Планирование производственно-финансовой деятельности промышленного предприятия

 

Вывод: Общая сумма затрат на энергообеспечение производства по базисному периоду составила 10460,2 (тыс. руб.), а по стратегическому периоду общая сумма затрат на энергообеспечение производства составила 12659,3 (тыс. руб.)

2.3 Определение расходов  на оплату труда

2.3.1 Определение  численности работников

Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность  работников промышленного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители, специалисты и прочие служащие.

Производственных рабочих принято подразделять на основных (занятых непосредственным изготовлением продукции) и вспомогательных. Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на производство и ее величина используется при укрупненном способе определения себестоимости продукции

Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном  и списочном исчислении:

ЧР спис = ЧР яв (1+kзам)

где ЧР яв  - явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия, чел.;

kзам  - коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнение общественных обязанностей; kзам = 0,12.

Численность основных рабочих (Чор) зависит от производственной программы, ее общей трудоемкости (Тпрог), трудоемкости единицы, фонда рабочего времени одного рабочего (Т).

Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:

ЧР яв = Тпрог / Т *Квып

где Тпрог – трудоёмкость годовой производственной программы, чел. –час;

Т– годовой фонд рабочего времени (Ф=1996 час на 2012 год)

К вып – коэффициент перевыполнения норм выработки (Квып=1,1).

 

Пояснения и расчёты  для таблицы «Трудоёмкость производственной программы предприятия и численность  основных производственных рабочих (табл.2.9)»

1. Заполняем столбец «количество»  по соответствующим продуктам  данными из табл.1 в штуках.

2. Заполняем столбец «Трудоёмкость изготовления ед.,чел-час» данными из табл.3 по каждому продукту на базисный период.

3. «Трудоёмкость изготовления ед.,чел-час» на стратегический период уменьшится на 10% согласно прогнозному коэффициенту из табл.4,следовательно для изделия «А» «Трудоёмкость изготовления ед.,чел-час» рассчитается таким образом: 1050*0,9=945 (чел-час). Аналогично для других продуктов.

4. Рассчитываем «трудоёмкость годовой производственной программы» как произведение «трудоёмкости изготовления ед. продукции» соответствующего периода на количество продукции.

5. Рассчитаем явочную и списочную  численность основных рабочих  на базисный и стратегический  период по соответствующим формулам:

ЧР яв = Тпрог / Т *Квып

ЧР спис = ЧР яв (1+kзам)

 

Вывод: Списочная численность рабочих по базисному  периоду составила 368 (чел.), а на стратегический период 330 (чел).

2.3.2 Списочная численность других категорий работников

Данные для расчета списочной  численности других категорий работников:

1. Доля вспомогательных рабочих  – 40% от списочной численности  основных производственных рабочих.

2. Доля руководителей и специалистов  – 10% от списочной численности  основных производственных рабочих.

3. Доля прочих служащих –  5% от списочной численности основных  производственных рабочих.

 

Расчёт списочной численности  других категорий работников представлен  в табл. 2.10

Списочная численность  других категорий работников (табл.2.10)
Период	Ч сп	Вспомогательные рабочие	Руководители и специалисты	Прочие служащие
Базисный	368	147	37	18
Стратегический	330	132	33	17

 

2.3.3  Расчет годового  фонда заработной платы работников  промышленного предприятия

Расчет общего планового  фонда оплаты труда на базисный и  стратегический период (I и II период) производится по категориям работников.

Фонд заработной платы  работников предприятия определяется исходя из списочной численности  и среднемесячной заработной платы  по формуле:

ФЗП_i=ЧР_{спис i}·ЗП_i·t           

 где ЧР_{спис I} – списочная численность работников i-й категории (чел.);

ЗП_i – среднемесячная заработная плата (тыс. руб.)

t-  расчетный период времени ( принимается 12 мес.)

       Среднемесячная  заработная плата основных и  вспомогательных рабочих определяется  на основе средних часовых  тарифных ставок рабочих (Табл. 4) и фонда времени  работы  одного рабочего за соответствующий  период.

Фонд времени за месяц определяется отношением годового фонда времени  к количеству месяцев расчетного периода.

 

ЗП_i =Z_i · f_мес· (1+β_i);

 

Где Z_i – средняя часовая тарифная ставка рабочего, руб.,

f_мес –фонд времени работы одного рабочего за  месяц, час.;

β_i – коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат, который принимается равным 0,3 для основных рабочих и 0,2 для вспомогательных рабочих.

Результаты расчета годового фонда  заработной платы основных производственных и вспомогательных рабочих заносятся в табл.2.13 исходя из принятых среднечасовых тарифных ставок

Численный состав руководителей, специалистов и прочих служащих определяется по штатным расписаниям, разработанным на основе рациональных схем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного предприятия. В табл. 2.11 и 2.12 приведен укрупненный перечень различных категорий персонала организации (без подробной детализации по возможным должностям, т.к. в проекте рассматривается условное предприятие) и примерный их численный состав. В настоящее время организациям разрешено самим устанавливать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который затем служит основой для определения различных должностных окладов посредством тарифных коэффициентов (величина должностного оклада равняется произведению МРОТ на величину соответствующего тарифного коэффициента). Примерные диапазоны величин тарифных коэффициентов для различных категорий служащих приведены в табл. 3.3, а величина МРОТ принимается, равной 8000 руб.Необходимо распределить работников по категориям и определить  средние должностные месячные оклады для всех категорий персонала, перечисленных в табл. 2.11 и 2.12.

Среднемесячная заработная плата  берется на 35% больше должностного оклада в результате различных видов  доплат (премии, вознаграждения установленные в организации и т.п.).

В итоге в табл. 2.11 и 2.12 определяется годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и прочих служащих в базовом и стратегическом периоде соответственно.

 

 

 

 

Техники  всех  специальностей
I категории	3	1,5	12000,0	4200,0	16200,0	583,2
II категории	3	1,39	11120,0	3892,0	15012,0	540,4
без категории	1	1,27	10160,0	3556,0	13716,0	164,6
Экспедитор, делопроизводитель, табельщик и др.	3	1,04	8320,0	2912,0	11232,0	404,4
Итого – ФЗП	50				583740,0	16356,8

 

 

Пояснения к таблицам 2.11 и 2.12

1. Оклад одного работника, в  руб. находился как произведение  МРОТ (минимальный размер оплаты труда) на тарифный коэффициент

2. Премии и доплаты одного работника, в руб. определялись как произведение «Оклада» на 0,35,т.к. среднемесячная заработная плата берется на 35% больше должностного оклада в результате различных видов доплат (премии, вознаграждения установленные в организации и т.п.)

3. Общая заработная плата определяется суммированием «Оклада» и «Премий»

4. Годовой фонд заработной платы,  руб. определяется произведением «Количества человек» на «Общую з/п» и на «12» (месяцев)

Вывод: «Годовой фонд з/п руководителей, специалистов и прочих служащих» на базисный период  составил 18414,9 (тыс. руб.), а на стратегический период 16356,8 (тыс. руб.)

 

Результаты расчета годового фонда  заработной платы руководителей, специалистов и прочих служащих заносятся в табл. 2.13. На основе разработанного плана-прогноза по труду и заработной плате всех работников предприятия определяется расчетная среднемесячная заработная плата руководителя и специалиста, прочего служащего и одного работающего в базисном и стратегическом периоде.

 

 

 

 

 

Результаты расчета заносятся  в табл. 2.13

 

 

Пояснения и расчёты  к табл.2.13 «Годовой фонд оплаты труда  работников предприятия»:

1. Численность рабочих по базисному и стратегическому периодам заносится из табл. 2.10 «Списочная численность других категорий работников» по каждому периоду соответственно.

2.Среднемесячная з/п для основных и вспомогательных рабочих заносится в таблицу произвольно, а з/п для руководителей и специалистов, прочих служащих рассчитана в табл.2.14

Годовой фонд з/п берётся из расчётов табл. 2.11 и 2.12 по соответствующим периодам.

ЗП=ФОТ/(Ч*12),т.е. среднемесячная заработная плата рассчитывается как отношение фонда з/п к произведению численности рабочих и количества месяцев.

3. Годовой фонд оплаты труда работников предприятия рассчитывается как произведение численности рабочих на среднемесячную з/п и на 12 месяцев в году.

Вывод: Годовой фонд оплаты труда работников предприятия на базисный период составил 119099,66 (тыс. руб.),а на стратегический 107872,42 (тыс. руб.)

2.4 Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды Есн определяются по установленному нормативу от общего фонда заработной платы всех работников предприятия, включающему отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Величина отчислений устанавливается законодательством РФ (на 2012год размер взносов составляет 30%). Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. в курсовом проекте принимаются в размере 0,9 % от ФЗП.

Есн=((30+0,9)/100)∙ФЗП, тыс. руб.

Результаты расчётов отчислений на социальные нужды на базисный и стратегический период представлены в табл.2.15 «Отчисления на социальные нужды» (формулу расчётов см. выше)

 

Вывод: Отчисления на социальные нужды по базисному периоду составили 32793,2 (тыс. руб.), а на стратегический период 36206,3 (тыс. руб.).

2.5 Амортизационные отчисления

В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма  амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации.

Стоимость основных средств в течение года может существенно изменятся за счет ввода и выбытия. Поэтому для расчета показателей эффективности использования рассчитывают среднегодовую стоимость. Среднегодовая стоимость основных средств может быть рассчитана с учетом ввода и выбытия по следующей формуле:

,

где ОФ_нг – стоимость основных средств на начало года; 

       ОФ_ввод – стоимость вводимых основных средств;

       ОФ_выб – стоимость выбывающих основных средств;

       t_ввод  – месяц ввода;

       t_выб – месяц выбытия.

ОФ_нг - задается в исходных данных по вариантам (см. табл. 3);

Принимается стоимость вводимых основных средств:ОФ_ввод = 7000 тыс. руб., стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации ОФ_выб = 1800 тыс. руб.

При расчете среднегодовой стоимости  основных средств для стратегического периода работы предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов (см. табл. 4).

Способы начисления годовых амортизационных  отчислений (А_оф) могут быть линейными или нелинейными. В курсовом проекте принимается, что организация применяет линейный способ начисления амортизации. Средний срок полезного использования объектов основных средств составляет 16 лет.

При линейном способе начисления амортизации, годовая норма (Н_а) определяется в % от первоначальной, а в последующие годы от восстановительной стоимости основных фондов:

Н_а = 1/Т_пол ,

где Т_пол – срок полезного использования.

 Таким образом, размер годовых  амортизационных отчислений  (Е_ам)  при составлении плана прогноза можно определить, как произведение среднегодовой стоимости основных средств и среднегодовой нормы амортизации объектов.

 

1. Среднегодовая стоймость основных средств на базисный период представлена в табл. 2.16 в соответствии данным по условию на базисный период и рассчитанным данным на стратегический период, использовав прогнозные коэффициенты на стратегический период из табл.4.