Оценка финансово-экономического состояния предприятия

 

Содержание

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность темы. Оценка финансового состояния требует постоянного контроля со стороны менеджмента организации, т.к. финансовое состояние формирует финансовую устойчивость и деловую активность предприятия. Таким образом актуальность темы не вызывает сомнения. Исходя из актуальности темы, объектом настоящей курсовой работы является финансовое состояние ООО «ЗУКМ», а предметом – финансовые процессы, формирующие финансовые результаты его деятельности.

Оценка финансового  состояния предприятия позволяет  ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Сущность оценки финансового состояния заключается оценке эффективности формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.

Цель данной работы - произвести оценку финансово-экономического состояния предприятия.

Методологической и  теоретической основой контрольной работы являлись труды ведущих российских ученых в области финансово-экономического анализа таких как Шеремета А.Д., Сайфеулина Р.С., Ковалева В.В. и Стояновой Е.С.

 

 

1. Общая характеристика предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Завод углеродных и композиционных материалов» (далее - ООО «ЗУКМ») зарегистрировано 09 ноября 2006 г.

ООО «ЗУКМ» внесено в  Единый государственный реестр юридических  лиц 09 ноября 2006 г. за основным государственным регистрационным номером 1067450027248, свидетельство: серия 74 № 004627580 выдано ИФНС № 7450 по Металлургическому району г. Челябинска Челябинской области.

Юридический адрес: 454038, РФ, Челябинская область, г. Челябинск, ул. Челябинский электродный завод,

Почтовый адрес: 454038, РФ, Челябинская область, г. Челябинск, ул. Челябинский электродный завод,

Основными видами деятельности ООО «ЗУКМ»являются:

1. Производство и реализация углеродных волокнистых материалов, изделий из них, попутных продуктов;
2. Проведение научно-исследовательских и проектно-конструкторских работ;
3. Эксплуатация объектов газового хозяйства и др.

ООО «ЗУКМ» не имеет филиалов и представительств.

ООО «ЗУКМ» производит: углекомпозиты, карбоволокниты, теплоизоляционные  углеродные материалы.

ООО «Завод углеродных и композиционных материалов» (ООО «ЗУКМ») создано как самостоятельное предприятие 9 ноября 2006 года путем выделения из состава ОАО «Челябинский электродный завод» (в настоящее время ОАО «ЭПМ-ЧЭЗ») комплекса по производству углеродных волокон (Carbon Fibre) и углерод-углеродных композиционных материалов (УУКМ). Этот комплекс поэтапно вводился в эксплуатацию в период с 1982 по 1994 год и является первым в СССР серийным производством по выпуску высокомодульных углеродных волокон и УУКМ на их основе. За годы, прошедшие с момента пуска производства в эксплуатацию, был детально отработан высокотехнологичный, многопередельный процесс производства углеродных волокон, УУКМ произошло становление сплоченного коллектива высококвалифицированных ИТР и рабочих, освоены новые марки самых современных углеродных волокон и углекомпозитов.

Углеродные волокна  и композиционные материалы на их основе (карбоволокниты carbon fibre, углекомпозиты, углеродопласты) , представляют собой наиболее прогрессивные конструкционные материалы XXI века. Обладание современными технологиями серийного производства этих материалов и степень их применения в промышленности являются критерием развитости научно-промышленного потенциала любого государства, служит гарантом успешного суверенного развития.

Основной целью ООО  «ЗУКМ» является становление предприятия как одного из основных центров развития современного производства и технологии углеродных волокон и композиционных материалов на их основе в РФ.

Завод углеродных и композиционных материалов также предлагает графиты конструкционного назначения, carbon fibre и карбоволокниты.

ООО «ЗУКМ» в связи с ростом объемов производства оптимизирует численность работников. Так например за период 2010 – 2012 гг. численность персонала выросла на 8,33%, а производительность труда выросла на 38,64%, кроме того выручка выросла на 50,19%. С одной стороны такое соотношение кажется великолепным, однако говорить об эффективности работы трудового коллектива нельзя не соотнеся темпы роста заработной платы с темпами роста производительности труда.

Итак, рост заработной платы за 2 года составил 15,22%, в то время как выручка выросла на 50,19%, а производительность на 38,64%.

Расчет производительности труда и оценка динамики данного  показателя представлены в таблице 1.

Таблица 1

Расчет показателя производительности труда

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Изм. абс.	Изм. относ., %
Среднесписочная численность работников, чел.	240	250	260	20	108,33
Стоимость реализованной продукции, тыс.руб.	308 017	412 603	462 608	154 591	150,19
Производительность труда, тыс.руб./чел.	1 283	1 650	1 779	496	138,64

 

Анализ производительности труда и ее влияние на объемы продукции  показаны в таблице 2.

Таблица 2

Анализ производительности труда

Показатели	2010 год	2012 год	Изменение
Среднесписочная численность работников, чел.	240	260	20
Стоимость реализованной продукции, тыс.руб.	308 017	462 608	154 591
Производительность труда, тыс.руб./чел.	1 283	1 779	496
Влияние на изменение объема продукции:
численности работников	´	´	25 668
производительности труда одного работника	´	´	128 923

 

Стоимость реализованной продукции увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом на  154 591 тыс.руб. за счет увеличения численности рабочих на 20 человек и роста производительности труда. Необходимо рассчитать влияние на изменение объема продукции за счет увеличения численности рабочих и производительности труда одного работника.

Методом абсолютных разниц  рассчитаем влияние вышеуказанных  показателей на объем продукции:

1. Влияние изменения  численности рабочих на объем  продукции составляет 25 668 тыс.руб.

2. Влияние изменения  производительности труда одного  работника на объем продукции составляет 128 923 тыс.руб.

3. Совокупное влияние  2-х факторов

25 668  + 128 923 = 154 591 тыс.руб.

За счет  увеличения численности рабочих на 20 человек объем товарной продукции увеличился на 25 668 тыс.руб., за счет увеличения производительности труда на 496 тыс.руб. объем товарной продукции увеличился на 128 923 тыс.руб. В результате влияния 2-х факторов  объем товарной продукции увеличился на 154 591 тыс.руб. Увеличение численности рабочих – это экстенсивный фактор, увеличение производительности труда – это интенсивный фактор. Значительное влияние на увеличение объема  товарной продукции повлияла производительность труда.

 

 

 

 

2. Оценка финансовых результатов

 

Основным видом хозяйственной  деятельности Общества являются переработка  сырья и производство вкладыша которые  составляют 90 % выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Общество осуществляет другие виды деятельности, которые не являются существенными.

По данным годовой  бухгалтерской отчетности организации  проанализируем динамику и состав доходов, расходов и финансовых результатов  организации. Укажем возможные причины, повлиявшие на прирост (снижение) анализируемых  показателей (табл. 3, 4).

Таблица 3

Показатели состава и динамики доходов и расходов

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Изменение
				абс.	относ., %
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	308 017	412 603	462 608	154 591	150,19
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	173 922	218 772	240 478	66 556	138,27
Валовая прибыль	134 095	193 831	222 130	88 035	165,65
Коммерческие расходы	2 309	2 411	2 732	423	118,32
Управленческие расходы	62 125	65 740	85 326	23 201	137,35
Прибыль (убыток) от продаж	69 661	125 680	134 072	64 411	192,46
Проценты к получению		136	3 966	3 966
Проценты к уплате	24 716	3 077		-24 716	0,00
Доходы от участия  в других организациях
Прочие доходы	2 365	13 522	12 484	10 119	527,86
Прочие расходы	25 890	19 221	40 229	14 339	155,38
Прибыль (убыток) до налогообложения	21 420	117 040	110 293	88 873	514,91
Текущий налог на прибыль	8 875	25 624	25 002	16 127	281,71
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	12 964	90 558	84 688	71 724	653,26
Коэффициент соотношения  доходов и расходов	1,07	1,38	1,30	0,22	120,94

 

Итак, как видим из таблицы 3 чистая прибыль за период выросла на 71,7 млн.руб. Отметим, что основным фактором повлиявшим на данный рост послужил рост прибыли от продаж и рост прочих доходов.

Отметим, что выручка  от продаж выросла на 50%, в то время как себестоимость услуг выросла только на 38%. Рост продаж обусловлен ростом коммерческих расходов на 18% и ростом управленческих расходов на 37%, т.е. увеличение статей затрат был необходим и экономически целесообразен.

Таблица 4

Состав, структура и  динамика расходов по обычным видам  деятельности

Показатель	2010 г.	2012 г.	±D	Структура (удельный вес), %
				2010 г.	2012 г.	±D
1. Материальные расходы,  тыс.руб.	111 374	126 545	15 171	47,96	45,41	-2,55
2. Расходы на оплату  труда с отчислениями, тыс.руб.	100 361	115 635	15 274	43,22	41,49	-1,72
3. Амортизация, тыс.руб.	20 497	26 058	5 561	8,83	9,35	0,52
4. Прочие расходы, тыс.руб.		10 438	10 438	0,00	3,75	3,75
5. Итого расходов по  обычным видам деятельности, тыс.руб.	232 232	278 676	46 444	100,00	100,00	0,00
6. Выручка от продаж, тыс.руб.	308 017	462 608	154 591
7. Расходы на 1 руб.  выручки от продаж, коэффициент	0,75	0,60	-0,15
8. Прибыль от продаж, тыс.руб.	75 785	183 932	108 147
9. Рентабельность расходов, %	32,63	66,00	33,37
10. Рентабельность продаж, %	24,60	39,76	15,16