Организация материально-технического снабжения на ОАО «Могилевская фабрика мороженого»

 

Расчет себестоимости  продукции производится по статьям  калькуляции.

Нормы расхода  сырья, основных материалов, выход отходов  принимаются по данным продуктового расчета.

Транспортно-заготовительные  расходы принимаются на уровне 5% от стоимости сырья и основных материалов.

Стоимость вспомогательных  материалов определяется на уровне до 15% от стоимости сырья и основных материалов.

Стоимость топлива  и энергии на технологические  цели принимаются на уровне 13% от стоимости  сырья и основных материалов.

Расходы по оплате труда производственных рабочих  определяются с учетом обоснования  численности рабочих, обслуживающих  технологический процесс, и формы  оплаты труда.

Отчисления  на социальные нужды определяются как произведение годовых затрат на оплату труда на норму отчислений в фонд социальной защиты населения (34%) и в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,7%).

Расходы на освоение новых видов продукции, общепроизводственные и общехозяйственные  расходы принимаются на уровне 25%, 560% и 480% от расходов на оплату труда  производственных рабочих. Коммерческие расходы принимаются на уровне до 11% от производственной себестоимости  продукции. Результаты расчетов затрат на 1 тонны продукции сводятся в таблицу 14. 

 

Таблица 14 – Калькуляция себестоимости производства продукции 

Статьи		Затраты на производство 1 т готовой  продукции по видам, тыс. руб.
	«Банан»	Шоколадное	«Морозко»	Пломбир	«Губернатор»	В какаосод. глазуре	«Черешня»	С арахисом
Сырье и основные материалы за вычетом  отходов	42897,9	40338,1	40979,8	42466,4	42370,0	45429,2	40057,4	42365,6
Трансортно-заготовительные расходы	2144,9	2016,9	2049,0	2123,3	2118,5	2271,5	2002,9	2118,3
Вспомогательные материалы	6434,7	6050,7	6147,0	6370,0	6355,5	6814,4	6008,6	6354,8
Топливо и энергия	5576,7	5244,0	5327,4	5520,6	5508,1	5905,8	5207,5	5507,5
Расходы по оплате труда основных рабочих	643,5	643,5	643,5	643,5	643,5	643,5	643,5	643,5
Отчисления на социальные нужды	223,3	223,3	223,3	223,3	223,3	223,3	223,3	223,3
Расходы на подготовку и освоение производства	160,9	160,9	160,9	160,9	160,9	160,9	160,9	160,9
Общепроизводственные расходы	3603,6	3603,6	3603,6	3603,6	3603,6	3603,6	3603,6	3603,6
Общехозяйственные расходы	3088,8	3088,8	3088,8	3088,8	3088,8	3088,8	3088,8	3088,8
Производственная себестоимость	64774,2	61369,7	62223,2	64200,4	64072,2	68140,9	60996,3	64066,4
Коммерческие расходы	7125,2	6750,7	6844,6	7062,0	7047,9	7495,5	6709,6	7047,3
Полная себестоимость	71899,4	68120,4	69067,8	71262,4	71120,1	75636,4	67705,9	71113,7
Годовой объем производства т.	520,0	520,0	520,0	520,0	520,0	520,0	520,0	260,0
Полная себестоимость годового объема производства	37387674,0	35422615,4	35915233,1	37056460,2	36982456,2	39330930,7	35207090,3	18489550,7

 

 

3.5 Финансовые результаты  и экономическая эффективность  проекта

 

Таблица 15 – Финансовые результаты

 

Продукция	Товарная продукция, млн.руб	Полная себестоимость продукции, млн.руб	Прибыль, млн.руб	Уровень рентабельности продаж отдельных  видов продукции, %
1	2	3	4	5
Мороженое растительно-  сливочное  жирное "Банан" с ароматом и  джемом "Банан"	46800	37387,7	9412,3	20,1
Мороженое растительно-сливочное шоколадное	45240	35422,6	9817,4	21,7
Мороженое растительно-сливочное жирное "Морозко" классическое	44980	35915,2	9064,8	20,2
Мороженое пломбир с ароматом ванилина в вафельном сахарном рожке	47320	37056,5	10263,5	21,7
Мороженое "Губернатор" пломбир  шоколадный в молочной глазури	46020	36982,5	9037,5	19,6
Мороженое растительно-сливочное с ароматом ванилина в какаосодержащей глазури	45240	39330,9	5909,1	13,1

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 15

 

1	2	3	4	5
Мороженое растительно-сливочное с ароматом ванилина и добавкой «Черешня-ваниль»	44720	35207,1	9512,9	21,3
Мороженое растительно-сливочное жирное с арахисом	22880	18489,6	4390,4	19,2
ИТОГО	343200	275792,0	67408,0	19,6

 

Эффективность инвестиций оценивается по следующим  показателям:

1. чистому дисконтированному доходу (ЧДД);
2. внутренней норме доходности (ВНД);
3. сроку окупаемости проекта (период возврата инвестиций) (Т_ок);
4. индексу доходности (рентабельности) инвестиций (Р_и).

Чистый приведенный  доход (ЧПД) представляет собой разность дисконтированных на один момент времени  показателей дохода и инвестиций (капитальных вложений). Расчет ведется по формуле

 

                                                                               (10)

 

где Д_t – доход в t-ом году, млн. руб.;

   И_t – инвестиции (капитальные вложения в основные фонды и оборотные средства), млн. руб.;

  К_t – коэффициент дисконтирования в t-ом году.

 

Доход по проекту  представляет собой сумму чистой прибыли и амортизационных отчислений по формуле

 

                                            Д_t=П_ч+А,                                                                        (11)

 

где П_ч – чистая прибыль по проектируемому варианту, млн. руб.;

А – амортизационные отчисления, млн. руб.

Чистая прибыль (П_ч) – это прибыль за вычетом налога на прибыль, который составляет 18% от прибыли по формуле

 

                                           П_ч=П (1-Н_п),                                                                     (12)

 

где Н_п – налог на прибыль в долях единицы (Н_п=0,18). 

Пч=67408,0*(1-0,18)= 55274,6 млн.руб

 

Д_t=55274,6 +1176,5=56451,1 млн.руб

 

Коэффициент дисконтирования определяется по формуле 13:

 

                                               ,                                                                 (13)

 

где С – ставка дисконтирования (ставка процента), выраженная в долях единицы.

Коэффициент дисконтирования можно взять  из расчетных таблиц (приложение).

В качестве дисконтной ставки (С) могут выступать  средняя депозитная или кредитная  ставка, индивидуальная норма доходности с учетом инфляции и уровня риска. Ставка дисконтирования составляет 33%.

Распределение инвестиций по годам строительства  завода производят, исходя из сооружения объекта в максимально короткие сроки (2 года). При этом вложение капитала по годам можно распределить следующим образом: 1 год – 60%, 2 год - 40%.

Расчет современной стоимости  дохода и инвестиций при ставке дисконтирования  представлен в таблице 16.

 

Таблица 16 – Расчет современной стоимости дохода и инвестиций

 

Год	Инвестиции, млн.руб	Доход (Пч+А), млн. руб.	Коэффициент дисконтирования, С=33%	Приведенная стоимость, млн.руб
				инвестиций	дохода
1	15578,9		0,7519	11713,4
2	10385,9		0,5653	5871,4
3		56451,1	0,4251		23994,8
4		56451,1	0,3196		18041,2
5		56451,1	0,2403		13564,8
6		56451,1	0,1807		10199,1
7		56451,1	0,1358		7668,5
8		56451,1	0,1021		5765,8
9		56451,1	0,0768		4335,2
10		56451,1	0,0577		3259,5
Итого	25964,8			17584,8	86829,0

 

ЧДД = 86829,0– 17584,8= 69244,2 млн. руб

 

Срок окупаемости инвестиций определяется по формуле

 

                                              ,                                                         (14)

 

где n – количество лет, в течение которых получают доход от инвестиций.

 

Т_ок.ср =17584,8/(86829,0/8) = 1,6 года = 19 месяцев

 

Рентабельность инвестиций (индекс доходности) определяется по формуле

 

                                                                                                              (15)

 

Рентабельность  инвестиций составит 86829,0÷17584,8=4,9

 

Производительность  труда определяется по формулам 16 и 17

В натуральном  выражении 

                                          

                                               ПТ=ВП÷Ч_ппп                                                                                                 (16)

                                            

                                           ПТ=3900,0/87=44,8 т/чел

 

В стоимостном  выражении 

 

                                          ПТ=ТП÷Ч_ппп                                                                                                                (17)

 

ПТ=443200/87=3944,8 млн.руб/чел

 

где  ВП – объем производства за год, т;

        ТП - товарная продукция, млн руб;

        Ч_ппп – численность промышленно-производственного персонала

 

Рентабельность  производства определяется по формуле 18

 

                            

                           (18)

 

   _{где Потч – прибыль отчетного года предприятия, млн. руб.;}

         _{ОПФ – основные производственные фонды, млн. руб.;}

         _{НОС – нормируемые оборотные средства (принимаются на уровне 25-30% от стоимости основных производственных фондов), млн. руб.}

 

      

 

Рассчитанные  технико-экономические показатели представлены в таблице 17. 

Таблица 17 – Технико-экономические показатели проекта

 

Показатель	Единица измерения	Значение
Производственная мощность по готовому продукту	т/см	7,5
Стоимость выпущенной продукции	млн.руб.	443200
Полная себестоимость продукции	млн.руб.	275792,0
Прибыль	млн.руб.	55274,6
Инвестиции	млн.руб.	25964,8
Чистый дисконтированный доход	млн.руб.	69244,2
Срок окупаемости инвестиций	лет	1,6
Рентабельность инвестиций	доли ед.	4,9
Рентабельность продаж	%	19,6
Рентабельность производства	%	241
Численность промышленно-производственного  персонала	чел.	87
Производительность продукции: в натуральном выражении в стоимостном выражении	т/чел. млн.руб./чел.	44,8 3944,8