Экономический анализ

Основными поставщиками сырья и материалов КФ АП "КТЭ" являются: Газ промышленный - ОАО "Керчьгаз"; ГАО "Черноморнефтегаз" (г. Симферополь); ГК "Укртрансгаз" (г. Киев) Жидкое топливо:

• мазутМ-100; М-40
• централизовано АП «Крымтеплокоммунэнерго»;
• нефть, печное топлво – ГАО «Черноморнефтегаз»;

Электроэнергия – централизовано Крымская Республиканская Дирекция энергетических Сетей;

Вода – Керченский горводоканал;

Организационная структура управления предприятия представлена на рисунке 1.2.

Организационная структура управления Филиала

Рис. 1.2.

Оборудование - г. Киев, "Мегаватт-М"; г. Запорожье, 111111 "Градиент"; Соль, химреактивы - ОАО "Артёмсоль"; ОАО "Красноперекопский содовый завод"; ООО "Химрезерв";

Материалы - различные поставщики, как на территории Крыма, так и на всей территории Украины; АП "Крымтеплокоммунэнерго".

Организационная структура управления.

Структура управления Филиала относится к линейно-функциональному ти-пу. Такая структура позволяет организовать управление по линейной схеме, а функциональные подразделения оказывают методическую помощь, подготавливают информацию, решают управленческие задачи и готовят решения в своей области для соответствующих линейных руководителей. Функциональные органы, состоящие из высококвалифицированных специалистов по отдельным функциям управления выполняют роль помощников и консультантов.

Работу предприятия координирует директор. В соответствии с доверенностью, Республиканское арендное предприятие "Крымтеплокоммуннэнерго" предоставляет директору, как руководителю филиала, управлять от имени Предприятия имуществом, находящимся в аренде объединения; представлять предприятие во всех государственных и хозяйственных учреждениях; предъявлять претензии и иски, принимать участие в судебных заседаниях; издавать приказы, осуществлять наем и увольнение работников, накладывать на них взыскания или определять меры поощрения; заключать договора со сторонними организациями, связанные с деятельностью предприятия и нести ответственность по заключенным договорам и принятым обязательствам.

В непосредственном подчинении директора находятся: главный инженер предприятия, заместитель директора по управлению производством, главный бухгалтер, начальник планово-экономического отдела, начальник отдела кадров, заместитель по охране труда, юрисконсульт.

Главный инженер осуществляет техническое руководство предприятием и отвечает за подготовку производства, технический уровень, качество продукции, технику безопасности. В подчинении главного инженера находятся: главный механик, главный энергетик, производственно-техническая служба, служба метрологии, экологическая служба, служба контрольно-измерительных приборов и автоматизации.

Заместитель директора по управлению производством осуществляет контроль за общим организационным и техническим уровнем производства, выполнением плана выпуска продукции, расходованием материальных ресурсов, длительностью технологического цикла.

Отдел кадров осуществляет обеспечение предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальности и квалификации, занимается социальными и хозяйственными вопросами.

Главный бухгалтер отвечает за рациональную организацию хозяйственной деятельности предприятия; сохранность и эффективность использования основных фондов, оборотных средств, трудовых и финансовых ресурсов; за своевременную оплату обязательств в государственный бюджет, поставщикам и персоналу предприятия. В подчинении у главного бухгалтера находятся: расчетный отдел, где производится расчет и начисление заработной платы сотрудникам; финансовая группа, где производятся расчеты с поставщиками, подрядчиками, а также государством по налоговым обязательствам; абонентская служба, где производятся расчеты с физическими и юридическими лицами.

Планово-экономический отдел осуществляет планирование и контроль результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия - объема выпуска продукции, ее реализации, себестоимости выпускаемой продукции и др.

Отдел материально-технического снабжения контролирует своевременность поставок сырья и материалов от поставщиков и качество материально-технического обеспечения производства.

Заместитель директора по охране труда осуществляет постоянный контроль за соблюдением работниками техники безопасности на производстве, выполнением требований безопасности труда; обеспечивает проведение профилактических работ по устранению опасных и вредных производственных факторов; осуществляет контроль за прохождением инструктажа по технике безопасности работниками предприятия.

Юрисконсульт проводит работу по правовому обеспечению деятельности предприятия.

Персонал служб и районов находится в подчинении у руководства теплорайонов и служб.

 

 

Оценка финансового состояния предприятия.

КФ АП "Крымтеплокоммунэнерго" относится к планово-убыточным предприятиям в соответствии с классификацией отраслевой экономики.

Предприятие осуществляет теплоснабжение по группам:

I группа - население;

II группа - промышленные предприятия и бюджетные организации. Постановлением Совета Министров АР Крым № 277 от 22.08.2000 г. "О тарифах на жилищно-коммунальные услуги" установлены тарифы на тепловую энергию и услуги теплоснабжения для населения, а для всех субъектов хозяйствования установлены граничные уровни рентабельности в размере 10% от полной себе-стоимости. В соответствии с этим Постановлением на предприятии фор-мируется расчетный тариф с учетом рентабельности 10%. С учетом того, что цены (тарифы) для населения регулируются данным Постановлением, а расчетный тариф превышает установленные ограничения, предприятию для покрытия убытков выделяются дотации. В 2006 г. предприятием было получено дотаций из бюджета на сумму 2152,7 тыс. грн.

П. 16 Постановления определено право руководителей предприятий, поставляющих тепловую энергию и предоставляющих услуги по тепло -водо-снабжению, устанавливать тарифы на предоставленные услуги для других по-требителей, исходя из экономически обоснованных затрат и установленного гра-ничного уровня рентабельности, а также включать в тарифы для других потре-бителей не возмещенную сумму расходов от предоставления услуг населению по установленным тарифам.

Для II группы потребителей (предприятий, организаций, учреждений) предприятие устанавливает тариф самостоятельно, исходя из фактически произведенных затрат.

Учетная политика предприятия определена приказом № 5 от 25.01 2000 г., согласно которому себестоимость услуг за тепло формируется из затрат, отображенных по счету 23 "Производство", по счету 91 "Общепроизводственные расхо-ды" и счету 92 "Административные расходы", что отвечает требованиям действующего законодательства.

Согласно Приказа АП "Крымтеплокоммунэнерго" № 27 от 25.02.2010 г. "Об утверждении тарифа на услуги теплоснабжения для других потребителей" тарифы на тепловую энергию составили:

• отопление 1 м. кв. общей отапливаемой площади в месяц с НДС - 4,33 грн.;
• подогрев воды за 1 куб. м. - 23,85 грн. в месяц.

Для потребителей I группы в настоящее время существуют следующие тарифы на тепловую энергию:

• отопление 1 м. кв. общей отапливаемой площади в месяц в течение года -0,64 грн.;
• горячее водоснабжение 1 чел. в месяц - 6,41 грн.;
• квартплата 1 м. кв. в месяц - 0,23 грн.

КФ АП "Крымтеплокоммунэнерго" имеет постоянные убытки, причиной которых являются:

• наличие теплотрасс, находящихся в неудовлетворительном состоянии, что приводит к потере тепла более чем 20 % (например, котельная в п.г.т. Щелкино);
• несвоевременное введение тарифов для II группы потребителей;
• неподписание актов на отпуск тепла по котельной в п.г.т. Щелкино;
• 68,3    %    населения    рассчитывается    по    приборам    учета   тепла.

Балансовые убытки за период с 01.04.2010 г. по 01.01.2011 г. составили 3493,0 тыс. грн.

При плане доходов на 2010 г. - 26788,3 тыс. грн. фактически было получено 16489,4 тыс. грн.

Затраты на газ при плане 6787,9 тыс. грн. составили 5250,7 тыс. грн., вследствие увеличения температуры внешней среды.

Затраты на жидкое топливо при плане 6355,5 тыс. грн. составили 6531,6 тыс. грн., вследствие подорожания стоимости топлива.

В 2010 году были осуществлены ремонты арендных и собственных средств на сумму 1756,3 тыс. грн.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия приведены в таблице 1.1.

На основании приведенных данных видно, что объем производства тепловой энергии возрос в 2009 году на 11,81 тыс. Гкал. по сравнению с 2008 годом и в 2010 г. еще на 56,2 тыс. Гкал. по сравнению с 2009 годом.

Соответственно, изменение объема производства продукции составило:

в 2009 г. - 6,24 %;

в 2010 г. - 27,96 %;

За рассматриваемый период объем производства тепловой энергии вырос почти на 36 %.

В 2008 г. снижение количества выработанного теплоносителя было вызвано следующими условиями:

• отсутствием необходимого количества топлива на отопительный период;
• ростом цен на энергоносители и сырье, поставляемые предприятию;
• как результат вышеперечисленного, снижением спроса на предоставляемые услуги, а также отсутствием своевременной оплаты за уже поставленное тепло.

В 2009 году увеличился спрос потребителей на отпускаемую продукцию, появилось большее число объектов отопления, а также произошло увеличение производственной мощности в целом.

Учитывая специфику производства, можно говорить о том, что объем товарной продукции на данном предприятии соответствует объему реализованной продукции с учетом стоимости налоговых отчислений и платежей. Об этом, собственно, свидетельствует равенство показателей роста и снижения товарной и реализованной продукции в относительных величинах.

В 2010 году объем реализованной продукции возрос на 26,96 % по сравнению с 2009 г. и на 41,93 % по сравнению с 2004 г. Увеличение объема реализованной продукции в 2010 году по сравнению с 2009 г. на 26,96 % было обусловлено увеличением объема производства.

Себестоимость реализованной продукции отражает всю стоимость затрат на производство, транспортировку, реализацию и отпуск потребителю тепловой энергии. Исходя из данных таблицы видно, что себестоимость реализованной продукции увеличивается, и даже быстрее чем объем производства. В период 2008-2010 гг. этот показатель увеличился на 40,9 %. Такой большой скачок был обусловлен ростом цен на сырье и материалы, энергоносители; незначительным ростом заработной платы и численности персонала предприятия. Только за 2009-2010 гг. себестоимость реализованной продукции возросла на 24,16 %.

Затраты на 1 грн. реализованной продукции в 2009 г. возросли на 2 коп., а в 2010 г. - снизились на 3 коп. Следует отметить, что даже незначительном увеличении объема реализованной продукции, затраты на ее производство возрастают за счет роста себестоимости. Результатом этого процесса должно быть повышение цен на готовую продукцию - тепло, но этого часто не происходит в силу различных причин, основными из которых являются следующие: отсутствие гибкого механизма изменения цен относительно запланированных и отсутствие четких нормативно-правовых актов, принятие которых разрешило бы ряд проблем, связанных с тяжелым положением всей системы коммунального хозяйства в целом.

Убытки от основной деятельности предприятия обусловлены в большей степени его специализацией и экономической политикой государства в области теплоэнергетики. Деятельность предприятия определяется как планово-убыточная, однако стоит отметить, что убытки отображены нарастающим итогом и отражают платежеспособность или своевременность оплаты потребителей за отпущенное ранее тепло.

Убытки в указанный период составили:

• в абсолютных единицах:

в 2009 г. по сравнению с 2008 г. - 914 тыс.грн.;

в 2010 г. по сравнению с 2009 г. - 1140,7 тыс. грн.

• в относительных величинах: в 2009 г.-17,19%;

в 2010 г.-18,31%.

Балансовая прибыль, в свою очередь, отражает финансовое состояние предприятия в целом. В 2009 г. предприятие получило прибыль от прочей операцион-ной деятельности (строка 060 отчета о финансовых результатах -прочие операционные доходы) - 10435,1 тыс. грн., основная доля которой -бюджетная дотация в 7583,2 тыс. грн. "и добилось, таким образом, увеличения балансовой прибыли на 5812,3 тыс. грн. или 118,4 % по сравнению с 2008 г. Это также результат своевременного поступления бюджетных средств на счета предприятия и оплаты услуг неплательщиками по ранее поданным судебным искам. В 2010 же году убытки предприятия вновь вернулись на прежний уровень. Таким образом, прибыль в 2010 г. снизилась по сравнению с 2009 г. на 5659,7 тыс. грн. или 626,63 % (то есть более чем в 6,5 раз), а по сравнению с 2008 г. увеличилась на 152,6 тыс. грн., или 3,11 %.