Механизм управления денежными потоками на предприятии

Таблица 3.3 - Расчет прироста объема продаж ООО «Гермес-Равс»  за счет проведения рекламной кампании в 2015 г.

Наименование	Сумма, тыс. руб.
1.Выручка от продаж до проведения рекламной кампании -за год -за день	42958 119
2.Относительный прирост среднедневного объема выручки за рекламный период в сравнении с дорекламным периодом, %	5
3.Количество дней проведения  рекламной кампании	360
4.Прирост объема продаж	2147,9

 

Таким образом, прирост объема продаж за счет проведения рекламной кампании в 2015 г. составит 2147,9 тыс.руб.

3. Совершенствование ассортиментной  политики предприятия.

В процессе определения стратегии товарной политики предприятия необходимо, в первую очередь, работать над расширением ассортимента предлагаемой продукции. ООО «Гермес-Равс» должно включать в свой ассортимент дополнительные виды продукции, работ и услуг, использующиеся постоянным спросом у покупателей, но ранее не включавшиеся в ассортимент. Другой причиной расширения ассортимента может быть стремление предложить тот товар (услугу), которого нет у конкурента, с тем, чтобы возвыситься над последним. Во избежание потери своей доли на рынке в пользу конкурентов необходим постоянный контроль за ассортиментом. При этом ставится задача получения информации о том, какие товары (услуги) до сих пор отсутствуют в ассортименте, на которые имеется спрос со стороны потребителей.

Так, для предприятия можно рекомендовать продажу о товаре народного потребления.  В 2013 г. выручка от реализации продукции в ООО «Гермес-Равс»  составляет 42958 тыс.руб. Осуществление новых видов деятельности позволит предприятию увеличить выручку от реализации на 20%. Прирост объема реализации продукции за год составит 8591,6 тыс.руб. (42958 • 0,2  = 8591,6).

Сумма результатов расчетов эффективности предлагаемых мероприятий в ООО «Гермес-Равс» представлена в табл.3.4.

Таблица 3.4 - Мероприятия по увеличению поступления денежных средств на ООО «Гермес-Равс» в 2015 г., тыс.руб.

Наименование мероприятия	Прирост объема продажи продукции, тыс. руб.
1.Организация, проведение и участие в ярмарках, выставках-продажах, презентациях	6443,2
2.Поиск новых каналов сбыта	2147,9
3.Совершенствование ассортиментной политики предприятия	8591,6
Итого:	17182,7

 

Обобщая вышеизложенные расчеты по повышению эффективности деятельности ООО «Гермес-Равс», можно отметить, что дополнительный объем продажи продукции предприятия в результате проведения мероприятий составит в общей сложности 17182,7 тыс.руб., то есть объем выручки от продажи продукции увеличится примерно в 1,4 раза по сравнению с фактическим показателем 2013 г. ((42958 + 17182,7 )/ 42958 = 1,4).

Таким образом, реализация предложенных мероприятий для ООО «Гермес-Равс»  вполне осуществима и принесет предприятию дополнительную выручку, повысит конкурентоспособность продукции и предприятия в целом, укрепит позиции на рынке сбыта.

Для исследуемой организации можно предпринять следующие меры по улучшению управления потоками денежных средств:

1.Постараться сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).

2.Направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и других) могла бы приносить дополнительную прибыль, которая, заметим налогом не облагается, так как такие доходы облагаются налогом у источника их возникновения.

Таким образом были даны рекомендации для улучшения управления денежными потоками  [29].

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Для нормального функционирования данного предприятия необходимы денежные расходования, которое представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».

Определение состава, структуры денежных средств и его движение играет важную роль в финансовом менеджменте на предприятии. При определении состава и структуры денежных средств в идеале хотелось бы иметь наиболее возможный резерв в виде наличности в кассе.

На основе проведенного исследования движения денежных потоков предприятия ООО «Гермес-Равс» и управления ими  можно сделать  следующие выводы.

Проведённый анализ движения денежных средств на предприятии свидетельствует о том что общая величина денежных средств предприятия уменьшилась с 2012 года по 2013 год на 62 тыс.руб. и на конец периода составила 424 тыс.руб. В 2013 г. денежные средства предприятия состояли из средств в кассе (369 тыс.руб.), средств на расчетном счете (54 тыс.руб.). Уменьшение суммы денежных средств за год обусловлено уменьшением средств на расчетном счете (на 53 тыс. руб), средства в кассе увеличились (на 35 тыс. руб.).

Динамика поступления и выбытия денежных средств показала, что остаток денежных средств  уменьшался с каждым годом. Таким образом на предприятии снижена эффективность использования денежных средств.

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом показал, что у организации достаточно  средств для платежей по текущим обязательствам в 2012 г., и  наблюдается достаточный уровень  ликвидности, что представляет практический интерес для кредиторов и инвесторов, но в 2013 г. Ситуация резко ухудшилась и сумма чистого денежного потока стала отрицательной -40 тыс. руб, что отрицательно сказывается на благополучие предприятия.

На основании проанализированных  данных можно сделать выводы о том, что организация имеет дефицитный денежный поток, так же снижается объем отрицательного и положительного денежного потока, но имеет достаточно  средств для платежей по текущим обязательствам.

Также предприятию можно рекомендовать разработку мероприятий по оптимизации ассортиментной политики (освоить новые виды деятельности), активно использовать средства рекламы (размещать рекламные объявления в специализированных печатных изданиях и на радио, баннер на телевизионном канале), принимать участие в проводимых выставках, конференциях и презентациях. Дополнительный объем продажи продукции предприятия в результате проведения мероприятий составит в общей сложности 17182,7 тыс. руб., то есть объем выручки от продажи продукции увеличится примерно в 1,4 раза.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. – М. : Проспект, 2012. – 416 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. –М. : Книгописная палата, 2012. – 349 с.
3. Федеральный закон от 26.12.95 №208 – ФЗ «Об акционерных обществах».
4. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие  - М.: КНОРУС ,2010г.
5. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И. А. Бланк. – Киев. : Ника-центр, 2011. – 656 с.
6. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Аудиторские ведомости.-2010. №3.-С.56-61.
7. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ.—СПБ.: Питер, 2011г.
8. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций - М.: Финансы и статистика, 2011г. 144с.
9. Бочаров Т.А. Методология организации денежного оборота производственной сферы в системе макроэкономических связей. // Финансы и кредит, 2011г. 25с.
10. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е.Корпоративные финансы. – СПб: Питер,2011. – 592с.
11. Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: в 2-х т. – СПб.: Экономическая школа, 2011.
12. Ван Хорн Д, Вахович Д. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.:Вильямс , 2010.
13. Владыка М.В. Финансовый менеджмент.: Учебное пособие – М.: Изд-во КНОРУС, 2010.
14. Войтоловский Н.В.,.Калинина А.П, Мазурова И.И. Комплексный экономический анализ предприятия.:Учебник для вузов.- М.: Изд-во ПИТЕР, 2010.
15. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций.: Учебное пособие. –М.: Изд-во КНОРУС, 2010.
16. Ермасова, И. Б. Управление денежными потоками компании. / И. Б. Ермасова. – М. : БДЦ-пресс, 2011. – 320 с.
17. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент :Учебное пособие –М.: Изд-во Торговая корпорация «Дашков и К», 2010.
18. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика :Учебное пособие - М.: Изд -во Проспект, 2011.
19. Кокин А.С., Ясенев В.Н., Яшина Н.И. Методология и  практика финансового менеджмента: Учебное пособие – Н.Новгород, 2011г.
20. Леонтьев В.Е, Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: Изд-во Инфра-М, 2010.
21. Лобанов А.А.,Чугунов А.В. Энциклопедия финансового риск-менеджмента –М., 2012.
22. Лисовская И.А. – Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.:  Изд-во .ЮНИТИ, 2011.
23. Макарова В.И., Репьев С.В. Управление денежными потоками предприятия // Экономика и производство.- 2011. № 4.
24. Моляков Д.С, Шохин Е.И Теория финансов предприятий: Учебное пособие - М.: Изд –во Финансы и статистика, 2010.
25. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение.-2011.-№1.-С.14-17.
26. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2010. № 5.
27. Поляк Г.И.  Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.:  Изд-во ЮНИТИ-ДАНА,  2012.
28. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: Теория и практика в условиях российской экономики-М.: Финансы и статистика, 2011г. – 136с.
29. www. economik. ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

 

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Гермес-Равс» за 2012-2013 г.г.

 

Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение
	тыс. руб.	тыс. руб.	Темп прироста, %	Абсолютное отклонение
Выручка от реализации	45272	42958	94,89	-2314
Себестоимость проданных товаров	(35961)	(40817)	113,50	4856
Коммерческие расходы	(5227)	(2456)	46,99	-2771
Управленческие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от реализации	4084	(315)	7,71	-3769
Прочие доходы	16	20	125,00	4
Прочие расходы	(434)	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	3666	(295)	8,05	-3371
Текущий налог на прибыль	(306)	(267)	87,25	-39
Чистая прибыль (убыток) отчетного года	3360	(562)	16,73	-2798

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 - Движение денежных средств ООО «Гермес-Равс» за 2012-2013 гг.

Показатели	2012 г.			2013 г.		Изменение (+, -)
	сумма тыс.руб.	уд.вес %		сумма тыс.руб.	уд.вес %	сумма тыс.руб.		уд.вес %
Остаток денежных средств на начало периода	442	-		464	-	+84		-
Денежные потоки по операционной деятельности:
Поступило денежных средств:     -выручка от  продажи товаров      -прочие поступления	55345,2 55326 19,2	100,00 99,97 0,03	51571 51547 24		100,00 99,95 0,05		-3774,2 -3779 4,8	0 -0,02 +0,02
Направлено денежных средств:      -на оплату  товаров       -на оплату  труда	55323,2 41095,2 5342	100,00 74,28 9,83	51611 39226 4510		100,00 76,00 8,74		-3712,2 -1869,2 -832	0 1,72 -0,92
-на выплату дивидендов, процентов	-	-	-		-		-	-
-на расчеты по налогам и  сборам	8692	15,71	7732		14,98		-960	-0,73
-прочие выплаты	194	0,35	143		0,28		-51	-0,07
Сумма чистого денежного потока от операционной деятельности	22	-	-40		-		-62	-
Денежные потоки по финансовой деятельности
Поступило средств:      - получение  кредитов и займов	2937	-		2685	-		-252	-
Направлено средств:     - возврат кредитов  и займов	2937	-		2685	-		-252	-
Сумма чистого денежного потока от финансовой деятельности	0	-		0	-		-	-
Денежные потоки в целом по предприятию
Всего поступило	57282,2	-		54256	-		-3026,2	-
Всего направлено	57260,2	-		54296	-		-2964,2	-
Сумма чистого денежного потока	22	-		-40	-		-62	-
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	464	-		424	-		-40	-