 008,4	1 500,4
Очистка воды	193,9	9,7
Транспортировка воды	120 600,4	6 030,0
Перекачка сточных вод	21 409,9	1 070,5
Очистка сточных вод	27 334,8	1 366,7
Транспортировка стоков	77 791,6	3 889,6
Общеэксплуатационные	8 568,3	428,4
Цеховые	71 912,7	3 595,6
Всего:	357 820,0	17 891,0

 

Затраты на аренду основных средств ( )составили – 17891 тыс.руб.

 

Ремонт и  техническое обслуживание

По статье «Ремонт  и техническое обслуживание» определяются затраты на проведение всех видов ремонта сооружений и оборудования, включая капитальный ремонт и техническое обслуживание при условии, если на предприятии не создается ремонтный фонд. Затраты по этой статье определяются на основе расчета сметной стоимости, в соответствии с действующими нормативными документами по каждому виду проводимых в планируемом периоде ремонтных работ. Перечень ремонтных работ должен быть согласован с органом местного самоуправления и зафиксирован в договоре на выполнение муниципального заказа.  Затраты на капитальный и текущий ремонт основных фондов ( ) определен в размере 18015 тыс.руб. (Таблица 3.3)

 

 

 

Таблица 3.3

 

Затраты  на ремонт и техническое  обслуживание по стадиям производства

 

Наименование видов  работ	Сумма, тыс.руб.
Подъем воды
Промывка скважин (з  шт.)	500
Очистка воды
Кап.ремонт очистных сооружений	2 750
Транспортирование воды
Перекладка  водопроводных  сетей (0,8 км)	4 380
Кап.ремонт задвижек (16 шт.)	505
Перекачка стоков
Кап.ремонт зданий канализационных  насосных станций (4 шт.)	2 300
Очистка стоков
Кап.ремонт здания хлораторной	1 800
Транспортирование стоков
Перекаладка канализационных  сетей (1,2 км)	5 600
Цеховые	180
Всего:	18 015

 

Затраты на оплату труда

            По статье «Затраты на оплату  труда» определяется нормативный фонд заработной платы рабочих насосных станций водопровода, насосных установок для подкачки воды, водозаборов подземных вод, водозаборных сооружений из поверхностных источников следующих профессий: машинист насосных установок; оператор водозаборных сооружений; электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования; слесарь по контрольно - измерительным приборам и автоматике, и другие  профессии рабочих, непосредственно занятых на сооружениях по подъему воды.

           Работники автотранспорта (водители  автомобилей и др.), подсобные  рабочие и другой персонал, обслуживающий  насосные станции, относятся к цеховому персоналу, и заработная плата по этой категории работников учитывается в статье "Цеховые расходы".

          Для  определения затрат на оплату  труда рабочих первоначально  необходимо определить их оптимальную  численность, которую рекомендуется  устанавливать, применяя отраслевые  федеральные и региональные нормативные документы (нормативы численности¹³, нормы обслуживания, нормы времени).

          Заработная  плата рабочих, участвующих в подъеме воды ( ), складывается из основной и дополнительной заработной платы¹⁴ (3.3):

,  (3.3)

 

где и - фонд основной и дополнительной заработной платы рабочих i-той профессии, разряда;

m – число профессий, разрядов.

 

Фонд основной заработной платы  состоит из размера заработной платы  рабочих, рассчитанного по месячным тарифным ставкам и должностным окладам. Фонд дополнительной заработной платы состоит из доплат и надбавок, выплачиваемых за счет себестоимости (Приложение 1). Фонд заработной платы рабочих, занятых на подъеме воды ( ) равен 9955 тыс.руб. (Таблица 3.4)

 

Отчисления  на социальные нужды.

          По статье «Отчисления на социальные  нужды» определяются размеры  отчислений по установленным  законодательством нормам в государственные  внебюджетные социальные фонды  от затрат на оплату труда работников, определенных в статье «Затраты на оплату труда».

         Затраты  на социальное страхование определяются  исходя из   затрат   на   оплату  труда  работников,  на  которые  начисляются страховые  взносы,  и  размеров  тарифов  страховых  взносов. Для МУП «Водоканал» единый социальный налог установлен в размере 26,3% (Таблица 3.3).

 

Таблица 3.4

Распределение заработной платы по технологическим процессам

 

Статьи затрат	ФОТ в год, тыс.руб.	ЕСН (26,3%), тыс.руб.
Водоотведение:	16 813	4 422
Перекачка сточных вод	9 985	2 626
Очистка сточных вод	2 580	679
Транспортировка сточных вод	4 248	1 117
Водоснабжение:	15 475	4 070
Подъем воды	9 955	2 618
Очистка воды	1 024	269
Транспортировка воды	4 496	1 182
Цеховые	53 358	14 033
АУП	12 232	3 217
Общехозяйственные	11 526	3 031
ИТОГО	109 404	28 773

 

Всего фонд оплаты труда на 2009 г. определен  в размере 109404 тыс.руб., отчисления на социальные нужды составляют 28773 тыс.руб.

 

 

 

Цеховые расходы

 

         По статье «Цеховые расходы» рассчитываются комплексные затраты.

         В них включаются расходы на:

• содержание аппарата управления;
• содержание прочего цехового персонала;
• отчисления на социальные нужды; 
• амортизация;
• износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря; ремонт и техническое обслуживание основных средств;
• содержание зданий, сооружений и инвентаря; 
• охрану труда;
• прочие расходы.¹⁵

        В расходы на «Содержание прочего  цехового персонала» включаются  затраты на оплату труда и  резерв на оплату отпусков  рабочих, связанных с процессом подъема (подачи) воды, но непосредственно не обслуживающих сооружения (водители автомобилей, слесари - ремонтники, подсобные рабочие и др.). Порядок определения расходов на содержание прочего цехового персонала аналогичен порядку расчета по статье «Затраты на оплату труда» при определении расходов на подъем воды.

       «Отчисления на  социальные нужды» определяются  от расходов на оплату труда  работников аппарата управления  цеха и прочего цехового персонала.  Порядок определения затрат по данной статье аналогичен порядку расчета отчислений на социальные нужды.

        В расходы  на «Амортизацию или аренда» включаются амортизационные отчисления на полное восстановление или аренда основных средств общецехового назначения (отдельно стоящие общецеховые здания, сооружения, инвентарь и т.п.), которые не могут быть отнесены непосредственно на производственный процесс данного технологического цикла, кроме основных средств, амортизация по которым отнесена на прямые затраты или по которым она не начисляется. Порядок определения затрат по данной статье аналогичен порядку расчета отчислений на амортизацию основных фондов.

            В расходы по "Износу малоценного  и быстроизнашивающегося инвентаря"  включается сумма износа инструментов, производственного инвентаря, приспособлений, спецодежды, спецобуви, не относящихся к основным средствам предприятия.

            В расходы на "Ремонт и техническое  обслуживание основных средств"  включаются затраты на текущий  ремонт производственного оборудования, сооружений и устройств по каждому цеху в отдельности, не учтенные при определении затрат. Порядок расчета затрат по данной статье аналогичен порядку расчета.