Курсовая работа по «Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности»

 

Вывод.

Собственные оборотные средства увеличились в отчетном году по сравнению  с прошлым на 210050 тыс. руб и составили 621309 тыс.руб. Увеличение этого показателя произошло в основном за счет увеличения добавочного капитала на 18507 тыс. руб и роста нераспределенной прибыли на 19032 тыс.руб.

Уменьшение собственного оборотного капитала произошло за счет уменьшения долгосрочных обязательств на 26876 тыс.руб. Что говорит о значительных выплатах по кредитам и займам в отчетном году. А также за счет увеличения основных средств на 48909 тыс.руб. и сокращения незавершенного строительства на 150463 тыс.руб

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и в прошлом и отчетном году больше нормативного значения 0,1, а следовательно структура баланса может быть признана удовлетворительной, а предприятие платежеспособным.

Коэффициент обеспеченности материальными запасами находится  в пределах нормативных значений от 0,6 до 0,8. Показывает, в какой степени  материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в  привлечении заемных средств.

Коэффициент маневренности  показывает, какая часть собственных  средств находится в мобильной  форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Оптимальное значение 0,5. В нашем  случае Км меньше оптимального значения, в отчетном году 0,3370, в прошлом  году 0,3079 но наблюдается рост данного показателя на 0,0291. Что говорит об улучшении положения. Так же для оценки данного коэффициента необходимо проанализировать сферу деятельности предприятия, поскольку у фондоемких предприятий данный коэффициент может быть меньше нормативного.

Так же дальнейший анализ должен быть направлен на оценку оборачиваемости  оборотных активов и улучшения  эффективности их использования.

 

Таблица 13

Подготовка стандартизированных  показателей 

для комплексной  оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО "Алмаз"	ООО "Рубин"	ООО "Агат"	Наибольшее значение показателя (эталон)
1	Рентабельность продаж	0,110	0,1	0,112	0,112
2	Рентабельность активов	0,094	0,18	0,100	0,18
3	Рентабельность собственного капитала	0,115	0,22	0,126	0,22
4	Рентабельность доходов	0,037	0,03	0,040	0,040
5	Рентабельность расходов	0,033	0,036	0,031	0,036
6	Коэффициент финансовой независимости	0,600	0,606	0,608	0,608

 

1. Рентабельность продаж  определяется как отношение прибыли  от реализации продукции к  выручке от реализации (без НДС).

2. Рентабельность активов  - это соотношение прибыли до  налогообложения к среднегодовой  стоимости активов предприятия. 

3. Рентабельность собственного  капитала исчисляется путем отношения  чистой прибыли к среднегодовой  стоимости собственного капитала.

4. Рентабельность доходов  - это отношение чистой (нераспределенной) прибыли к общей величине доходов 

5. Рентабельность расходов  исчисляется путем отношения  чистой (нераспределенной) прибыли  к сумме расходов предприятия. 

6. Коэффициент финансовой  независимости = собственный капитал  / валюта баланса 

Р _пр = 723823 / 7238399= 0,10

Р _ак = 296148 / 1637198 = 0,18

Р _ск = 236 918 / 1086850 = 0,22

Р _дох = 236 918 / 7238399 = 0,03

Р _рас = 236 918 / 6514576 = 0,036

К _{фин.нез.} = 1979505 / 3269400 = 0,606

Для ранжирования мест предприятий  воспользуемся методом расстояний. Для этого установим близость объектов анализа к объекту-эталону  по каждому из сравниваемых показателей  – определим коэффициенты по каждому  показателю как отношение его  значения к показателю-эталону с  максимальным уровнем. Результаты занесем  в таблицу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14

Матрица стандартизированных  показателей 

комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный  показатель	ООО "Алмаз"	ООО "Рубин"	ООО "Агат"	Коэффициент значимости показателя
1	Рентабельность продаж	0,110	0,1	0,112	1,8
2	Рентабельность активов	0,094	0,18	0,100	1,4
3	Рентабельность собственного капитала	0,115	0,22	0,126	2,0
4	Рентабельность доходов	0,037	0,03	0,040	1,6
5	Рентабельность расходов	0,033	0,036	0,031	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	0,600	0,606	0,608	1,7
7	Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	1,309	1,341	0,114	-
8	Ранжирование мест открытых акционерных обществ	II	I	III	–

 

Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:

R_ij =

1. С учетом показателей  ООО «Алмаз»

=

=

 

2. С учетом показателей  ООО «Рубин»

=

=

 

3. С учетом показателей  ООО «Агат»

=

=

На основе рейтинговой  оценки деятельности конкурирующих  предприятий с учетом степени значимости показателя эффективности деятельности предприятия следует, что наибольшую рейтинговую оценку получило ООО «Рубин» – первое место, второе место занимает ООО «Алмаз» и третье место – ООО «Агат». Т.е. из сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО «Алмаз», а наименее результативной – деятельность ООО «Агат» (предприятия, анализируемого в данной работе).

 

Приложение 1

Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж

№	Наименование проданной  продукции	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прош лый год	Отчетный Год	Прош лый год	Отчетный Год	Прош лый год	Отчетный Год	Прош лый год	Отчетный Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество, шт.	9 400	11 500	4 800	5 880	7 000	7 000	21 200	24 380
2	Цена, тыс.руб.	250	256	300	305,34	350	357	Х	Х
3	Выручка, тыс.руб.	2350000	2944000	1 440 000	1795399	2450000	2499000	6240000	7238399
4	Расчётный показатель выручки  за отчётный год при структуре  и ценах прошлого года, тыс.руб.	Х	2702500	Х	1656000	Х	2817500	Х	7176000
5	Расчётный показатель выручки  за отчётный год при ценах прошлого года, тыс.руб.	Х	2875000	Х	1764000	Х	2450000	Х	7089000

 

1. Рассчитаем индекс изменения  количества прироста продукции:

IQ = Q₁/Q₀ = 24 380/21 200 = 1,15

2. Рассчитаем показатель  выручки за отчетный год при  структуре и ценах прошлого  года:

= V₀*IQ

Изделие А: V = 2 350 000*1,15 = 2 702 500 тыс. руб.;

Изделие В: V = 1 440 000*1,15 = 1 656 000 тыс. руб.;

Изделие С: V = 2 450 000*1,15 = 2 817 500тыс. руб.

3. Рассчитаем показатель  выручки за отчетный год при  ценах прошлого года (расчеты  производятся в таблице № 6):

  = q₁*p₀

Изделие А: V = 11500*250 = 2875000 тыс. руб.;

Изделие В: V = 5880*300 = 1764000 тыс. руб.;

Изделие С: V = 7000*350 = 2 450 000 тыс. руб.

4. Методология определения  изменения выручки от продаж  и расчета влияния факторов  на нее:

1. Определим изменение  выручки от продаж:

∆V = V₁ –V₀

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = q₀p₀*IQ – q₀p₀

2) ∆V(d) = q₁p₀ – q₀p₀*IQ

3) ∆V(p) = q₁p₁ – q₁p₀

3. Баланс отклонений: ∆V = ∆V(q) + ∆V(d) + ∆V(p)

По данной методологии  рассчитаем изменение выручки от продаж и влияние факторов на нее  по каждому виду изделия:

       Изделие А:

1. Определим изменение  выручки от продаж:

∆V = 2944000 – 2350000 = +594 000 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 2702500 – 2350000 = +352500 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 2875000 – 2702500 = +172500 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 2944000 – 2875000 = +69000 тыс. руб.;

3. Баланс отклонений: ∆V = 352500 + 172500 + 69000 = +594 000 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение выручки от продаж изделия А оказало увеличение количества +352500 тыс. руб., структуры +172500 тыс. руб. и цены +69000 тыс. руб. изделия А, что говорит о высокой рентабельности изделия.

Изделие В:

1. Определим изменение  выручки от продаж:

∆V = 1 795 399 – 1 440 000 = +355 399 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 1656000 – 1440000 = +216000 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 1764000 – 1656000 = +108000 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 1795399 – 1764000 = +31399 тыс. руб.

3. Баланс отклонений: ∆V = 216000 + 108000 + 31399 = +355 399 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение выручки изделия В  оказало увеличение количества продукции +216000 тыс. руб, структуры +108000 тыс.руб. и цены изделия В +31399 тыс. руб., что говорит о высокой рентабельности изделия.

Изделие С:

1. Определим изменение  выручки от продаж:

∆V = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 2817500 – 2450000 = +367500 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 2450000 – 2817500 = -367500 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

3. Баланс отклонений: ∆V = 367500 – 367500 + 49000 = +49 000 тыс. руб.

 

Вывод:

Положительное влияние на изменение выручки от продаж изделия С оказало увеличение количества +367 500 тыс. руб. и цены +49 000 тыс. руб. изделия С. Отрицательное влияние оказало снижение  структуры -367 500 тыс. руб., что говорит о низкой рентабельности продукции. На общий объем выручки наибольшее положительное влияние оказало увеличение выручки от изделия А +594 000 тыс. руб., также положительно повлияло изделие В    +355 399  тыс. руб. Отрицательное влияние оказало изделие С 49 000 тыс. руб.. На основе выше сказанного можно сделать вывод о том, что организации не выгодно выпускать изделие С и следует выпускать изделие А и изделие В, т.к. они являются наиболее рентабельными.

 

Приложение 2

Вспомогательные расчеты к построению индексов затрат на 1 руб. продаж

№ п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
1	Количество (Q), шт.	9400	11500	4800	5880	7000	7000	21200	24380
2	Цена (Z), тыс. руб.	250	256	300	305,34	350	357	х	х
3	Стоимость (QZ), тыс. руб.	2350000	2944000	1440000	1795399	2450000	2499000	6240000	7238399
4	Себестоимость единицы продукции (P), тыс. руб.	191,84	253,99	328,98	231,41	328	319	х	х
5	Себестоимость продукции (QP), тыс. руб.	1803296	2920885	1579104	1360691	2296000	2233000	5678400	6514576
6	Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости  единицы продукции прошлого года (Q¹P°), тыс. руб.	х	2206160	х	1934402,4	х	2296000	х	6436562,4
7	Стоимость продаж отчетного  года по ценам прошлого года (Q¹Z°), тыс. руб.	х	2875000	х	1764000	х	2450000	х	7089000