Методика определения резервов роста прибыли и рентабельности

     Рентабельность характеризует результативность деятельности организации. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы предприятия. Существуют различные группировки системы показателей рентабельности. Мы рассмотрели одну из таких классификаций с подразделением показателей рентабельности на показатели рентабельности хозяйственной деятельности, показатели рентабельности, характеризующие финансовую деятельность организации и показатели рентабельности продукции.

     Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

     Рентабельность характеризует результативность деятельности организации. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы предприятия. Существуют различные группировки системы показателей рентабельности. Мы рассмотрели одну из таких классификаций с подразделением показателей рентабельности на показатели рентабельности хозяйственной деятельности, показатели рентабельности, характеризующие финансовую деятельность организации и показатели рентабельности продукции.

     Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1. Краткая характеристика организации

 

     Компания ОАО «Комфорт» (компания занимается распространением и установкой кондиционеров).

     Компания самостоятельно заключает и контролирует исполнение хозяйственных и других договоров со всеми видами организаций, предприятий и учреждений, а также частными лицами.

     Уставный капитал Общества составляет 10 000 000 рублей.

     Высшим органом управления общества является собрание учредителей.     Оно регулярно собирается один раз в год для утверждения бухгалтерской отчетности, отчета директора, отчета главного бухгалтера общества, распределения чистой прибыли, выборов исполнительного органа, решения стратегических вопросов деятельности общества.

     Оперативной деятельностью общества руководит единоличный исполнительный орган – директор.

    ОАО «Комфорт» реализует только сертифицированную продукцию (товары, работы, услуги) в соответствии с действующим законодательством и несёт ответственность за реализацию продукции (товаров, работ, услуг), причиняющих вред потребителям.

 

 

2. Предварительный анализ финансовой отчетности

 

Таблица 1 – Агрегированный аналитический баланс за анализируемый  период, тыс. руб.

Актив	Сумма	%	Пассив	Сумма	%
Внеоборотные  активы (1210)	62 800	66,5	Собственный                  капитал (1300+1530)	49 100	51,9
Оборотные активы (1200)	31 630	33,5	Заемный капитал  (1400+1500-1530)	45 330	48,1
Баланс (1600)	94 430	100	Баланс (1700)	94 430	100

Источники информации: форма № (0710001), форма № (0710002).

     В результате проведенного анализа агрегированного аналитического баланса за анализируемый период  2012 финансовый год, можно сделать следующие выводы: Валюта баланса за 2012 год увеличилась по сравнению с 2011 на 15 370 тыс.руб. и составила 94 430 тыс.руб. Деловая активность фирмы недостаточно высокая, по сравнению с 2011г. Коэффициент деловой активности в 2012 г составил 0.8 – высокая деловая активность. Заемных средств гораздо больше, чем собственного капитала и резервов. Рентабельность фирмы составила 167%.

 

 

2.3. Анализ активного капитала

 

Таблица 2 –  Показатели структуры  и динамики активов

№ п.п.	Показатели	Код стр.	2011 г.		2012 г.		Отклонения
			Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	Всего активов	1600	79 060	100	94 430	100	15 370	100
	в том числе:
1.1	внеоборотные	1100	51 800	65,5	62 800	66,5	11 000	71,6
	из них:
1.1.1	материальные	1130	46 900	59,3	51 100	54,1	4 200	27,3
1.1.2	финансовые	1150+1160	4 900	6,2	11 700	12,4	6 800	44,3
1.2	оборотные	1200	27 260	34,5	31 630	33,5	4 370	28,4
	из них:
1.2.1	материальные	1210+1220	15 250	19,3	15 900	16,8	650	4,2
1.2.2	финансовые	1230+1240+1250	12 010	15,2	15 730	16,7	3 720	24,2

 

Источник информации: форма  № (0710001)

     В результате проведенного анализа показателей структуры и динамики активов за анализируемые 2011 и 2012 финансовые года можно сделать следующие выводы: Величина активов предприятия за анализируемый период увеличилась и составила 94 430 тыс.руб. Изменения валюты баланса не значительны и связаны с таким изменением как инфляция. Динамику имущества в наибольшей степени обусловила внеоборотная группа  активов, составляющая 71,6 % и равная 62 800 тыс.руб., т.е. увеличилась на 11 000 тыс.руб. Структурные особенности активов материальной составляющей составили 31,5 % всех активов и равны 4 850 тыс.руб., а финансовой составляющей – 68,5 % и равны 10 520 тыс. руб. Коэффициент реальной стоимости имущества равен 0,3, это означает, что производственный потенциал благоприятен. Инвестиционная активность фирмы велика, а направленность инвестиций в большей степени составляют финансовые, это 44,3 %.

 

Таблица 3 – Показатели структуры  и динамики основных средств

 

Показатели	2011 г.		2012 г.		Отклонения
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
Основные средства всего:	65660	100	71540	100	5880	8,9
в том числе:
земельные участки	13132	20	14308	20	1470	11,2
здания и сооружения	16415	25	17885	25	1176	7,2
машины и оборудование	19698	30	21462	30	1764	8,9
транспорт	16415	25	17885	25	1470	8,9
инвентарь	-	-	-	-	-	-
прочие	-	-	-	-	-	-
Справочно:	-	-	-	-	-	-
активная часть	-	-	-	-	-	-

Источники информации: учет основных средств (внутренняя информация), форма № (0710001).

     В результате проведенного анализа показателей структуры и динамики основных средств за анализируемые 2011 и 2012 финансовые года, можно сделать следующие выводы: На начало отчетного периода сумма основного капитала составляла 65 660 тыс.руб., а к концу анализируемого периода доля основного капитала увеличилась на 5 880 тыс.руб. и составила 71 540 тыс.руб. Это означает, что в течение года на предприятие поступали основные средства и в наибольшей степени ими являются земельные участки – 11,2 %.

 

 

 

Таблица 4 –  Расчет показателей  физического износа и движения основных средств.

№ п.п.	Показатели	Ед. изм.	2011 г.		2012 г.		Отклонения
			Всего	в т.ч. активная часть	Всего	в т.ч. активная часть	Всего	активная часть
1	Основные средства всего:	руб.	65660	36113	75540	39347	5880	3234
2	Начисленный износ  всего:	руб.	18760	7504	20440	8176	1680	672
3	Коэффициент износа		0,29	0,21	0,30	0,23	0,01	0,02
4	Коэффициент годности		71	79	70	77	1	1
5	Коэффициент обновления		Х	Х	0,077	0,082	Х	Х
6	Коэффициент выбытия		Х	Х	0,089	0,089	Х	Х

 

     В результате проведенного анализа расчета показателей физического износа и движения основных средств, можно сделать следующие выводы: Значение К_из показывает: какая доля стоимости основных средств уже отнесена на себестоимость готовой продукции и косвенно свидетельствует об уровне физического износа основных средств. К_из=30%, что свидетельствует о средней степени износа основных средств. К_год показывает сумму остаточной стоимости основных средств, не отнесенных на себестоимость готовой продукции и равен 70%. К_обн за 2012 год составил 0,077. Т.к. К_обн<К_выб, то на предприятии свернутый тип воспроизводства с умеренной интенсивностью движения основных средств. Показатели фондоотдачи и фондорентабельности за 2012 год равны соответственно 1,09 и 0,03.

 

Таблица 5 – Показатели структуры  и динамики оборотных активов

№ п.п.	Показатели	Код  стр.	2011 г.		2012 г.		Отклонения
			Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	Оборотные активы - всего	1200	27 260	100	31 630	100	4 370	-
	в том числе:
1.1	Запасы	1210	9 300	34,11	9 150	28,93	-150	-5,18
1.1.1	затраты в незавершенном производстве	1210	3 600	13,21	4 050	12,8	450	-0,41
1.1.2	готовая продукция	1210	2 100	7,7	2 300	7,27	200	-0,43
1.1.3	РБП	1210	250	0,92	400	1,26	150	0,34
1.2	Дебиторская задолженность	1230	10 200	37,42	13 800	43,63	3 600	6,21
1.3	Денежные средства	1250	10	0,04	30	0,09	20	0,05
1.4	Прочие/НДС	1260	1 800	6,6	1 900	6,02	100	-0,58