Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Мая 2015 в 19:08, курсовая работа
Целью курсовой работы является анализ управления денежными потоками предприятия и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления денежными потоками.
В курсовой работе для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи:
• исследовать теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков предприятия;
• проанализировать основные методы управления денежными потоками;
• на примере субъекта хозяйствования ООО «Гермес-Равс» провести анализ денежных потоков предприятия и оценить эффективность управления ими;
• разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.
Введение……………………………………………………………………...2
Глава 1. Общие теоретические основы денежных потоков предприятия……………………………………………………………………….4
1.1 Сущность денежных потоков организации и их классификация…………………………………………………………………….4
1.2 Движение денежных потоков…………………………………………………..10
1.3 Методы анализа денежных потоков ………………………………13
Глава 2. Управление денежными потоками на примере предприятия ООО «Гермес-Равс»…………………………………………….……………….19
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия ООО «Гермес-Равс»………………………………19
2.2 Анализ движения денежных средств на предприятии…………….22
Глава 3. Разработка мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками в ООО «Гермес-Равс»………………………………….28
3.1 Оптимизация денежных потоков предприятия……………………..28
3.2 Пути совершенствование денежных потоков предприятия………31
Заключение………………………………………………………………….37
Список используемой литературы………………………………………...39
Приложение 1………………………………………………………………42
Приложение 2……………………………………………………………….45
Таблица 2.5 - Отчет о движении денежных средств предприятия ООО «Гермес – Равс» прямым методом за 2012-2013 гг. тыс. руб.
№ |
Показатели |
2012 |
2013 |
01 |
Остаток денежных средств на начало периода |
442 |
464 |
02 |
I. Денежные средства полученные от реализации продукции |
55326 |
51547 |
03 |
Прочие поступления денежных средств в процессе операционной деятельности |
19,2 |
24 |
04 |
Выплата денежных средств за приобретенное сырье, материалы и полуфабрикаты |
(41095,2) |
(39226) |
05 |
Выплата заработной платы |
(5342) |
(4510) |
06 |
Расчёт по налогам и сборам |
(8692) |
(7732) |
07 |
Прочие выплаты (отток) |
(194) |
(143) |
08 |
Результаты от текущей деятельности (приток+, отток - ) |
22 |
(40) |
09 |
III. Движение денежных средств в финансовой деятельности Дополнительно привлеченные долгосрочные кредиты и займы |
2937 |
2685 |
10 |
Выплата (погашение) основного долга по долгосрочным кредитам и займам |
(2937) |
(2685) |
11 |
Результат от финансовой деятельности (приток +, отток - ) |
0 |
0 |
12 |
Поступило ВСЕГО |
58282,2 |
54256 |
13 |
Выплаты ВСЕГО |
(58260,2) |
(54296) |
14 |
Сумма чистого денежного потока по всем видам деятельности |
22 |
(40) |
Таблица 2.6 - Отчет о движении денежных средств предприятия ООО «Гермес – Равс» косвенным методом за 2012-2013 гг., тыс.руб.
Наименование статей |
2012 |
2013 |
I. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПО ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1. Чистая прибыль предприятия |
3360 |
-562 |
2. Амортизационные отчисления по основным средствам |
2 |
1 |
3. Изменение суммы дебиторской задолженности |
(2472) |
105 |
4. Изменение суммы запасов |
671 |
(731) |
5. Изменение суммы кредиторской задолженности |
(1539) |
1147 |
Чистый денежный поток по текущей деятельности |
22 |
(40) |
III. Финансовая деятельность 1. Поступления по долгосрочным займам |
2937 |
2685 |
2. Погашение долгосрочным займам |
(2937) |
(2685) |
Чистый денежный поток от финансовой деятельности |
0 |
0 |
Чистая сумма (увеличение +, снижение - ) денежных средств |
22 |
(40) |
Денежные средства на начало года |
442 |
464 |
Денежные средства на конец года |
464 |
424 |
Приложение 2
Информация о работе Механизм управления денежными потоками на предприятии