Курсовая работа по «Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности»

Федеральное государственное  образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального  образования

«Финансовый университет  при Правительстве Российской Федерации»

 

Кировский филиал

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине

««Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности».

 

Вариант №2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                            Выполнила: Лаптева С.Д

                         Факультет: УС

                  Спец-ть: бух,учет, анализ и аудит

                                                                                                            Форма обучения: заочная,5 курс

                         № зачетной книжки: 08УББ01905

               Проверила: Бабинцева Н.В

 

Киров 2013

 

1.Анализ ресурсного потенциала организации

Задание № 1. 

Определите степень влияния  отдельных факторов, связанных с  использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Необходимые расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в Справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в ходе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». В пояснениях по данному вопросу охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. В заключении расчетов выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица 1

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя,	Разница в процентах	Расчет влияния фактора	Фактор, повлиявший на выявленное
				%	(+;-)		изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих (N), чел.	8 600	9 030	105	5	312000	Число отработанных человеко-дней
2	Число отработанных человеко-дней (Чд), дн	2072600	2167200	104,56	-0,435	-27186,7	Число отработанных человеко-часов
3	Число отработанных человеко-часов (Чч), ч	16580800	16254000	98,029	-6,535	-407801	Объём продаж
4	Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.	6240000	7238399	115,99	17,971	1121387	Выработка  одного рабочего

 

1.Рассчитаем динамику  изменения числа рабочих: 

1) Динамика (%) = N₁/N₀  * 100%

    где: N₁ – численность персонала компании за отчетный год

            N₀  - численность персонала компании за прошлого года

    Динамика (N) = 9 030 /8 600 * 100% = 105%

Динамика (ЧД) = 2 167 200 /2 072 600 * 100% = 104,564%

Динамика (ЧЧ) = 16 254 000 /16 580 800 * 100% = 98,029%

Динамика (V) = 7 238 399 /6 240 00 * 100% = 116%

2) Разница  в процентах

Разница  = % динамики – 100%

Отклонения (N)= 105% – 100% = 5%.

Отклонение(ЧД) = 104,564 -105 = -0,435%

Отклонения(ЧЧ)=98,029 –104,564= -6,535%

Отклонения (v) = 116-98,029 =17,97%

3) Рассчитаем  влияния фактора изменения численности  на изменение объема продаж:

Объем продаж (без  НДС) * разница в процентах / 100

Влияния фактора(N) = 6 240 000* (5) / 100 =  312 000 тыс. рублей

Влияния фактора(ЧД) = 6 240 000* (- 0,435) / 100 = - 27 187 тыс. рублей

Влияния фактора(ЧЧ) = 6 240 000* (- 6,535) / 100 = - 407 801 тыс. рублей 

Влияния фактора(V) = 6 240 000* (17,97) / 100 = 1 121 387 тыс. рублей

Аналогично определим  влияние на изменение объема продаж остальных факторов.

Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж (∆V) определяется как сумма всех отклонений по каждому из показателей:

∆V = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)

∆V = 312 00 – 27 187 – 407 801 + 1 121 387=998 399 (тыс. руб.)

Вывод:

 В отчетном периоде  по сравнению с прошлым произошло  увеличение выручки от реализации  продукции на 998 399 тыс.руб. Прирост объема продаж достигнут за счет увеличения числа отработанных человеко-часов, темп роста которого составил 98,029%, численность рабочих - темп роста составил 105%,  а так же числа отработанных человеко-дней темп роста которого составил 104,56% и среднечасовой выработки одного рабочего - темп роста составил 115,99%. При изменении численности работающих объем продаж увеличился на 312 000 тыс. руб., при изменении числа отработанных человеко-часов - на 407 801 тыс. руб., при изменения отработанных человеко-дней - на 27 186,7 тыс. руб. и при изменения среднечасовой выработки одного рабочего - на 1 121 387 тыс. руб. Выявленный резерв – это резерв, который в наибольшей степени повлиял на увеличение объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

На данное изменение оказали  влияние следующие факторы:

1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на  430 человек привело к увеличению объема продаж на 5%.
2. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась. Увеличение производительности труда увеличило объем продаж на 18%.

 

Задание № 2

Таблица 2

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.	6240000	7238399	998399
2	Стоимость материалов в себестоимости  продаж (Мз), тыс. руб.	3566212	4211690	645478
3	Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции (рассчитать)	1,749	1,718	-0,0311
4	Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов:	Х	Х	Х
4а	изменение стоимости  материалов в себестоимости продаж (∆Мз) (рассчитать), тыс. руб.	Х	Х	1129428,851
4б	изменение материалоотдачи проданной продукции (∆мо) (рассчитать), тыс. руб.	Х	Х	-131029,850

 

1.Рассчитаем коэффициент  материалоотдачи (расчеты производятся в таблице № 2):      

                   

;

                                                

2. Для оценки влияния  факторов на изменение объемов  производства продаж проведем  анализ влияния факторов, связанных  с использованием материалов (расчеты  производятся в таблице № 2):

1). Составим факторную  модель:

V = Мз * Мо – двухфакторная мультипликативная модель

2). Определим изменение  выручки от продаж:

∆V = V₁ – V₀ = 7 238 399 – 6 240 000 = +998 399 тыс. руб.

3). Определим влияние факторов  на изменение выручки от продаж:

1) ∆V(Mз) = Мз₁*Мо₀ – Мз₀*Мо₀ =  4 211 690*1,7497 – 3 566 212*1,7497 =   +1 129 429 тыс. руб.;

2) ∆V(Мо)  = Мз₁*Мо₁ – Мз₁*Мо₀ = 4 211 690*1,718 – 4 211 690*1,7497 =-131 030тыс. руб.

4). Баланс отклонений:

∆V = ∆V(Мз) + ∆V(Мо) =1 129 429 –131 030= +998 399 тыс. руб.

Вывод:

Положительное влияние на изменение выручки от продаж оказало  увеличение стоимости материалов в  себестоимости продаж 1 129 429 тыс.руб. Отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции -131 030 тыс. руб. Для более эффективного использования материальных ресурсов необходимо наращивать качественные факторы (материалоотдача), однако в организации прослеживается тенденция наращивания количественных, а не качественных факторов. Резерв повышения эффективности использования уровня материалоотдачи составит -131 030 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 3.

                                                                                                              Таблица 3

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием основных средств.

№	Показатель	обозначения	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
					(+, -)
1	2		2	4	5
1	Объём продаж (без НДС), тыс.руб.	(V)	6240000	7238399	998399
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс.руб.	(ОСпр)	1191249	1237451,5	46202,5
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть  производственных ОС находилась в рабочем  состоянии, дн	(Рд)	241	240	-1
4	Коэффициент сменности работы оборудования	(Ксм)	1,05	1,3	0,25
5	Средняя продолжительность  смены, ч	(Псм)	8	7,5	-0,5
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб.стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы оборудования, тыс.руб.	(Вч)	0,00258	0,00249	-0,00008
7	Влияние на изменение объёма продаж следующих факторов (рассчитать):	(∆V)	Х	Х	Х
	а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных ОС, тыс.руб.	(∆ОСпр)	Х	Х	242 017,92
	б) изменения количества дней, в течение которых ОС находились в рабочем состоянии, тыс.руб.	(∆Рд)	Х	Х	-26 896,34
	в) изменения коэффициента сменности, тыс.руб.	(∆Ксм)	Х	Х	1 536 933,71
	г) изменения средней продолжительности  смены, тыс.руб.	(∆Псм)	Х	Х	-499 503,46
	д) изменения объёма продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы, тыс.руб.	(∆Вч)	Х	Х	-254 152,83

 

1. Рассчитаем среднегодовую  первоначальную стоимость активной  части производственных основных  средств (расчеты производятся  в таблице 3):

 

     1 157 259 + (1 630 455 - 405 216)

ОСпр₀ =                  2                                         = 1 191 249 тыс. руб.;

 

   (1 630 455 - 405 216)+ (1 654 880 - 405 216)

ОС пр₁ =                   2                                                          = 1 237 451,5 тыс. руб.;

 

2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных средств  за 1 машино-час работы оборудования (расчеты производятся в таблице  № 3):

В_ч = V/ОС_пр/К_см/Р_дн/П_см

В_ч0 = 6 240 000 / 1 191 249/ 241 / 1,05 /8,0  = 0,00258 тыс. руб.

В_ч1 = 7 236 400/ 1 237 451,5/ 240 / 1,30 /7,5 = 0,00249тыс. руб.

3. Для оценки влияния  факторов на изменение объемов  производства продаж проведем  анализ влияния факторов, связанных  с использованием основных средств  (расчеты производятся в таблице  № 3):

1). Составим факторную  модель:

V = ОСпр*ЧД*Ксм*ЧЧ*Вч – пятифакторная мультипликативная модель

2). Определим изменение  выручки от продаж:

∆V = V₁ – V₀ = 7 238 399 –6 240 000= +998 399 тыс. руб.

3). Определим влияние факторов:

а) изменение объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости  ОПФ:

ΔV(ОС_пр) = ΔОС_пр * Р_д0 * К_{см 0} * П_{см 0} * В_{ч 0} = 46 202,5*241*1,05*8*0,0026 = 242 017,92 тыс. руб.

б) изменение объема продаж за счет изменения количества рабочих  дней в году:

ΔV(Р_д) = ОС_пр1 * ΔР_д * К_см0 * П_см0 * В_ч0 =

1 237 451,5* (-1)*1,05*8*0,0026= -26 896,34 тыс. руб.

в) изменение объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔV(К_см) = ОС_пр1 * Р_д1 * ΔК_см * П_см0 * В_ч0 = 1 237 451,5*240*0,25*8*0,0026=1 536 933,71 тыс. руб.

г) изменение объема продаж за счет изменения средней продолжительности  смены: ΔV(П_см) = ОС_пр1 * Р_д1 * К_см1 * ΔП_см * В_ч0  =   1 237 451,5 *240*1,3*(-0,5)*0,0026=- 499 503,46тыс. руб.

д) изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции  в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(В_ч) = ОС_пр1 * Р_д1 * К_см1 * П_см1 * ΔВ_ч =

1 237 451,5*240*1,3*7,5*(-0,000087)=-254 152,83 тыс.руб.

Общее влияние факторов равно 

242 017,92-26 896,34+1 536 933,71-499 503,46-254 152,83=998 399 тыс.руб.

Вывод:

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин»  по сравнению с предыдущим годом  произошел рост объема продаж на 998 399, тыс. рублей, на что оказали влияние  следующие факторы: увеличение средней  первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на 46 202,5 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 242 017,92 тыс. рублей; уменьшение количества рабочих дней в отчетном  году привело к уменьшению  объема продаж на 26 896,34 тыс. рублей. По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 1 536 933,71 тыс. рублей позволило увеличение коэффициента сменности.