Отчет по производственной практике в OAO "Байкалводпроект"

Показатель	Год
	20 11		20 12
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Выручка	12017	100	14093	100
Себестоимость продаж	13946	116,1	12365	87,7
Валовая прибыль (убыток)	-1929	-16,1	1728	12,3
Прибыль (убыток) от продаж	-1929	-16,1	1728	12,3
Прочие доходы	1	0,008	0	0
Прочие расходы	108	-0,9	1202	-8,5
Прибыль (убыток) до налогообложения	-2036	-16,9	526	3,7
Текущий налог на прибыль	0	0	1	-0,007
УСНО, ЕНВД	332	-2,8	418	3
Чистая прибыль (убыток)	-2368	-19,7	108	0,8

 

Как показывает таблица 2.10., чистая прибыль ОАО      "Байкалводпроект" формируется в основном из валовой прибыли (совпадающей с прибылью от продаж) за вычетом уплаченных налогов.

В 2011 году предприятие потерпело  убыток от продаж в размере 1929 тыс. рублей или -16,11% от выручки, который не был  покрыт прочими доходами, и предприятие  в результате получило убыток в размере 2368 тыс. рублей. В 2012 году себестоимость  продаж уменьшилась, в результате валовая прибыль составила 1728 тыс. рублей или 12,3% от выручки, вместе с тем прочие расходы увеличились до 1202 тыс. рублей или 8,5% от выручки. В результате на конец 2012 года предприятие получило 108 тыс. рублей чистой прибыли, это 0,8% от общей выручки.

Горизонтальный анализ является дополнением  вертикального анализа. При его  проведении необходимо учитывать влияние  инфляции на результаты прошлой деятельности.

Таблица 2.11. Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО "Байкалводпроект" за 2011-2012 гг.

Показатель	Год
	20 11		20 12
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Выручка	12017	100	14093	117,3
Себестоимость продаж	13946	100	12365	88,7
Валовая прибыль (убыток)	-1929	-100	1728	89,6
Прибыль (убыток) от продаж	-1929	-100	1728	89,6
Прочие доходы	1	100	0	0
Прочие расходы	108	100	1202	1112,9
Прибыль (убыток) до налогообложения	-2036	-100	526	25,8
Текущий налог на прибыль	0	0	1	100
УСНО, ЕНВД	332	100	418	125,9
Чистая прибыль (убыток)	-2368	-100	108	4,6
Уровень рентабельности прибыли от продаж (к себестоимости), %	-13,83	-100	13,97	101,01
Уровень рентабельности прибыли по чистой прибыли (к себестоимости), %	-16,98	-100	0,87	100,51

 

Судя по таблице 2.11., выручка от продаж выросла за год на 17,3%, а себестоимость продаж уменьшилась на 11,3%, вследствие чего наблюдается рост прибыли от продаж до 104,6% в 2012 году по сравнению с 2011 годом. В то же время в 2012 году не было получено прочих доходов, а прочие расходы увеличились на 1094 тыс. рублей. Уплаченные налоги увеличились на 25,9% и составили 418 тыс. рублей, это связано с увеличением прибыли и инфляцией. Сам по себе рост выручки, всех видов прибыли уже характеризует деятельность любого предприятия как довольно успешную. Некоторые инвесторы рассматривают показатели рентабельности как основополагающие при рассмотрении вопросов вложения капитала, как имеющие даже большее значение, чем показатели ликвидности и финансовой устойчивости. Если в течение нескольких лет показатели рентабельности улучшаются, это свидетельствует об эффективности управления, способности предприятия получать прибыль в настоящем и будущем.

За рассматриваемый период уровень  рентабельности продукции ОАО "Байкалводпроект" по прибыли от продаж (к себестоимости) вырос на 13,97% в абсолютных %, или на 101,01% в относительных %, а по чистой прибыли (к себестоимости) - на 0,87% или на 100,51% в абсолютных и относительных % соответственно. В результате можно сказать, что рентабельность по прибыли от продаж росла почти линейно, а рентабельность по чистой прибыли замедленно. Итак, вертикальный и горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО "Байкалводпроект" позволяет сделать вывод о том, что данное предприятие развивается в целом успешно.

Законодательно распределение  прибыли реализуется в части, поступающей в Федеральный бюджет и бюджеты субъектов Федерации  в виде налогов и других обязательных платежей. Распределение оставшейся части прибыли является прерогативой предприятия, регламентируется внутренними  документами предприятия и фиксируется  в его учетной политики. При  распределении прибыли исходят  из следующих принципов:

- первоочередное выполнение обязательств перед бюджетом;

- прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, распределяется на накопление и потребление.

2.7. Анализ  рентабельности

 

На основе данных "Бухгалтерского баланса" и "Отчета о прибылях и убытках" (приложение 1, 2) построим таблицу 2.12.

Для расчета показателей рентабельности капитала предпочтительнее брать среднюю  величину капитала.[13] Так, собственный капитал на начало 2012 года составлял 2010 тыс. рублей, а на конец года - 2118 тыс. рублей, таким образом средняя сумма капитала, используемая   в  формуле расчета рентабельности  за 2012 год будет равна 2064 тыс. рублей. Соответственно, средняя сумма капитала, при расчете рентабельности  за 2011 год будет равна 3194 тыс. рублей, ((4378+2010)/2).

Таблица 2.12. Исходные  данные  для анализа рентабельности  деятельности  предприятия.

Показатель	2011 г., тыс. руб.	2012 г., тыс. руб.
Выручка	12017	14093
Затраты  на  производство  и  сбыт	13946	12365
Прибыль  от  продаж	-1929	1728
Балансовая  прибыль	-2036	526
Налог  на  прибыль	332	419
Чистая  прибыль	-2368	108
Среднее значение активов	8213,5	8363
Собственный  капитал	3194	2064
Внеоборотные  активы	6371	6261
Весь  капитал  предприятия	8214	8363

 

Рассчитаем показатели рентабельности ОАО "Байкалводпроект" за 2011-2012 гг., результаты расчета представлены в  таблице 2.13.

Таблица 2.13. Показатели  рентабельности  деятельности                                   ОАО "Байкалводпроект" за 2011-2012 гг.

Показатель	Формула для расчета	2011 г., %	2012 г., %	Изменение за год, %
Рентабельность  продаж  (Rп)		-16,05	12,26	176
Рентабельность  производственной  деятельности  (RЗ)		-13,83	13,97	201
Рентабельность  всего  капитала  предприятия (Rк)		-28,83	1,29	104,5
Рентабельность  внеоборотных  активов (RF)		-37,17	1,72	104,6
Рентабельность  собственного  капитала (Rск)		-74,14	5,23	107,7

 

Таким образом, рентабельность продаж говорит о том, что если в 2011 году с каждого рубля оказанных работ, услуг предприятие получало убыток  16,05 коп., то в 2012 году была получена прибыль с каждого рубля равная 12,26 коп., следовательно этот показатель возрос на 176 %.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость  издержек), показывает, что каждый рубль затрат на производство      и сбыт продукции в 2012 году принес предприятию прибыли 13,97 коп., а в предшествующем 2011 году это был убыток в размере 13,83 коп.

В 2011 году чистая прибыль(убыток) предприятия составила -28,83 %       от среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала. В 2012 году доля чистой прибыли составила 1,29 % от суммы всего капитала на конец года.

На каждый рубль, вложенные во внеоборотные активы в 2012 году, приходится 1,72 коп. чистой прибыли, тогда как в предшествующем  году, это был убыток 37,17 коп.

Эффективность использования собственных  средств предприятия в 2012 г. увеличилась по сравнению с предшествующим годом на 107,1%.

Проведем факторный анализ рентабельности продаж и собственного капитала.

1. Оценка влияния факторов на изменение уровня рентабельности продаж.

Оценка влияния цен на оказанные работы, услуги:

∆R_ПР(В) = (14093 – 1842,5) / 14093 – (12047 – 1842,5) / 12017 =  0,869 – 0,847 = 0,022

Оценка влияния себестоимости  проданных товаров, работ, услуг:

∆R_ПР(С) = (14093 – 2047) / 14093 – (14093 – 1842,5) / 14093 = 0,856 – 0,869 = -0,013

Изменение рентабельности продаж общее:

∆R_ПР = 0,022+ (-0,013) = 0,009

Полученные результаты свидетельствуют  о том, что уровень рентабельности продаж в 2012 году увеличился в связи с ростом цен на оказанные работы, услуги. Рост себестоимости повлиял в меньшей степени.

2. Оценка влияния факторов на изменение уровня рентабельности собственного капитала.

 

Таблица 2.14. Показатели факторного анализа рентабельности ОАО "Байкалводпроект" за 2011-2012 гг.

Показатель	Год		Абсолютное отклонение
	2011	2012
Рентабельность продаж (RПР)	-16,05	12,26	+28,31
Оборачиваемость активов (ОА)	1,46	1,69	+0,23
Структура капитала предприятия (СК)	2,57	4,05	+1,48

 

Используя данные таблицы 2.14., рассчитаем:

1. Оценка влияния рентабельности продаж:

∆R_СК (R_ПР) = 28,31× 1,46 ×2,57 = 106,225

2. Оценка влияния оборачиваемости активов:

∆R_СК (О_А) = 12,26 × 0,23 × 2,57= 7,247

3. Оценка влияния структуры капитала:

∆R_СК (С_К) = 12,26 × 1,69 × 1,48 = 30,665

Изменение рентабельности общее:

∆R_СК = 106,225 + 7,247 + 30,665 = 144,137

Полученные показатели свидетельствуют  о том, что уровень рентабельности собственного капитала в 2012 году повысился в связи с высоким ростом рентабельности продаж, увеличением оборачиваемости активов и доли собственного капитала.

На основе анализа рентабельности предприятия, можно сделать вывод, о том что в 2012 году предприятие улучшило свое финансовое состояние и улучшила показатели рентабельности. Возможные резервы увеличения прибыли и рентабельности в данной организации это: