Отчёт по практике в гостиничном комплексе «Октябрьский»

 

Анализируя таблицу 5.1 можно заключить следующее:

- отмечается значительное  снижение денежных средств и  краткосрочных вложений за анализируемый  период. Доля наиболее ликвидных  активов уменьшилась почти в  2 раза (с 10,23% до 6,14%). При этом наблюдается  падение абсолютной ликвидности;

- малый риск, обусловленный  ростом дебиторской задолженности  и товаров составил на конец анализируемого периода 81,75%, увеличившись на 1,52% в составе оборотных средств;

- запасы увеличились за  анализируемый период и группа  риска, обусловленная эти элементом  оборотных средств составляет, на конец 2011 г. более 12,12%;

- группа высокого риска  за счет роста сомнительной  дебиторской задолженности и  неликвидных запасов у анализируемого  предприятия РУП ПТГК «Октябрьский» отсутствует.

В целом следует отметить неблагоприятную тенденцию, связанную  с увеличением риска и как  следствие с ухудшением ликвидности  в течение 2011 года.

Аналогичным образом группируем балансовые данные за 2012 год (таблица 2.5).

 

Таблица 5.2 - Динамика состояния оборотных активов РУП ПТГК «Октябрьский» и их классификация по степени риска в 2012 году, млн.руб.

Группа риска	Состав оборотных активов	Остатки по балансу		Темпы прироста (снижения) %		Удельный вес в составе  оборотных активов, %
		На начало года	На конец года				На начало года	На конец года
Минимальный	Денежные средства, краткосрочные  финан. вл.	754	606		80,37		6,14	3,70
	Итого	754	606		80,37		6,14	3,70
Малая	Дебиторская задолженность (за исключением сомнительной), товары (за исключением не пользующихся спросом)	10040	13906		138,51		81,75	84,82
	Итого	10040	13906		138,51		81,75	84,82
Средняя	Товары с учетом НДС (за исключением неликвидов)	1488	1882		126,48		12,12	11,48
	Итого	1488	1882		126,48		12,12	11,48
Высокая	Сомнительная дебиторская  задолженность, неликвиды запасов  вместе с НДС, приходящихся на них, товары не пользующиеся спросом, не завершенное производство по снятой с производства продукции	0	0		-		-
	Итого	12282	16394		133,48		100,00
	Всего оборотных активов	11277	12282

Анализируя таблицу 5.2 можно заключить следующее:

- отмечается дальнейшее  значительное снижение денежных  средств и краткосрочных вложений  за 2012 год. Доля наиболее ликвидных активов уменьшилась почти в 2 раза (с 6,14% до 3,70%). При этом наблюдается падение абсолютной ликвидности;

- малый риск, обусловленный  ростом дебиторской задолженности  и товаров составил на конец анализируемого периода 84,82%, увеличившись на 3,08% в составе оборотных средств;

- товары увеличились за анализируемый период, хотя по абсолютной величине наблюдается увеличение на 394 млн. руб., и группа риска, обусловленная этим элементом оборотных средств составляет, на конец 2012 г. менее 11,5%;

- группа высокого риска  за счет роста сомнительной  дебиторской задолженности и  неликвидных товаров у анализируемого предприятия РУП ПТГК «Октябрьский» отсутствует.

В целом следует отметить неблагоприятную тенденцию, связанную  с увеличением риска и как  следствие с ухудшением ликвидности  в течение 2012 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Изучение инвестиционной деятельности предприятия

 

Проведем анализ показателей, характеризующих инвестиционную деятельность предприятия.

 

Таблица 6.1 -  Основные показатели, характеризующие инвестиционную деятельность РУП ПТГК «Октябрьский»  за 2010-2012 гг.

	2010 г млн. руб.	2011 г млн. руб.	2012г млн. руб.	Динамика			Структура
				2011 к 2010	2012 к 2011	2012 к 2010	2010	2011	2012
Финансовые вложения	784,0	884,0	927,2	112,8	104,9	118,3	100	100	100
Долгосрочные вложения	95,0	175,4	190,1	184,6	108,9	201,1	12,1	19,8	20,5
Краткосрочные вложения	689,0	709,1	737,1	102,9	103,1	106,9	87,9	80,2	79,5
Инвестиции в нефинансовые активы	2754,1	3144,1	3507,2	114,1	111,5	127,3	100	100	100
Из них
Инвестиции в основной капитал	2373,1	2473,3	2700,2	104,2	109,1	113,8	86,2	78,7	77,0
Капитальный ремонт основных фондов	345,2	425,3	513,2	123,2	120,7	148,7	12,5	13,6	14,6
Инвестиции в нематериальные активы	22,1	141,2	172,3	638,9	122	779,6	0,8	4,4	4,9
Инвестиции в другие нефинансовые активы	13,7	104,3	119,7	761,3	114,7	873,7	0,5	3,31	3,41

 

Общий объем инвестиции предприятия  за 2012 год в действующих ценах составил 4434,4 млн. рублей. Финансовые вложения в основном осуществлялись на срок не более 1 года. Инвестиции в основной капитал предприятия составили 2700,2 млн. рублей и только 19% составили затрат на капитальный ремонт основных фондов или 513,2 млн. рублей.

Основным источником финансовых вложений в 2010 году были собственные средства предприятия – 88,7% от общего объема.

Заемные средства других организаций, кредиты банков были незначительными. В структуре инвестиций в основной капитал по источникам финансирования третью часть общего объема занимали общие средства предприятия. Важно отметить, что предприятие ведет достаточно активную инвестиционную деятельность, выступая, таким образом, не только в качестве потребителей инвестиционных ресурсов, но и инвестора. Наибольший объем собственных средств был вложен в приобретение оргтехники и программного обеспечения. Ситуация привлечения кредитов банков на инвестиции в основной капитал остается сложной, так как цена кредитных ресурсов по-прежнему остается высокой. Объем инвестиций в основной капитал устойчиво растет. За два года он увеличился с 2373,1 млн. рублей (в 2010 году) до 2700,2 млн. рублей (в 2012 году). В отраслевой структуре инвестиции в основной капитал более половины объема приходится на оборудование.

 

Таблица 2.8 - Источники  финансирования инвестиций на РУП ПТГК «Октябрьский» в 2012 году

Показатели	Финансовые вложения						Инвестиции в основной капитал
	Всего в том числе
			Долгосрочные		Краткосрочные
	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу
Всего	927,2	100	190,1	100	737,1	100	2700,1	100
В том числе по источникам финансирования:
Собственные средства	857,1	92,4	170,1	89,4	687,0	93,2	799,2	29,6
Из них прибыль	722,3	77,9	159,1	83,6	639,2	86,7	375,3	13,9
Привлеченные средства	70,1	3,1	20,0	10,5	50,1	6,8	1860,0	68,9
Из них
Заемные средства других организаций	37,2	4,0	15,1	7,9	22,1	3,0	600,2	22,2
Кредиты банков	27,1	2,9	-	-	27,1	3,7	382,4	14,2
Прочие	5,8	0,6	4,9	2,6	0,9	0,1	877,4	32,5

 

Анализируя источники  финансирования инвестиций по предприятию  можно сделать следующие выводы. За два года (с 2011 по 2012) произошли следующие структурные изменения в инвестициях: сократилось общее число инвестиций на 43%, доля собственных средств сократилась на 42,1%. Долгосрочные вложения в 2012 году сократились на 80% по сравнению с 2011 годом. Это было связано со сменой руководящего состава предприятия и изменениями в проводимой ими инвестиционной политике и увеличением потребности в краткосрочных вложениях на оборотные средства на 6,9% за два года.

7. Изучение порядка финансового планирования на предприятии

 

План экономического и  социального развития РУП ПТГК «Октябрьский» состоит в из пяти разделов:

- товарооборот и товарное  обеспечение; 

- финансовый план;

- развитие материально-технической  базы;

- социально развитие коллективов;

- план по труду.

Планы разрабатываются в  виде долгосрочных – до 10 лет, среднесрочных  – от трех до пяти лет, текущих –  до одного месяца.

В основе планирования на РУП ПТГК «Октябрьский» – товарооборот по каждой ассортиментной группе товаров.

Товарооборот прогнозируется в следующей последовательности:

1. оценивают ожидаемое выполнение плана за текущий год;
2. исчисляют среднегодовые темпы товарооборота за два-три года, предшествовавших периоду прогноза;
3. на основании анализа первых двух позиций экспертным методом устанавливают в процентах темпы роста (снижения) продажи отдельных товаров (товарных групп на прогнозируемый период).

Умножением объема ожидаемого товарооборота за текущий год  на прогнозируемый темп роста продажи  рассчитывают возможный товарооборот в прогнозируемом периоде.

Необходимые товарные ресурсы  состоят из ожидаемого товарооборота  и товарных запасов. Товарные запасы могут измеряться в натуральном  и денежном выражении или в  днях оборота. Товарные запасы планируют  на основе экстраполяции данных по четвертому кварталу за ряд лет.

Товарное обеспечение  определяют путем сравнения потребности  в необходимых товарных ресурсах и их источников. Необходимые товарные ресурсы рассчитывают как сумму  товарооборота, вероятного прироста товарных запасов за минусом естественной убыли товаров и их уценки.

Финансовый план  включает кассовый план, кредитный план, и сметы доходов и расходов. Кассовый план составляют по квартально, в кредитном плане определяют потребность в различных видах кредита, в смете доходов и расходов – по статьям доходы и поступления денежных средств, расходы и отчисления средств.

Показатели социального  развития коллектива включают разработку планов повышения квалификации, улучшения  условий труда и охраны здоровья работников, жилищных и культурно-бытовых условий, развития общественной активности.

Достаточно сложным разделом является план по труду. Необходимо подчеркнуть, что в гостиничном комплексе результатом труда выступает не продукт, а услуга, здесь преобладают затраты живого труда в связи с затруднением механизации большинства трудоемких процессов.

Производительность труда  измеряется показателями среднего товарооборота, приходящегося на одного работника  за определенный период времени, то есть сумма товарооборота делится  на среднесписочную численность  работников.

План экономического и  социального развития рассматриваемого предприятия включает следующие  разделы:

- исходные данные;

- основные экономические  показатели работы предприятия; 

- техническое и организационное  развитие предприятия; 

- план закладки продукции  на длительное хранение;

- план реализации продукции; 

- план товарооборота; 

- распределение издержек  по завозу, хранению и реализации  по группам товаров; 

- численность работников и фонд заработной планы;

- прибыль от о реализации  товаров, услуг;

- план прибыли от всех  видов деятельности;

- распределение дохода;

- распределение прибыли;  социальное развитие коллектива;

- финансовый план.

Таким образом, финансовое планирование на предприятии охватывает финансово-хозяйственные стороны деятельности, обеспечивая контроль за образование и расходованием материальных, денежных и трудовых ресурсов. Оно необходимо для укрепления финансовой состоятельности и независимости предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данном отчете был проведен анализ активов и пассивов баланса  предприятия, а также проведен анализ финансовых рисков РУП ПТГК «Октябрьский» за 2010-2012 гг. Экономическое и финансовое состояние предприятия за исследуемый период было достаточно стабильным. Своевременно и в полном объеме выплачивалась заработная плата работникам, перечислялись налоги и велись расчеты с поставщиками. Финансовым результатом деятельности предприятия в течение всего исследуемого периода была балансовая прибыль.

На основании расчетов данной работы можно сформулировать следующее: в структуре и динамике активов и пассивов (имущества  и его источников) РУП ПТГК «Октябрьский» произошли изменения, которые можно расценивать следующим образом: