Оценка и диагностика банкротства организации

 

2.4. Оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации.

Успешная работа предприятия определяется, прежде всего, его способностью получать прибыль, в которой заинтересованы все участники производственного процесса. Результативность работы любого предприятия определяется степенью удовлетворения экономических интересов тех, кто принимает участие в этом процессе или, так или иначе, связан с ним.

Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на корма, то есть предприятие закупает их у сторонних организаций, а продукция растениеводства практически не реализовывается.

Для того чтобы хозяйство получало прибыль в результате своей деятельности, необходимо проводить мероприятия по снижению себестоимости и увеличению выручки от реализации продукции.

Таблица2.4.1.-Анализ производства продукции

Показатель	Годы
	2009г.	2010г.	2011г.
Выручено от реализации, тыс. руб.	296138	319267	313606
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	287533	309559	265937
Результат: прибыль(+), убыток (-) тыс. руб.	7181	8196	6509
Окупаемость затрат, %	2,5	2,7	2,5

Финансовое состояние предприятия является отражением накопленного им потенциала за счет текущих финансовых результатов. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Показатели рентабельности используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Таблица2.4.2.-Показатели рентабельности,%

Показатели	Годы		2011г. в% к 2010г.
	2010г.	2011г.
Рентабельность продаж	2,6	2,4	80,8
Получено дотаций	73561	47219
Рентабельность без дотаций	-21,1	-15,3
Окупаемость затрат	2,7	2,5	92,6

 Проанализировав основные экономические и финансовые результаты деятельности предприятия, можно сделать вывод о неэффективности его деятельности. Производство основных видов продукции является нерентабельным и лишь за счет дотаций и компенсаций уровень рентабельности является положительным.

Для улучшения производственной деятельности необходимо: улучшить организацию труда и использования техники; экономно использовать продукцию на внутрихозяйственные нужды; улучшить структуру товарной продукции, реализовывать менее убыточные виды продукции.

Оценим соотношение прибыли с факторами производства.

Таблица2.4.3.- Эффективность производственно-хозяйственной деятельности организации

Показатели	Годы
	2009г.	2010г.	2011г.
Получено товарной продукции в расчете на 100га с/х угодий, тыс. руб.	9196	10189	10703
На 1 работника, тыс. руб.	525,1	611,6	603,1
На 1чел-час, руб.	289,8	306,4	302,7
На 1000руб. основных фондов, тыс. руб.	0,87	0,931	0,84
На 1000руб. производственных затрат, тыс. руб.	1,031	1,031	1,179
Получено валового дохода в расчете на 100га с/х угодий,	10304	10575	12042
На 1 работника, тыс. руб.	621	685	679
На 1 чел-час, руб.	343	343	341
На 1000 руб. основных фондов, тыс. руб.	1,029	1,043	0,945
На 1000 руб. производственных затрат, тыс. руб.	1220	1156	1327
Получено прибыли( убытка) в расчете на 100га с/х угодий, тыс. руб.	211	242	222
На 1 работника, тыс. руб.	12,7	15,7	12,5
На 1 чел-час, руб.	7	7,9	6,3
На 1000руб. основных фондов, тыс. руб.	21,1	23,9	17,4
На 1000руб. производственных затрат, тыс. руб.	25	26,5	24,5

Из данной таблицы видно, что прибыль в 2011году уменьшилась на 20тыс. рублей по сравнению с 2010годом, так как в 2011 году дотаций было получено на 26342 тыс. руб. меньше чем в 2010году.

Положительным моментом является опережающий рост выручки над ростом себестоимости реализованной продукции.

Глава 3. Пути выхода предприятия из кризисной ситуации.

 

3.1. Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Экономический анализ является главным элементом в управлении предприятия. В практической части рассчитаны основные экономические показатели деятельности СПК «Пригорское» и приведены в таблице 3.1.1.

 

Таблица 3.1.1. Основные экономические показатели деятельности СПК «Пригорское»

Показатели	2010г	2011г	Абсолютное отклонение	Темп роста %
			2011г к 2010г	2011г к 2010г
1 Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	8772	6890	-1882	-21,5
2 Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	8196	6509	-1687	-20.6
3 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	343088	373520	30432	108,9
4 Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	274473	363454	88981	132
5 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов	1,16	0,86	0,3	74,1
6 Фонд оплаты труда, тыс. руб.	65348	63027	-2321	-3,6
7 Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.	10,844	11,852	1,008	109,3
8 Рентабельность продаж, %	2,6	2,4	-0,2	80,8

 

СПК «Пригорское» в 2010 году получило выручку от продаж в размере 319267 тыс. руб., к 2011 году значение этого показателя снизилось на 1,8% и составил 313606 тыс. руб.

Полная себестоимость реализованной продукции с 2010 года по 2011 год уменьшилась на 43622 тыс. руб. На уменьшение себестоимости оказало уменьшение цены на закупочные материалы- корма.

Таблица  - Динамика показателей валовой и чистой прибыли организации, тыс.руб.

Показатели	Годы		2011г. в % к 2010г.
	2010г.	2011г.
Выручка от реализации	319267	313606	98,2
Себестоимость реализованной продукции	309559	265937	85,9
Прибыль от продаж	8772	6890	78,6
Внереализационные доходы	73506	47219	64,2
Внереализационные расходы	598
Чистая прибыль( убыток)	8196	6509	79,4

Проанализировав выручку от продаж, себестоимость продукции, чистую прибыль видно, что в 2011 году происходит резкое снижение этих показателей.

За исследуемый период наблюдается рост среднегодовой стоимости основных средств. С 2010 года по 2011 год произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных средств, что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств.

Уменьшился фонд оплаты труда, в 2010 году он был равен 65348 тыс. руб., а в 2011 году-63027 тыс. руб.

Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценить имущество организации и источники его приобретения, финансовую устойчивость организации и ее платежеспособность.

Таблица  - Анализ состава и структуры имущества СПК «Пригорское»

Наименование показателя	2009г.	2010г.	2011г.
Итого внеоборотных активов	179424	179927	180133
Из них основные средства	169722	161675	180089
Финансовые вложения	17	17	17
Прочие внеоборотные активы	9685	18235	27
Итого оборотные активы	222885	274473	363454
Из них Запасы	205929	248008	337262
Дебиторская задолженность	15266	12739	25173
Денежные средства	600	12524	1019
Прочие оборотные активы	1090	1202

Рассматривая представленные в таблице показатели можно отметить, что общая стоимость имущества возросла с 402309 до 543587 тыс. руб.

Таблица   Анализ источников формирования имущества СПК «Пригорское»

Наименование показателя	2009г.	2010г.	2011г.
Итого капитал и резервы	194852	199221	188015
Уставный капитал	142533	142533	142533
Переоценка внеоборотных активов	28084	28084
Добавочный капитал	16221	16221	38863
Нераспределенная прибыль	8014	12383	6619
Заемные средства	95021	85049	40451
Итого краткосрочных обязательств	112436	170130	315121
Из них заемные средства	84792	149685	273377
Кредиторская задолженность	27644	20442	41744

Согласно данным таблицы дополнительный приток средств в анализируемом периоде составил в 2011году к 2010году 89187 тыс. руб.

На основании вертикального анализа источников хозяйственных средств организации можно сделать следующие выводы. В структуре источников хозяйственных средств в организации преобладают заемные средства. Это является отрицательным аспектом и свидетельствует о недостаточности у организации собственных средств и ее зависимости от внешних источников. Наибольший удельный вес в составе источников имущества имеют краткосрочные обязательства. 

После общей характеристики имущественного состояния организации и его изменения за рассматриваемый период переходят к расчету показателей финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности. Он показывает возможность погашения текущих обязательств за счет наиболее ликвидных активов. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Значение коэффициента абсолютной ликвидности признается достаточным, если оно находится в интервале от 0,2 до 0,5.

Коэффициент промежуточного покрытия характеризует прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами. Диапазон колебаний уровня данного показателя составляет от 0,5 до 1,0 и выше в зависимости от специфики деятельности организации, структуры текущих активов, качества дебиторской задолженности и других факторов.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Превышение текущих активов над текущими обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести организация при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. Значение этого показателя считается нормальным в пределах от 1 до 2. Однако обосновать единый норматив данного показателя для всех отраслей практически невозможно, так как его уровень зависит от сферы деятельности, структуры и качества активов, длительности операционного цикла, скорости погашения кредиторской задолженности и т.д.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости, и определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и стоимости внеоборотных активов к стоимости оборотных средств.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж, плечо финансового рычага) показывает долю привлеченных средств на каждый рубль собственных, вложенных в активы предприятия. Этот показатель характеризует, в какой степени предприятие зависит от внешних источников финансирования. Значение данного коэффициента зависит от ряда факторов: соотношения оборотных и внеоборотных активов, эффективности их использования, прибыльности. Рекомендуемый уровень данного соотношения меньше 0,7 - 1.