Механизм управления денежными потоками на предприятии

ООО «Гермес-Равс» является юридическим лицом, имеет самостоятельный отчетный баланс, расчетный счет и иные счета в Сбербанке РФ, круглую печать, штампы, бланки с указанием своего полного наименования.

Предприятие имеет самостоятельный баланс, в котором отражается основные показатели предприятия состоящего из основных и оборотных средств, а также иных материальных и финансовых ценностей.

Предприятие ведёт бухгалтерскую и статистическую отчётность, установленном законодательством РФ.

Основная цель деятельности предприятия расширения рынка товаров, а также извлечение прибыли. ООО «Гермес-Равс» осуществляет следующие виды деятельности:

• розничная торговля товарами;
• осуществление торгово - закупочной и посреднической деятельности;
• иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Основное направление торговли – розничная торговля товарами бытовой химии.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с разрабатываемым и утверждаемым планом экономического и социального развития.

Организационная структура ООО «Гермес-Равс» представлена на рис. 2.1. Данная структура предполагает непосредственное подчинение всех категорий работников директору организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1 Организационная структура ООО «Гермес-Равс»

 

В соответствии с приведенной схемой опишем основные функции всех подразделений. Предприятие возглавляет директор, который организует работу данного предприятия и несет полную ответственность за его состояние и деятельность перед государством и трудовым коллективом. Ему подчиняются главный бухгалтер, начальник отдела по экономике и финансам. Исполнительным органом является начальник по экономике и финансам, он же осуществляет организацию документооборота.

Бухгалтерия осуществляет учет хозяйственных операции с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и др.

Отдел экономики и финансов производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией товаров. В задачи этого отдела входит также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом. Проводит анализ результатов деятельности предприятия, разрабатывает мероприятия для получения прибыли, мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, осуществляет методическое руководство вопросами научной организации труда, участвует в разработке технико-экономических нормативов и конкретных показателей по экономическому стимулированию и др.

Главной функциональной обязанностью работников является обеспечение устойчивого функционирования организации, высокой рентабельности, платежеспособности, конкурентоспособности.

Учет основных показателей деятельности на предприятии полностью автоматизирован. Это позволяет наиболее экономично, быстро и точно обрабатывать информацию.

По отчетам о финансовой деятельности ООО «Гермес-Равс» за 2012-2013 г.г. можно сказать, что у организации за период с 2012 года по 2013 год выручка от реализации с каждым годом уменьшается. По сравнению с 2012 годом в 2013 году выручка уменьшилась на 2314 тыс. руб. Организация в 2012 году имела от реализации товаров прибыль в сумме 4084 тыс. руб. В течение 2013 года предприятие получило убыток от основной деятельности в размере -315 тыс. руб. Все это свидетельствует об отрицательных изменениях в деятельности предприятия.

Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Гермес-Равс» за 2012-2013 г.г. представим в табл. 2.1. (см. приложение 1)

 

 

 

 

Исходя из данных таблицы 2.1 видно, что ООО «Гермес-Равс» в 2012 г. развивался более эффективнее чем в 2013 г.  Так как произошел спад таких основных показателей, как прибыль от реализации снизилась на 3769 тыс. руб. по сравнению с 2012 г. (на 92,3% соответственно) и предприятие стало убыточным; полная себестоимость проданных товаров в 2013 г. увеличилась на 4856 тыс. руб. по сравнению с 2012 г.

В 2013 году чистая прибыль сократилась и стала отрицательной -562 тыс. руб. Таким образом, можно сказать, что предприятие стало убыточным по сравнению с 2012 г. из-за увеличения себестоимости и других факторов.

Предпринимательская деятельность все больше зависит от экономической информации. При этом большее значение придается полноте, достоверности и нейтральности информации о финансовых результатах и условиях их возникновения. Самым распространенным источником такой информации является бухгалтерская (финансовая) отчетность.

2.2 Анализ движения денежных средств на предприятии

Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств [13].

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки, которые вызваны рядом причин: наличие инфляции, обесценивание денег, упущение возможной выгоды.

Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств и в определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей платежеспособностью предприятия.

□ ЫШЦ и -

из 193

Таким образом, инвесторы и кредиторы по данным отчета о движении денежных средств могут выявить для себя: способно ли руководство организации управлять ею так, чтобы иметь достаточное количество денежных средств для погашения финансовых обязательств, проведение социальной политики коллектива; руководству - планировать и реализовать производственную, инвестиционную и финансовую политику.

Необходимо отметить, что на предприятии в 2011-2013 гг. не осуществлялись операции по инвестиционной деятельности.

Состав и динамику денежных средств ООО «Гермес-Равс» по данным баланса представим в табл. 2.2.

Таблица 2.2 -  Состав и динамика денежных средств ООО «Гермес-Равс» за 2011-2013 гг., тыс. руб.

 

Показатели	Годы			Изменение 2012 к 2011	Изменение 2013 к 2012
	2011	2012	2013
Денежные средства и денежные эквиваленты, всего	442	464	424	+22	-40
В том числе:
-касса организации	334	361	369	+27	+35
-расчетный счет	107	103	54	-4	-53
-прочие денежные средства	-	-	-	-	-

 

Данные табл. 2.2 показывают, что сумма денежных средств предприятия составила на конец 2013 г. 424 тыс. руб., уменьшившись по сравнению с 2012 г. на 40 тыс. руб., а по сравнению с 2011 г. денежные средства в 2012 г. увеличились на 22 тыс. руб..  В 2013 г. денежные средства предприятия состояли из средств в кассе (369 тыс. руб.), средств на расчетном счете (54 тыс. руб.). Уменьшение суммы денежных средств за год обусловлено уменьшением средств на расчетном счете (на 53 тыс. руб.), средства в кассе увеличились (на 35 тыс. руб.).

Движение денежных средств ООО «Гермес-Равс» за 2012-2013 гг. представим в табл. 2.3 (см. приложение 1).

Данные табл. 2.3 показывают, что чистый денежный поток за анализируемый период изменился, за 2013 г. в целом по предприятию он уменьшился. В 2012 г. на долю выручки от продаж в общей сумме поступивших денежных средств приходилось 99,97%, в 2013 г. она снизилась до 99.95%) вследствие увеличения прочих поступлений в размере 24 тыс. руб., что на 4,8 тыс. руб. больше показателя за 2012 г.

Доля направленных денежных средств на оплату приобретенных товаров, работ, услуг за 2013 г. увеличилась  на 1,72 процентных пункта и составила 76,00 % на конец года. За год наблюдается уменьшение направленных денежных средств на оплату труда (на 832 тыс. руб.), на расчеты по налогам и сборам (на 960 тыс. руб.), на прочие выплаты (на 51 тыс. руб.).

Следует отметить, за 2012-2013 гг. ООО «Гермес-Равс» осуществляло только операционную и финансовую деятельность.

Отрицательным моментом в движении денежных средств ООО «Гермес-Равс» является превышение оттока совокупных средств над притоком, а это является обязательным фактором для финансовой стабильности предприятия.

При анализе эффективности использования денежных средств ООО «Гермес-Равс» необходимо рассчитать их оборачиваемость за 2012-2013 гг. (табл.2.4).

Таблица 2.4 -  Оборачиваемость денежных средств ООО «Гермес-Равс» за 2012-2013 гг.

 

 

 

 

Наименование показателя	Год		Изменение
	2012	2013	2013 к 2012
Денежные средства на конец периода, тыс. руб.	464	424	-40
Продолжительность финансового цикла	197,68	227,984	30,3
Коэффициент абсолютной ликвидности, %	0,299	0,157
Период оборота, дни	97,56	101,32	3,76
Денежные средства по текущей деятельности, тыс. руб.	22	-40	-62

 

Как видно из таблицы, в 2013 году по сравнению с 2012 уменьшилось количество денежных средств на 40 тыс. руб.

Сокращение продолжительности финансового цикла (ПФЦ) рассматривается как положительная тенденция, то есть чем меньше ПФЦ, тем денежные средства меньше находятся «замороженными» в различных активах, что способствует ускорению их оборачиваемости и тем самым возможности получения дополнительного дохода.

ПФЦ в 2013 году увеличилась на 30,4 дней, однако, в случае анализируемой организации, это способствует ухудшению состояния, т.к. сама продолжительность финансового цикла велика.

Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Организация должна иметь достаточное количество денежных средств для того, чтобы вовремя рассчитаться со своими кредиторами, выплатить заработную плату, в конечном итоге, чтобы поддержать некий оптимальный уровень ликвидности.

Рассчитанный коэффициент абсолютной ликвидности говорит, что он не соответствует нормативным значениям, что подтверждает вывод о дефиците денежных средств на предприятии [23].

Произведем анализ денежных средств предприятия двумя методами прямым и косвенным. Движение денежных средств рассматривается по основным видам деятельности: текущей и финансовой в таблице 2.5. (см. приложение 1).

Данные таблицы наглядно иллюстрируют основные источники притока и направления оттока денежных средств. Из данной таблицы 2.5 видно, что остаток денежных средств на начало периода увеличивается: с 2012 г. по 2013 г. на  22 тыс. руб. Средства полученные от покупателей и заказчиков имеют отрицательную динамику. Так как с 2012г. по 2013г. мы наблюдаем снижение на 3779 тыс. руб. Так же поступление общего объема денежных средств снизилось на 4026,2 тыс. руб. На основании этих данных можно сделать выводы о том, что у организации достаточно  средств для платежей по текущим обязательствам, и  наблюдается достаточный уровень  ликвидности, что представляет практический интерес для кредиторов и инвесторов.

Анализируя структуру и динамику объема денежных средств предприятия  в 2013 г. наблюдается увеличение отток денежных средств, что отрицательно сказывается на остатке денежных средств в конце года, при этом отток денежных средств также имеет отрицательную динамику. Средства полученные от покупателей и заказчиков уменьшаются с каждым годом, но  аналогичным образом уменьшаются расходы.

Общая сумма потока денежных средств по текущей деятельности отрицательна и составляет 40 тыс. руб., что может вызвать нестабильное существование ООО "Гермес - Равс" в долгосрочной перспективе, таким образом, обществу необходимо более грамотное и рациональное управление расходами денежных средств.