Курсовая работа по «Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности»

Изменение средней продолжительности  рабочей смены привело также  к уменьшению объема продаж на 499 503,46 тыс. рублей.

 

Задание № 4.

На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

 

                                                                                                               Таблица  4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства.

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста	Прирост ресурса  на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.i	Коэфф. Влияния на прирост выручки от продаж
						Экстенсивность  использования ресурса Кэкст.i * 100	Интенсивность использования  ресурса 100 - Кэкст.i  * *100
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел	8600	9030	5	0,312	31,25	68,75
2	Среднегодовая стоимость  активной части производственных фондов, тыс.руб.	1191249	1237452	3,87	0,242	24,240	75,759
3	Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб.	3 566 212	4 211 690	18,09	1,131	113,123	-13,124
4	Выручка от продаж, тыс.руб.	6240000	7238399	15,99	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование  ресурсов	Х	Х	Х	∑Кэкст.i/n		100 –
6	Показатели, характеризующие  комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х	0,932	93,198	6,801
Примечание
Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 - 100;
Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр. 4;
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n;
Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;
Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.

Вывод: Согласно анализу  экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем  продаж продукции всегда влияют два  фактора: по факторам труда – численность  и выработка, по материалам – материальные затраты и материалоотдача, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Отберем из них интенсивные факторы – это среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств, по которым определим темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж (коэффициента экстенсивности использования ресурса, %).

Прирост численности рабочих  за отчетный год составил 430 человек, или 5%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост численности на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,312 или 31,25%. Коэффициент интенсивности 68,75%.

Среднегодовая стоимость  активной части основных средств: прошлый  год – 1 191 249 тыс.руб., отчетный год – 1 237 451,5 тыс.руб. Прирост 3,87%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост среднегодовой стоимости активной части производственных ресурсов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,242 или 24,24%. Коэффициент интенсивности 75,76 %.

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила: прошлый год –3 566 212тыс.руб., отчетный год – 4 211 690 тыс.руб. Прирост 18,1%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост стоимости материалов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,31 или 113,123%. Коэффициент интенсивности -13,123%.

На основании произведенных  расчетов определим комплексные  показатели использования ресурсов. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов, коэффициент: 93,2%.  Числовое значение коэффициента интенсивности использования ресурсов равно – 6,8 %. Из приведенных расчетов следует, что организация неэффективно использует имеющиеся ресурсы.

 

Задание № 5.

Определите комплектный  резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщите в таблице 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов

№ п/п	Показатель	Резерв увеличе- ния объема про- даж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при  комплектном использовании имеющихся резервов улучшения ис- пользования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости  продаж за счет лучшего использования  трудовых ресурсов	-	-
2	Увеличение стоимости  продаж за счет лучшего использования  материальных ресурсов	-131 030	-
3	Увеличение стоимости  продаж за счет лучшего использования  основных производственных средств	-254 152,83	-
4	Итого комплектный ресурс	X	X

 

Вывод:

Сделав комплексную оценку использования производственных ресурсов были выявлены следующие резервы увеличения выручки от продаж можно сделать вывод: поскольку не все факторы оказали отрицательное влияние на объем продаж комплектный резерв определить нельзя.

Задание № 6

 

Критический объем  продаж за отчетный год и на планируемый  объем продаж, обеспеченный спросом. 

№	Показатель		За отчетный год	На планируемый  период, обеспеченный спросом
1	2		3	4
1	Выручка от продаж , тыс.руб.		7 238 399	9264000
2	Переменные затраты, тыс.руб.		4 160 330	5 665 185
3	Постоянные затраты, тыс.руб		2 354 246	2 815 815
4	Прибыль от продаж, тыс.руб.		723 823	2 214 000
5	Маржинальный доход в  составе выручки от продаж, тыс.руб.		3 078 069	5 029 815
6	Доля маржинального дохода в выручке от продаж		0,425241687	0,470295933
7	"Критическая точка"  объема продаж, тыс.руб.		5 536 254,03	5 987 325,86
8	Запас финансовой прочности, тыс.руб		1 702 144,97	4 707 674,14
9	Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %		23,51548974	44,01752351

 

Исходные данные для составления бизнес-плана  на будущий отчетный период

№ п/п	Показатель	Изделие A	Изделие B	Изделие C	Изделие D	Изделие E	Итого
1	Спрос на изделие, шт.	11 500	5 000	9 500	350	8 000	35 300
2	Цена изделия на будущий  период, тыс. руб.	260	400	430	540	980	Х
3	Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем  отчетном году, тыс. руб.	240	358	395	510	-	Х
4	Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который  может быть включен в бизнес-план, тыс. руб.	2 990 000	2 000 000	4 085 000	189000		9264000
5	Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.	2 760 000	1 790 000	3 752 500	178500		8480500
6	Прибыль от продаж на планируемый  период, тыс. руб.	230 000	210 000	332 500	10500		783500
7	Коэффициент рентабельности изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж	7,692	10,5	8,139	5,55		31,89
8	Отнесение продукции к  определенной группе в зависимости  от уровня ее рентабельности, тыс. руб.	3	I	2	4		Х

1. Объем продаж исходя  из спроса и возможности ее  выпуска, который может быть  включен в бизнес-план рассчитывается по формуле (расчеты производятся в таблице № 7):

Vпр = спрос*цену

2. Себестоимость объема  продаж продукции, включенной в бизнес-план рассчитывается по формуле (расчеты производятся в таблице № 7):

С/с = спрос*Sед

3. Прибыль от продаж  на планируемый период рассчитывается  по формуле (расчеты производятся  в таблице № 7):

П = Vпр – С/с

4. Коэффициент рентабельности  изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж рассчитывается по формуле (расчеты производятся в таблице № 7):

Ризд. = П/ Vпр *100%.

5. Используя данные о  результатах маркетингового исследования  спроса на изделия А, В, С, Д, Е, а также информацию о возможности организации выпускать продукцию, пользующуюся спросом, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.

По показателю объема продаж наиболее выгодно выпускать изделие С 4 085 000 тыс. руб., затем изделие А 2 990 000 тыс. руб., изделие В 2 000 000 тыс. руб., самый маленький объем продаж у изделия Д 1 620 000 тыс. руб.

По показателю себестоимости  объема продаж продукции наиболее выгодно  производить изделие С 3 752  500 тыс. руб., затем изделие А 2 760 000 тыс. руб. и изделие В 1 790 000 тыс. руб. Наименее выгодное для предприятия изделие Д 1 530 000 тыс. руб.

По показателю прибыльности наиболее выгодно производить изделие  С 332 500 тыс. руб., затем изделие А 230 000 тыс. руб. и изделие В 210 000 тыс. руб.. Наименее выгодное для предприятия  изделие Д 90 000 тыс. руб.

По показателю рентабельности наиболее рентабельное изделие В 10,5%, затем изделие С 8,139% и изделие А 7,692%. Наименьшую рентабельность имеет изделие Д 5,5%.

Вывод:

В общем по всем показателям  можно сказать, что организации  наиболее выгодно выпускать изделие В, т.к. у него наибольший  показатель рентабельности. Наименьшую выгоду для организации приносит изделие Д, приносит маленькую прибыль, имеет наименьшую рентабельность, возможно организации нужно отказаться от выпуска данного изделия. 

 

 

Таблица 7

 

 

Расходы по обычным  видам деятельности (поэлементно) за прошлый и отчетный годы

	Элементы затрат по обычным видам деятельности	Прошлый год		Отчетный год		Изменение, (+.-)
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Материальные затраты	3 566 212	62,8	4 211 690	64,65	645 478	77,19
2	Затраты на оплату труда	1 135 680	20	1 302 915	19,9	167 235	19,99
3	Отчисления на социальные нужды	295 277	5,2	338 758	5,2	43 481	5,19
4	Амортизация	506 003	8,91	497 621	7,63	-8 382	-1,002
5	Прочие затраты	175 228	3,085	163 592	2,51	-11 636	-1,391
6	Итого	5 678 400	100	6 514 576	100	836 176	100

 

Вывод:

По данным таблицы видно, что расходы по обычным видам  деятельности увеличились на 836 176 тыс. руб., что оценивается негативно. Расходы  увеличились за счет увеличения затрат на оплату труда +167 235 тыс. руб., материальных затрат +645 478 тыс. руб. и отчисления на социальные нужды +43 481 тыс. руб. Также наблюдается уменьшение влияние амортизации -8 382 тыс. руб. и прочих затрат -11 636 тыс. руб. В структуре расходов наибольшую долю составляют затраты на оплату труда 20% и материальные затраты 62,8%.  Также наблюдается увеличение прибыли, поэтому увеличение затрат на оплату труда, материальных затрат и отчислений на социальные нужды можно считать обоснованными.

Таблица 8

Состав, структура  и динамика доходов и расходов

№ п/п	Показатель	Отчетный год		Прошлый год		Изменение (+,-)
		Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу	Сумма, тыс. руб.	% к итогу
1	Выручка (нетто)	7238399	99,02	6240000	99	998399	0,02
2	Проценты к получению	27676	0,37	18513	0,3	9163	0,07
3	Прочие доходы	45093	0,61	48938	0,7	-3845	0,09
4	Всего доходов	7311168	100	6307451	100	1003717	-
5	Себестоимость продукции	4801575	68,44	4182379	69,30	619196	0,86
6	Коммерческие расходы	674452	9,61	587477	9,73	86975	0,12
7	Управленческие расходы	1038549	14,80	908544	15,05	130005	0,25
8	Проценты к уплате	165522	2,36	203145	3,36	-37625	1
9	Прочие расходы	334922	4,8	153070	2,56	179854	-2,24
10	Всего расходов	7015020	100	6034625	100	978405	-
11	Превышение доходов над  расходами	296148	х	272826	х	23322	х