Методика определения резервов роста прибыли и рентабельности

Источник информации, форма № (0710002), (внутренняя информация).

     В результате проведенного анализа финансовых результатов за анализируемые 2011 и 2012 финансовые года, можно сделать следующие выводы: Денежные средства, полученные на основе отчета « о прибылях и убытках» свидетельствуют о низкой окупаемости затрат основной деятельности фирмы за отчетный год. Прибыль от продаж составила 2 500 тыс.руб., что ниже предыдущего года на 630 тыс.руб. Выручка от реализации так же уменьшилась по сравнению с анализируемым периодом, что связано с  низким ростом производства.

 

Таблица 18 – Показатели деловой активности

№ п.п.	Показатели	Формула	2011 г.	2012г.	Отклонения
1	Коэффициент деловой  активности		1,07	0,87	-0,2
2	Фондоотдача основных средств		2,87	2,79	-0,08
3	Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов		0,33	0,43	0,1
4	Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала		103	164	61
5	Коэффициент оборачиваемости  заемного капитала		3,96	3,89	-0,07

Источники информации: форма № (0710001), форма № (0710002).

     В результате проведенного анализа показателей деловой активности за анализируемые 2011 и 2012 финансовые года, можно сделать следующие выводы: Капитал, вовлеченный в хозяйственный оборот, в отчетном году, работал с низкой деловой активностью (К_да =0,87), т.е. понижение на 20 % по сравнению с предыдущим периодом.

В целом в отчетном году использование капитала предприятием можно оценить, как неудовлетворительное, произошло уменьшение всех показателей. За анализируемый период произошло и значительное уменьшение деловой активности. Тенденция идет к понижению деловой активности ОАО «Комфорт» как за счет оборотных, так и за счет основных средств.

 

Таблица 19 – Показатели рентабельности , %

№ п.п.	Наименование показателя	Формула расчета	2011 г.	2012 г.	Отклонения
1	Рентабельность продаж		0,03	0,05	0,02
2	Рентабельность  основной деятельности	-	-	-	-
3	Рентабельность активов		0,88	1,06	0,18
4	Рентабельность  собственного капитала		8,3	6,4	-1,9

Источники информации: форма № (0710001), форма № (0710002).

     В результате проведенного анализа показателей рентабельности за анализируемые 2011 и 2012 финансовые года, можно сделать следующие выводы: Анализируя полученные данные, можно отметить общую тенденцию к снижению всех показателей. Увеличилась доля прибыли в выручке от продаж с 0,05 до 0,03. Увеличилось и количество прибыли полученной на каждый рубль капитала, размещенного в активах с 0,88 руб. до 1,06 руб. Только прибыль полученная с каждого рубля, вложенного собственником в предприятие уменьшилась с 8,3 до 6,4%.

Отсутствие тенденций  к росту показателей рентабельности свидетельствует о снижении эффективности  работы в целом.

 

 

Заключительная  оценка финансового состояния предприятия

 

По проведенному анализу  можно сделать следующие выводы:

Полученные данные показывают, что за отчетный год производственная и финансовая ситуация на предприятии  заметно ухудшилась. Значительно  уменьшились темпы роста объема производства и реализации продукции, а также темпы роста балансовой и чистой прибыли. Судя по коэффициентам  оборачиваемости капитала, предприятие  понизило свою деловую активность, снижение рентабельности продаж, уменьшение совокупного, производственного и  собственного капитала. Это приводит все к тому, что наша компания ОАО «Комфорт» приблизилась к  банкротству.

Признаками банкротства являются:

а) задержки с представлением отчетности, которые могут свидетельствовать  о плохой работе финансовых служб  предприятия;

б) резкие изменения в структуре  баланса и отчета о финансовых результатах, особенно:

· резкое уменьшение денег на счетах (увеличение денег также может  свидетельствовать о невозможности  дальнейших капиталовложений);

· увеличение дебиторской задолженности (резкое ее снижение также свидетельствует  о затруднениях со сбытом, если сопровождается ростом запасов готовой продукции);

· нарушение баланса дебиторской  и кредиторской задолженности; увеличение кредиторской задолженности (резкое ее снижение при наличии денег на счетах также свидетельствует о  снижении объемов деятельности);

· снижение объемов продаж (неблагоприятным  может оказаться и резкое увеличение объемов продаж, так как в этом случае банкротство может наступить  в результате последующего нарушения  баланса долгов, если последует непродуманное  увеличение закупок, капитальных затрат; кроме того, рост объемов продаж может свидетельствовать о сбросе продукции перед ликвидацией  предприятия);

в) конфликты на предприятии, увольнение кого-либо из руководства, резкое увеличение числа принимаемых решений и  т.д.

На сегодняшний день главным  нормативным документом, который  регламентирует процедуру банкротства  производственной структуры, является Федеральный  закон "О  несостоятельности (банкротстве)” от 26.10.2002 г.  № 127-ФЗ со множеством редакций. 

Самыми значительными факторами, которые приводят к ухудшению  уже имеющейся кризисной ситуации как государственных, так и частных  предприятий, принято считать политическую нестабильность государства, а также нестабильность финансового положения и последующая инфляция. В данном случае такая деятельность является необходимой мерой для устранения положения, что способствует краху производственной структуры. 

Любые меры, предпринятые для преодоления  кризисной ситуации, должны быть максимально  эффективными. При этом управление требует разносторонний контроль, как  над активами, так и над кадрами, отношениями с партнерами, информационной поддержкой, защитой имущества и  др. 

Среди мероприятий, которые в итоге  позволяют избежать ситуации банкротства, можно выделить два вида тактики: защитная и наступательная. Защитная тактика ориентирована на сбережении, что подразумевает максимальное сокращение расходов, касающихся как производства, так и содержание персонала, что в дальнейшем ведет к его сокращению. В большинстве случаев к подобной тактике прибегают в крайних для предприятия внешних обстоятельств. Наступательная тактика является наиболее эффективной, так как она основана в основном на применении стратегических мер. В данном случае упор идет на активный маркетинг, новые условия сбыта, повышение цен, модернизация производства и внедрение новых технологий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2009. - 336 с.
2. Попова Р.Г. Финансы предприятий / Р.Г. Попова, И.Н. Самонова, И.И. Доброседова - СПб: Питер, 2012. - 224 с.
3. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова - М.: Юнити, 2009. - 479 с.
4. Зайцев Н.Л. Экономика организации / Н.Л. Зайцев: - М.: Издательство "Экзамен", 2008 г. - 768 с.
5. Донцова А.В. Анализ финансовой отчетности / А.В. Донцова, Н.А. Никифорова - М.: Финансовый менеджмент, 2008. - 54 с
6. Бужинский А.И. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия/ А.И. Бужинский, А.Д. Шеремет - М.: Финансы и статистика, 2008. - 116 с.
7. Барногльц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития/ С.Б. Барногльц - М.: Логос, 2009.
8. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, А.К. Плотникова, О.В. Иванова; под общ. ред. д. э. н., проф. В.И. Бариленко. - М.: КНОРУС, 2011.
9. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: ДИС, 2008. - 256 с.
10. Ковалев В.В., Волкова О.Н., Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2008
11. Анализ экономики / Под ред. В.Е.Рыбалкина. – М.: Международные отношения 2004
12. Чернов В.А. Экономический анализ. – Мю: ЮНИТИ, 2003
13. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Фина<span class="Li