Налоговая система государства, принципы налогообложения

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Ноября 2011 в 09:00, курсовая работа

Описание работы

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.
От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 4
Понятие и сущность налогов
4
Понятие налога
4
Налоги в воспроизводственном процессе
6
Функции налогов и сборов
8
Классификация налогов и сборов
9
Порядок установления налогов и сборов
11
Элементы налогов, их характеристика
11
Особенности введения в действие местных налогов и сборов
12
Налоговая политика государства
13
Принципы и методы налогообложения
13
Фискальная эффективность налогообложения
14
Справедливость налогообложения
15

Глава 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 17
Виды налогов и сборов в Российской Федерации
17
Способы взимания налогов
20
Методы признания доходов и расходов
21
Налоговые и другие уполномоченные органы
22
Федеральные налоги и сборы
23
Налог на прибыль организаций
23
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
24
Водный налог
25
Государственная пошлина
28
Налог на добычу полезных ископаемых
29
Налог на добавленную стоимость
31
Акцизы
34
Налог на доходы физических лиц
36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
Список литературы 41
Приложения 42

Скачать архив (102.03 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая работа.docx

— 106.79 Кб (Скачать файл)

Приложение 1

Удельный вес налоговых доходов в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов

Группы налогов	Удельный вес налоговых доходов в доходах бюджетной системы, %
Налоги на прибыль, доходы	25,9
Налоги и взносы на социальные нужды	13,9
Налоги на товары и услуги, реализуемые на территории Российской Федерации	12,7
Налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	6,8
Налоги на совокупный доход	1,1
Налоги на имущество	3,1
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	9,3
Государственная пошлина	0,3
Всего налоговых доходов	73,2

Приложение 2

Классификация налогов, сборов и платежей в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации

Группа налогов (сборов, платежей)	Вид налога (сбора, платежа)
Налоги на прибыль, доходы	Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц
Налоги и взносы на социальные нужды	Страховые взносы Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые В Пенсионный фонд РФ Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Налоги на товары и услуги, ввозимые и реализуемые на территории РФ	Налог на добавленную стоимость Акцизы
Налоги на совокупный доход	Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Единый сельскохозяйственный налог
Налоги на имущество	Налог на имущество физических лиц Налог на имущество организаций Транспортный налог Налог на игорный бизнес Земельный налог Налог на недвижимость
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	Налог на добычу полезных ископаемых Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина	Государственная пошлина

Приложение №3

Классификация налогов и сборов (методология МВФ)

Группы	Подгруппы	Виды
11 Налоги	111 Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала	1111 Уплачиваемые физическими лицами 1112 Уплачиваемые корпорациями и другими предприятиями 1113 Не распределяемые по категориям
	112 Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу	1121 Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу
	113 Налоги на собственность	1131 Периодические налоги на недвижимое имущество 1132 Периодические налоги на чистую стоимость имущества 1133 Налоги на наследуемое имущество, наследство и дарение 1134 Налоги на финансовые операции и операции с капиталом 1135 Другие непериодические налоги на собственность 1136 Другие периодические налоги на собственность
	114 Налоги на товары и услуги	1141 Общие налоги на товары и услуги 11411 Налоги на добавленную стоимость 11412 Налоги с продаж 11413 Налоги с оборота и другие общие налоги на товары и услуги 1142 Акцизы 1143 Прибыль фискальных монополий 1144 Налоги на специфические услуги 1145 Налоги на использование товаров и на разрешение на их использование или на осуществление деятельности 11451 Налоги на автотранспортные средства 11452 Другие налоги на использование товаров и на разрешение на их использование или на осуществление деятельности 1146 Другие налоги на товары и услуги
	115 Налоги на международную торговлю и операции	1151 Таможенные и другие импортные пошлины 1152 Налоги на экспорт 1153 Прибыль экспортных или импортных монополий 1154 Курсовая прибыль 1155 Налоги на операции с иностранной валютой 1156 Другие налоги на международную торговлю и операции
	116 Другие налоги	1161 Уплачиваемые только коммерческими Предприятиями 1162 Уплачиваемые другими предприятиями, кроме коммерческих, или неидентифицируемые
12 Взносы/ отчисления на социальные нужды	121 Взносы/отчисления на социальное обеспечение	1211 Взносы работников 1212 Отчисления работодателей 1213 Отчисления лиц, работающих не по найму, или незанятых 1214 Не распределяемые по категориям взносы/отчисления
12 Взносы/ отчисления на социальные нужды	122 Другие взносы/ отчисления на социальные нужды	1221 Взносы работников 1222 Отчисления работодателей 1223 Условно исчисленные взносы/ отчисления

Приложение №4

Основные элементы налога

Элементы налога	Характеристика элементов налога	Источник
Налогоплательщик	Организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы	Ст. 19 НК РФ
Объект налогообложения	Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику	Ст. 38 НК РФ
Налоговая база	Стоимостные, физические или иные характеристики объекта налогообложения	Ст. 53 НК РФ
Налоговый период	Календарный год или иной период времени (по отдельным налогам), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи	Ст. 55 НК РФ
Налоговая ставка	Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы	Ст. 53 НК РФ
Порядок исчисления налога	Совокупность определенных действий налогоплательщика по определению суммы налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить налог. Исчисление окладных налогов осуществляется налоговыми органами	Ст. 55 НК РФ
Порядок уплаты налога	Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином законодательно установленном порядке, в наличной или безналичной форме. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается налоговым законодательством применительно к каждому налогу	Ст. 58 НК РФ
Сроки уплаты налога	Дата или период, в течение которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, указанием на событие или действие, которое должно быть совершено	Ст. 57 НК РФ

Приложение 5

Дополнительные элементы налога

Элементы налога	Характеристика элементов налога
Номенклатура налогов	Виды и перечень налогов
Носитель налога	Лица, на которых падает фактическое налоговое бремя
Предмет налога	События, вещи и явления материального мира, которые обусловливают и определяют объект налогообложения
Масштаб налога	Физическая характеристика или параметр измерения объекта налога
Единица налога	Условная единица принятого масштаба, используемая для количественного выражения налоговой базы (1 га, 1 м, единица измерения товара, 1 л.с., 1 л)
Источник налога	Экономический показатель, за счет которого производится уплата налога (финансовый результат, доходы, расходы, часть имущества)
Налоговый оклад	Сумма налога, уплачиваемая налогоплательщиком с одного объекта
Налоговая льгота	Определенные преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с законодательством о налогах и сборах по сравнению с другими налогоплательщиками
Квазильготы по уплате налогов: необлагаемый минимум налоговые вычеты необлагаемые выплаты снижение ставок	Определенные преимущества по уплате налогов, предоставляемые при наступлении определенных фактов деятельности налогоплательщиков Наименьшая часть объекта налогообложения, полностью освобождаемая от обложения Скидки с начисленной суммы налоговой базы Суммы, не включаемые в состав облагаемого дохода Снижение ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков
Изменение срока уплаты налога	Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит
Налоговый расчет	Форма налоговой отчетности, где указан размер налогового обязательства. Расчет суммы налога производится по установленной законодательством методике
Получатель налога	Федеральный, региональный, местный бюджеты; государственный внебюджетный фонд

Приложение 6

Требования налоговой политики и соответствующие критерии оценки налогообложения

Требования налоговой политики	Критерии оценки налогообложения
Фискальная эффективность налогообложения	Экономическая нейтральность налогообложения
	Организационная простота налогообложения
	Гибкость налогообложения
Справедливость налогообложения	Относительное равенство налоговых обязательств	принцип получаемых выгод
		принцип платежеспособности
	Контролируемость налоговой системы

Информация о работе Налоговая система государства, принципы налогообложения