Отчет по практике в ООО «Евенго»

 

где,

Ес – собственные  оборотные средства;

Скк – кредиты банков под товарно-материальные ценности;

Ез – величина запасов  и затрат;

Со – источники, ослабляющие  финансовую напряженность.

Как видно из таблицы коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств ниже  единицы. Запасы и затраты превышают источники формирования на сумму 4919 тыс.руб. Недостаток средств покрывается за счет кредиторской задолженности, обязательств перед бюджетом, по оплате труда и т.д. Чтобы снять финансовое напряжение предприятию необходимо выяснить причины резкого увеличения на конец

 

25

года следующих статей материальных оборотных средств: производственных запасов, готовой продукции и  товаров.

В связи с усилением  финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия  возникает потребность в анализе ликвидности баланса. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности  баланса оформляется в виде таблицы.

Таблица № 10

Анализ ликвидности  баланса

Актив	На начало 2011г.	На конец 2011г.	Пассив	На начало 2011г.	На конец 2011г.	Платежный излишек или  недостаток
						На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные активы	771	8118	Наиболее срочные обязательства	845	21552	-76	-13434
Быстро реализуемые активы	5704	20286	Краткосрочные пассивы	3600	11000	+2104	+9286
Медленно реализуемые  активы	4151	31014	Долгосрочные пассивы	3778	3098	+373	+27916
Трудно реализуемые  активы	5219	39942	Постоянные пассивы	7620	63710	-2401	-23768
БАЛАНС	15845	99360	БАЛАНС	15845	99360	*	*

 

В графах 7 и 8 представлены абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец  периода. Сопоставление наиболее ликвидных  средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными

 

 

26

и среднесрочными пассивами  отражает перспективную ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту времени. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности.

Далее рассмотрим анализ частных показателей оборачиваемости оборотных средств.

 

Таблица № 11

 

Анализ частных показателей  оборачиваемости оборотных средств

Виды оборотных средств	Фактич.оборот, т.р.		Среднегод. остатки оборот.ср., т.р.		Частные показатели оборачиваемости  оборот.ср. в днях
	пр. год 2010	отч. Год 2011	пр. год 2010	отч. Год 2011	пр. год 2010	отч. Год 2011	ускор.	замед.
Топливо и горючее	4	5	1	1	90,0	72,0	-18,0
Тара	1070	912	429	410	144,3	161,8	-	+17,5
Материалы для хоз.нужд	112	124	63	70	202,5	220,9	-	+18,4

 

Частные показатели оборачиваемости  показывают, за сколько дней обновляются запасы материалов и других оборотных средств.

Образование потребности  в дополнительных источниках возникает  в результате нарушения расчетно-платежной  дисциплины, и это приводит  к  дебиторской задолженности. Анализ дебиторской задолженности проводится по данным третьего раздела актива баланса, аналитического учета расчетов с дебиторами. Основная цель в анализе дебиторской задолженности – это ускорение ее оборачиваемости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

Таблица № 12

Анализ оборачиваемости  дебиторской задолженности

Показатели	За прошлый год 2010	За отчетный год 2011	Изменение
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, раз	67729  =5,817 11643	889384 =5,122 173656	-0,695
Период погашения	270  =46,42 5,817	270  =52,71 5,122	+6,29
Доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов	21928  =83,4 26303	289219 =87,4 330934	+4,0
Отношение средней величины дебиторской задолженности к  выручке от реализации	11643  =0,172 67729	173656 =0,195 889384	+0,367
Доля сомнительной дебиторской  задолженности в общем объеме задолженности,%	12  *100 = 0,05 21928	-	-0,05

Как видно из таблицы  № 12, состояние расчетов с заказчиками по сравнению с прошлым годом ухудшилось. На 6,29 дня увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, который составляет 52,71 дня. Сомнительной дебиторской задолженности не имеется, хотя доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов выросла на 4,0% и составила к величине текущих активов 87,4 %. Следовательно, снизилась ликвидность текущих активов, что характеризует ухудшение финансового положения.

Анализ дебиторской  задолженности необходимо дополнить  анализом кредиторской задолженности. Методика анализа аналогична методике анализа дебиторской задолженности. Анализ проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками, расчетов с прочими кредиторами.

 

28

Таблица № 13

Анализ состояния кредиторской задолженности

Показатели	Остатки на		В том числе по срокам образования
	начало года 2011	конец года 2011	до 1 мес.	от 1 до 3 мес.	от 3 до 6 мес.	более 6 мес.
Краткосрочные кредиты банка	1	10000
Краткосрочные займы	10000	216296				10000
Кредиторская задолженность	46085	94888
за товары и услуги	18189	31182
по оплате труда	6300	31182
по расчетам по соц.страх.	3419	17153
по платежам в бюджет	17304	56425
прочим кредиторам	873	16648
Просроченная задолженность, всего	10115	91403	90730	673
по расчетам с поставщиками	10115	91403	90730	673
Справочно: краткосрочные  обязательства ,всего	57234	229182

Как видим, задолженность  поставщикам на конец отчетного периода составила 94888 тыс.руб., в том числе 91403 тыс.руб. – просроченная кредиторская задолженность. Отношение просроченной задолженности к общей величине краткосрочных обязательств увеличилось за отчетный

период с 17,7 % до 40 % (91403:229182)*100%. В составе просроченной кредиторской задолженности доля срочной задолженности отсутствует, что свидетельствует о некоторой стабильности финансового положения.

Одной из категорий рыночного  хозяйствования является ликвидность

хозяйствующих субъектов. Произведем необходимые расчеты, и результаты коэффициентов оформим в таблицу.

 

29

Таблица № 14

Оценка структуры баланса

Показатели	На начало года   2011	На момент установления неплатеже- способности	Норма
Коэффициент текущей  ликвидности	2,39	1,82	не менее 2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,2	0,2	не менее 0,2

 

Коэффициент текущей  ликвидности чуть ниже нормы, но в  целом состояние предприятия  можно охарактеризовать как стабильное.

 

 

3.3. Анализ финансовых результатов

Эффективность хозяйственной деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Основными задачами анализа являются:

-анализ источников  формирования прибыли;

-анализ использования  прибыли;

-расчет и анализ  показателей рентабельности.

Для анализа уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия составляется таблица, в которой используются данные отчетности из ф. № 2. (Приложение № 5).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30

Таблица № 15. Анализ уровня и динамики

показателей финансовых результатов

Показатели	За прошлый  год 2010	За отчетный год 2011	% к прошлому году
Выручка	158017	243853	154,3
Себестоимость продаж	87718	12004	136,8
Валовая прибыль (убыток)	70299	123849	176,2
Коммерческие расходы	37594	51430	136,8
Прибыль (убыток) от продаж	32705	72419	221,4
Прочие доходы	558	108	105,4
Прибыль (убыток) до налогообложения	33263	72527	218,0
Чистая прибыль (убыток)	22813	49001	214,8

 

Данные таблицы показывают, что в отчетном периоде предприятие  достигло высоких результатов. Балансовая прибыль выросла на 118 %, и на такую  же величину повысился показатель чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Положительным фактором роста прибыли явилось увеличение прибыли от реализации продукции за счет роста объема

реализации и относительного снижения затрат на производство.

Для точной и полной характеристики финансового состояния предприятия  и 

тенденций его изменения  необходимо рассчитать сравнительно небольшое  

количество финансовых коэффициентов:

1.Оценка рентабельности  предприятия

72527 * 100 = 125,9 %

57602,5

2.Чистая рентабельность  предприятия

 

49001 *100 = 85,1 %

57602,5

3.Чистая рентабельность  собственного капитала 

 

49001 *100 = 137,4 %

35665

 

 

 

31

Рассмотрим анализ уровня рентабельности

 

Таблица № 16. Анализ уровня рентабельности

Показатели	За прошлый год 2010	За отчетный год 2011
Балансовая прибыль,т.р.	33263	72527
Реализация продукции,т.р.	158017	243853
Среднегодовая стоимость ОС,т.р.	18448	61563
Среднегодовые остатки  материальных оборотных средств,т.р.	6050	17582
Среднегодовая стоимость  производственных фондов,т.р.	24498	79145
Коэффициент фондоемкости,коп.	11,67	25,24
Коэффициент закрепления  оборотных средств,коп.	3,82	7,21
Прибыль на 1 рубль реализованной  продукции,коп.	21,05	29,74
Уровень рентабельности,%	135,8	91,6

 

 

Уровень рентабельности за отчетный год составил 91,6 %, а за прошлый год 

– 135,8 %, т.е. рентабельность понизилась на 44,2 пункта.

Влияние факторов, оказавших воздействие на изменение уровня рентабельности, определяется из следующих расчетов (методом цепных подстановок):