Оплата труда на предприятии ЗАО «Улан-Удэстальмост»

Основное производство разделено на заготовительные - цех подготовки, цех обработки, два сборочных цеха, цех маляро-погрузки и кузнечно-механический цех.

В заготовительном цехе выполняется подготовка металлопроката и раскрой. Общая площадь цеха со складом металла составляет около 18 тыс. м2. В цехе размещен участок предварительной стыковки для укрупнения деталей.

В цехе обработки производится механическая обработка кромок и сверление отверстий в деталях пролетных строений. На участке комплектовки полуфабрикат сортируют и передают в сборочные цеха.

Сборочные цеха специализированы по выпуску решетчатых конструкции  мостов, коробчатых и L- образных балок, мостов со сплошной стенкой. Общая площадь сборки составляет 28 тыс.м2 и разделена на участки по изготовлению типовых элементов. Есть участок общей и контрольной сборки пролетных строений.

В кузнечно-механическом цехе (КМЦ) налажено массовое производство высокопрочных метизов: болтов, гаек и шайб объемом до 80 тонн в месяц. Здесь же обрабатываются и собираются опорные части для пролетных  строений. В состав КМЦ входит участок  по изготовлению товаров бытового назначения: гаражей, теплиц, емкостей, ограждений. Рабочие места по выпуску гвоздей и сетки для габионов оборудованы средствами механизации, позволяющими максимально увеличить производительность.

В маляро-погрузочном  цехе производится дробеструйная очистка готовых металлоконструкций перед покрытием, нанесение лакокрасочных защитных покрытий, сборка конструкций в блоки и погрузка на подвижной состав. Закрытая площадь цеха составляет 17 тыс. м2 и имеется дополнительно открытая площадка, оборудованная двумя козловыми кранами для хранения и отгрузки продукции.

Цеха вспомогательного производства выполняют ремонт оборудования, изготовление инструмента, штампов  и оснастки, обслуживают основное производство теплом, электроэнергией, холодной и горячей водой, кислородом, ацетиленом, сжатым воздухом, пиломатериалами и выполняют другие необходимые работы.

Согласно заключению Госкомэкологии по Республике Бурятия  производство металлических мостовых конструкций на ЗАО "Улан-Удэстальмост" экологически безопасно.

Предприятие работает в  тесном сотрудничестве с ведущими проектными институтами России: ОАО Типростроймост" г. Москва и ОАО Типротрансмост" г. Санкт-Петербург. Каждый новый проект на типовое или индивидуальное пролетное  строение рассматривается на всех стадиях проектирования с целью внесения всех конструктивных и технологических изменений. Разработка рабочих чертежей металлоконструкций осуществляется с использованием компьютерной техники и программного обеспечения Российской компании АСКОН г. Санкт-Петербург, что позволяет осуществлять оперативное взаимодействие с проектными институтами средствами электронной связи.

 

2.2. Анализ использования  фонда оплаты труда

 

Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с  этим анализ использования средств  на оплату труда на каждом предприятии  имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Труд работников обязательно оплачивается. Совокупность основной и дополнительной оплаты  составляет фонд заработной платы.

Анализ  использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное  отклонение ΔФЗП_а определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ΔФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

ΔФЗП_а = ΔФЗП_Ф – ΔФЗП_пл.

Для этого  сопоставим фактический расход фонда  заработной платы с плановым (таблица 2).        

Таблица 2

Анализ экономии (перерасхода) фонда заработной платы, в тыс. руб.

Показатели	2008 год
1. Плановый  фонд заработной платы 2. Фактический  фонд заработной  платы 3. Абсолютная  экономия (перерасход) фонда 4. Относительная экономия (перерасход) фонда, %	37780 37732 + 48,0 99,9 0,1

По данным таблицы можно сделать вывод, что в кузнечно-механическом цехе ЗАО «Улан-Удэстальмост» за 2008 г. наблюдается экономия фонда заработной платы: на 48 тыс. руб. (0,1 %).

Основными источниками экономии фонда заработной платы в организации являются: внедрение современных организационных форм производства и труда; выполнение плана по труду и эффективное использование численного состава работников; повышение производительности труда.

С этой целью  рассмотрим таблицу 3.

Таблица 3

Относительная экономия (перерасход) фонда заработной платы

Показатели	2008 год
	План	Факт
Фонд  заработной платы, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. Расход  по заработной плате на 1 руб. выручки, коп. Экономия (перерасход) на единицу выручки по сравнению с планом	37780 880000 4,0   + 0,3	37732 873689 4,3   -

Таким образом, можно сказать, что в кузнечно-механическом цехе ЗАО «Улан-Удэстальмост» в 2008 году наблюдается экономия фонда заработной платы на 1 рубль произведенных работ по сравнению с планом на 0,3 рубля. Следовательно, наблюдается снижение себестоимости работ, так как сюда относят суммы начисленной заработной платы.

 

Глава 3. Планирование фонда оплаты труда на предприятии  ЗАО «Улан-Удэстальмост»

3.1. Планирование фонда оплаты труда в ЗАО «Улан-Удэстальмост»

 

Плановый годовой  фонд заработной платы структурного подразделения (ФЗП_П ), ЗАО «Улан-Удэстальмост» в целом (ФЗП_П) определяются по формулам:

ФЗП_П =ФОТ_п + ВФП_Пi,(52)

 (53)

(54)

где ФОТ_п - фонд оплаты труда i - го подразделения на плановый период, р.; ВФП_П - выплаты из фонда потребления соответствующего периода, р., по i-му подразделению; ВФП'_П -- централизованная на уровне фирмы часть фонда потребления планируемого периода, р.; ВФП„ - планируемые выплаты из фонда потребления по предприятию (в случае, если фонд потребления до структурных подразделений не доводится, а распределяется между работниками на уровне предприятия), р; п - количество подразделений.

Распределение годового фонда заработной платы ЗАО «Улан-Удэстальмост» и структурных подразделений по плановым периодам (кварталам, месяцам) производится по формуле

ФЗП_{п j} =ФЗП_п *(У_сд6 * У_{оп j} +У _пв6 * У_фj +У_0К6 *У _{ок j}) (55)

где ФЗП_П - плановый фонд заработной платы j-го квартала, р.; У _сд - удельный вес в фонде заработной платы базисного года оплаты по сдельным расценкам, в долях единицы; У _опj - удельный вес объёма производства j-го квартала в плановом объеме производства на год; У_пвб - удельный вес повременной оплаты труда в годовом фонде заработной платы базисного года; У_фj- удельный вес фонда рабочего времени j-го квартала в плановом годовом фонде рабочего времени; У_окj - удельный вес оплаты труда по окладам в базисном годовом фонде заработной платы; У_окj - удельный вес оплаты труда по окладам в плановом фонде заработной платы на год.

С целью упрощения  расчетов плановый фонд заработной платы  по кварталам (месяцам) можно распределить пропорционально количеству рабочих  дней или планируемого фонда рабочего времени в часах.

При планировании фонда заработной платы необходимо рассчитать среднюю заработную плату  по различным категориям работающих. Расчет ведется на основе планового  часового, дневного и месячного (годового) фондов заработной платы. Их соотношение  приведено на рисунке 2.

Фонд заработной платы рабочих									Фонд заработной платы служащих (ФЗПсд)	Фонд заработной платы прочих категорий работающих (ФЗП пк)
Часовой ФОТ (ФОТч)			Доплат	Доплаты кормящим матерям	Оплата основных и дополнительных отпусков	Оплата государственных обязанностей	Вознаграждение  за выслугу лет	Выплаты из фонда  потребления
Прямой сдельный фонд оплаты труда	Прямой тарифный фонд оплаты труда	Системные премии и додоплаты компенсирующего  характера
Дневной ФОТ (ФОТд)
Месячный (годовой) фонд (ФЗПм(г))
Общий фонд заработной платы фирмы (ФЗП)

 

Рис. 2. Структура фонда заработной платы ЗАО «Улан-Удэстальмост»

Среднечасовая заработная плата рабочих (ЗП_счр) определяется по формуле

 

(56)

где Ф_чр - плановый фонд рабочего времени рабочих, чел.-ч.

Среднедневная заработная плата рабочих (ЗП_сдр) определяется по формуле

(57)

где Ф_др - плановый фонд рабочего времени рабочих, чел.-дн.

Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата рабочих (ЗП_СМ(Г)) рассчитывается по формуле

(58)

где Ч_сср - планируемое среднесписочное количество рабочих, чел.

Среднемесячная (среднегодовая) заработная плата других категорий работающих определяется делением планового месячного (годового) фонда заработной платы этих работников на их среднесписочную численность. Фонд заработной платы учеников при исчислении плановой средней заработной платы не учитывается.

Средняя плановая денежная заработная плата одного работающего фирмы определяется делением общего фонда заработной платы (ФЗП) на среднесписочную численность работающих фирмы (Ч_сс) в данном периоде.

Не включаются в фонд заработной платы и в  среднюю заработную плату получаемые рабочими и служащими пособия  из средств социального страхования.

В данном подразделе производится расчет численности работников, показателей  производительности труда, годового фонда  заработной платы и средней заработной платы кузнечно-механического цеха ЗАО «Улан-Удэстальмост».

Произведем расчет численности по категориям работников.

Численность основных производственных рабочих:

Ч_осн = ,

где Тр – трудоемкость выпуска продукции, ч.;

ФРВэф – эффективный  фонд рабочего времени одного рабочего, ч.;

Квн – коэффициент  выполнения нормы выработки.

Ч_осн = =150 чел.

Определим трудоемкость годового выпуска продукции:

Т_р = В_ф × Н_вр,

Где Нвр –  трудоемкость (норма времени) изготовления единицы изделия, ч.

Т_р = 37000 × 6,6 = 244200 ч.

Далее рассчитаем эффективный фонд рабочего времени одного рабочего:

ФРВ_эф = Д_р × Т_см × ,

ФРВ_эф = 230 × 8 × =1490 ч.

Рассчитаем численность вспомогательных рабочих отдельно по профессиям:

Ч_всп = ,

где n – количество оборудование, ед.

Ноб – норма  обслуживания вспомогательных рабочих, ед.

Ч_{всп сл} = = 29 чел., Ч_{всп эл} = = 23 чел.

Общая численность вспомогательных  рабочих:

Ч_всп=Ч_{всп сл}+Ч_{всп эл},

Ч_всп = 29 + 23 =52 чел.

Численность служащих, руководителей, специалистов:

Ч_сл= ,

Ч_сл= = 45 чел.

Основным показателем  производительности труда является выработка, характеризующая количество или стоимость произведенной  продукции, приходящейся на одного рабочего.

В’=ТП/Ч_осн

В’= 925000000/ 150= 6167 тыс.руб.

Теперь произведем расчет фонда заработной платы цеха.

Тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих сдельщиков:

ФЗП_сд=Р_сд×В_ф,

где Р_сд – сдельная расценка за единицу изделия, руб.

 

ФЗП_сд= 448×37000 = 16593 тыс.руб.

Р_сд= С_то×К_то×Н_вр,

Р_сд=30,2 ×2,25 ×6,6 =448,47 руб.

 

Тарифный фонд рабочих  повременщиков: