Планирование производственно-финансовой деятельности промышленного предприятия

«Остатки готовой продукции  на складе, на начало и конец года, тыс. руб.»

• Из табл. 2 «Данные на базисный период по»:

«Цена единицы продукции  по изделиям А,Б,С,Д, тыс. руб.»

2. Произведём расчёт на  стратегический период (2 период), используя данные из табл. 4 «Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей для составления стратегического прогноза работы предприятия (II период)»:

• «Цена на единицу производства любого вида продукции» +30%
• «Стоимость товаров народного потребления» +15%
• «Остатки готовой продукции на складе»:

       на начало  года -5%

       на конец  года   -10%

3. Найдём «годовой объём выпуска» по базисному периоду на примере изделия А: кол-во «А» (тыс. шт.) * цена на ед. изд-я А (тыс. руб.)=120(тыс. шт.)* 10 (тыс. руб.)= 1200 (тыс. руб.) Аналогично для изделий Б,С,Д.

• «Цена на единицу производства любого вида продукции» на стратегический (2 период) по изделию А произведём по формуле: цена на ед. продукции в базисном (1 периоде)*1,3=10 (тыс. руб.) *1,3=13 (тыс. руб.) Аналогично рассчитывается для изделий Б,С,Д.
• «Годовой объём» по стратегическому периоду для изделия А произведём по формуле: производство продукции изделия А (тыс. шт.) * цена на ед. производства изделия А в стратегическом периоде  (тыс. руб.) =120(тыс. шт.) * 13 (тыс. руб.)=1560 (тыс. руб.). Аналогично рассчитывается для изделий Б,С,Д.

Количество продукции  изделий в базисном и стратегическом периодах неизменно.

4. «Производство товаров народного  потребления, тыс. руб» в стратегическом периоде засчитывается по формуле: годовой объём в базисном периоде * 1,15= 70 (тыс. руб.) * 1,15=80,5 (тыс. руб.)

5. «Остатки готовой продукции на складе» на стратегической период: на начало года рассчитываются по формуле: остатки готовой продукции на начало года по базисному периоду (тыс. руб.) * 0,95= 170 (тыс. руб.) * 0,95=161,5 (тыс. руб.)

«Остатки готовой продукции  на складе» на стратегической период: на конец года рассчитываются по формуле: остатки готовой продукции на конец года по базисному периоду (тыс. руб.) * 0,90= 70( тыс. руб.) * 0,90=63,0 (тыс. руб.)

 

6. Товарная продукция предприятия по базисному периоду:

ТП баз.=ТП изд.+ТП народ. потреб.+ ТП услуги, где ТП изд.= ТП изд-я А+ТП изд-я Б+ТП изд-я С+ТП изд-я Д.

ТП баз.=1200+4250+10800+11000+70+320=27640,0(тыс. руб.)

Аналогично рассчитаем ТП на стратегический период:

ТП страт.=1560+5525+14040+14300+80,5+320=35825,5 (тыс.руб.)

 

7. Реализованная  продукция по базисному периоду: 

РП баз.=О н.г. баз.+ТП баз.-О к.г. баз.=170+70-27640=27740,0 (тыс. руб)

Рассчитаем реализованную  продукцию на стратегический период:

РП страт.= О н.г. страт.+ТП страт.-О к.г.страт=36964,0 (тыс. руб.)

Вывод:

Товарная продукция на базисный период составила 27640,0 (тыс. руб.), а на стратегический 35825,5 (тыс. руб.)

Реализованная продукция по базисному  периоду составила 27740,0 (тыс. руб.), а по стратегическому периоду реализованная продукция составила 36964,0 (тыс. руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Расчёт себестоимости продукции

Себестоимость продукции является качественным показателем, характеризующим  производственно-хозяйственную деятельность производственного объединения, предприятия.

Себестоимость продукции (С) – это  затраты предприятия в денежном выражении на ее производство и сбыт (Е), могут быть определены по формуле

,

где – объем производимой продукции (работ, услуг).

 

Калькулирование – это система расчетов, с помощью которой определяется себестоимость всей товарной продукции и ее отдельных частей; себестоимость конкретных видов изделий; сумма затрат отдельных подразделений на предприятия на производство и реализацию продукции.

Калькулирование себестоимости произведенной продукции осуществляют различными методами. Под методом калькуляции понимают систему приемов, используемых для исчисления себестоимости калькуляционной единицы. Выбор метода калькулирования себестоимости продукции зависит от типа производства, его сложности, наличия незавершенного производства, длительности производственного цикла, номенклатуры вырабатываемой продукции.

Исходя  из вышесказанного общая сумма расходов предприятия (Е) может быть определена несколькими способами:

1. Как сумма расходов  по основной Е_осн и подсобно-вспомогательной деятельности:

Е = Е_{осн .}+ Е_пдв .

2. Как сумма постоянных  – Е_пост и переменных расходов – Е_пер:

Е = Е_пост + Е_пер .

3. Как сумма расходов  по элементам затрат:

Е = Е_ФОТ + Е_мат + Е_аморт + Е_пр ,

где Е_ФОТ – расходы по фонду оплаты труда

      Е_мат – материальные затраты

      Е_аморт – затраты на амортизацию

     Е_пр – прочие расходы

4. Как произведение объема  работ по каждому виду выпускаемой  продукции Q_i на себестоимость единицы продукции C_i:

.

В данной курсовой работе к переменным относятся материальные затраты (табл. 2.1), 50 % расходов на оплату труда, 50 % суммы отчислений во внебюджетные фонды на социальные нужды.

 Амортизационные отчисления, прочие  затраты и оставшаяся часть  расходов на оплату труда с  отчислениями отнесены к постоянным.

 

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам  затрат:

1) материальные затраты;

2) затраты на оплату труда;

3) отчисления на социальные нужды;

4) амортизационные отчисления;

5) прочие.

2.1 Расчёт прямых материальных  затрат

Пояснения и расчёты  для таблицы «Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции  промышленного предприятия (табл.2.1)»

1. Заполняем столбец таблицы  2.1 «Программа производства» по строке «Продукция» и «Затраты на покупку изделий» по базисному (1-му периоду) и стратегическому (2-му периоду) данными из табл.1

2.Данные по нормативу  на единицу товарной продукции  материалов и покупных изделий  на базисный (1-й период) берём  из табл.2

3.Рассчитаем норматив  на единицу товарной продукции  материалов и покупных изделий  на стратегический (2-й период), используя дынные табл.4:ожидается увеличение на 20%. Следовательно, чтобы рассчитать норматив на единицу товарной продукции материалов и покупных изделий необходимо данные по базисному периоду умножить на 1,2.

4.Прямые материальные  затраты по базисному (1-му периоду)  рассчитаем как произведение  «Программы производства (тыс. шт.)» 1-го периода и «Норматив на единицу товарной продукции (тыс. руб.)» 1-го периода. Для стратегического (2-го периода) рассчитывается аналогично.

5. Программа производства (тыс. шт.) по товарам народного потребления на базисный период  (1-й период) составила 70 (тыс. руб.) из табл.1.

На стратегический период  (2-й период) используя прогнозный коэффициент изменения из табл.4 программа производства товаров  народного потребления составит: 70*1,15=80,5 (тыс. руб.)

6. Нормативу на единицу товарной продукции товаров народного потребления на базисный (1-й период) берём из табл.2,который составляет 0,39 (руб/руб)= 0,00039(тыс. руб).

Нормативу на единицу товарной продукции товаров народного  потребления на стратегический (2-й  период) рассчитываем используя прогнозный коэффициент из табл.3: 0,00039*1,15= 0,0004485 (тыс. руб.)

7. Прямые материальные затраты товарной продукции по базисному (1-му периоду) рассчитаем как произведение  «Программы производства (тыс. шт.)» 1-го периода и «Норматив на единицу товарной продукции (тыс. руб.)» 1-го периода. Для стратегического (2-го периода) рассчитывается аналогично.

8. Нормативу на единицу товарной продукции на оказание услуг другим предприятиям составляет 0,39 (руб/руб) из табл.3. (расчёты аналогично пункту 6 пояснений)

9.  Программа производства  на оказание услуг другим предприятиям  на стратегический период не  изменилась согласно условию.

10. Прямые материальные затраты на оказание услуг другим предприятиям по базисному (1-му периоду) рассчитаем как произведение  «Программы производства (тыс. шт.)» 1-го периода и «Норматив на единицу товарной продукции (тыс. руб.)» 1-го периода. Для стратегического (2-го периода) рассчитывается аналогично.

Вывод:

Общие прямые материальные затраты по базисному (1-му периоду) составили 11644,15(тыс. руб.), а по стратегическому (2-му периоду) общие материальные затраты составили 13972,98 (тыс. руб.)

 

 

2.2 Определение затрат  на энергообеспечение производства

2.2.1 Определение затрат  на топливо  для отопления  производственных зданий

Расходы топлива Е_т необходимого для производства товарной продукции предприятия рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции, аналогично прямым материальным затратам по формуле:

Е_т=Н_мзт · ТП

где Н_мзт  - норма расхода условного топлива на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.;

 

 

Пояснения и расчёты  для таблицы «Определение затрат на топливо  для отопления производственных зданий (табл.2.2)»

 

1. Данные по товарной продукции  на  базисный и стратегический  период берутся из табл.1.1 в  рублях.

2.Норма расхода условного топлива на 1 руб. товарной продукции на базисный период (из табл.3) составляет 18 коп/руб=0,18 руб/руб.

Используя  прогнозный коэффициент (увеличение на 7%) из табл.4 рассчитаем стоимость условного топлива  на стратегический период: 0,18*1,07 = 0,1926( руб/руб).

3.Расходы топлива на базисный (1-й период) рассчитываются как  произведений товарной продукции  1-го периода на норму расхода  топлива 1-го периода (руб.). Аналогично  для стратегического )2-го периода)

 

Вывод: Расходы топлива по базисному (1-му периоду) составили 4975,2 (тыс. руб.), а по стратегическому (2-му периоду) расходы топлива составили 6900 (тыс. руб.)

2.2.2 Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

 

1.Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия определяется по формуле:

= , кВт×ч,

 

где  – потребность электроэнергии для освещения помещения определённого типа

, кВт×ч,

где   – норма расхода электроэнергии на освещения единицы площади помещения определённого типа

       – суммарная площадь помещений i-го типа, м2;

       – длительность   горения   светильников за год в помещениях соответствующего типа, ч.

 

По приведённым выше формулам произведены расчёт, данные представлены в табл. 2.3

 

 

«Расчёт общей годовой потребности э/э» (табл. 2.3)

Вывод: Общая годовая потребность в э/э для освещения помещений предприятия составляет 606000 кВт*ч

2.Годовые затраты на освещение ( Е осв.) будут: Еосв.= , (руб).

где – цена одного кВт × ч на освещение (2,20 руб.) по базисному (1-му периоду),а на стратегический период Ц=2,20*1,05=2,31(руб),учитывая коэффициент удорожания из табл.4

Вывод: Годовые затраты на освещение по базисному (1-му периоду) составили 1333,2 (тыс. руб.), а по стратегическому (2-му периоду) годовые затраты составили 1399,9 (тыс. руб).

2.2.3 Определение затрат  на силовую электрическую энергию  для производственных процессов

 

Количество потребляемой за год  электроэнергии для силовых цепей (W_c) определяется по формуле:

W_c = × Т_эф × т_см × , кВт×ч,

где – суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

      Т_эф – годовой фонд времени работы оборудования при одной смене, ч (принимается равным фонду времени работы одного работника);

       т_см – количество смен работы оборудования в сутки (принимается одна смена);

       – коэффициент загрузки оборудования (0,80–0,95)

 

В общем виде величина определяется по формуле:

, кВт×ч,

 

Расчёт величины представлен в табл.2.5. «Расчёт  суммарной мощности э/оборудования»

 

Тэф=1996 час/год (из календаря)

m см=1

=0,93

Следовательно, Wc=1120 (кВт*ч) *1993 (час/год) *1*0,93=2075908,8 (кВт)

 

 

Годовые затраты на силовую электроэнергию будут:

Е с.э.= , руб.,

где Ц_с.э – цена одного кВт×ч для непосредственных технологических процессов (принимаем 2,00 руб.)в базисном  (1-м периоде),а в стратегическом, используя коэффициент удорожания из табл.4( +5%), цена одного кВт*ч составит 2 руб*1,05=2,1 (руб).

Результаты расчётов по базисному и стратегическому  периодам представлены в табл.2.6 «Расчёт  годовых затрат на силовую энергию».

 

Расчёт годовых затрат на силовую энергию (табл.2.6)
Периоды	цена одного кВт*ч (руб)	Количество потребляемой за год электроэнергии, W с.(кВт)	Годовые затраты  на силовую электроэнергию Е с.э.(тыс.руб.)
Базисный	2,0	2075908,8	4151,8
Стратегический	2,1	2075908,8	4359,4

 

Расходы на электроэнергию будут складываться из расходов электроэнергии для освещения  помещений предприятия и расходов на силовую электрическую энергию  для производственных процессов.

 Еэ= Еосв.+Ес.э.

 

Результаты расчётов представлены в табл.2.7 «Расходы на э/э»

 

 

 

Вывод: расходы на электроэнергию на базисный период составили 5485 (тыс. руб.),а на стратегический период 5759 (тыс.руб.)

 

Общая сумма затрат на энергообеспечение  производства

Е=Ет.+Е осв.+Ес.э

 

 

 

 

 

 

Результаты расчётов представлены в табл.2.8 «Общая сумма затрат на энергообеспечение производства»