Планування діяльності підприємства

 

Розрахунки до форми 2.2

2.2.1.Трудомісткість виробничої  програми

Т = ВП * tвир (2.2.1)

де Т – трудомісткість виробничої програми (год)

              ВП – виробнича програма (шт.)

             tвир - норма трудомісткості ( нормо – годин/шт.)

Виріб А  120310 * 3,4 = 409054 год

Виріб Б  111000 * 4,5 = 499500 год

Виріб В  132120 * 4,1 = 541692 год

Виріб Г  115020 * 1,6 = 184032 год

Виріб Д  7860 * 3,8 = 29868 год

 

2.2.2.Нормована заробітна  плата за виробничу програму

ЗПн = Т * ГСсер   (2.2.2)

де        ЗПн  - нормована заробітна плата (грн.)

           Т  – трудомісткість виробничої програми(нормо-год)

           Гссер  - середня годинна ставка (грн./год)

Виріб А  409054 * 14,01 = 5730846,54 грн

Виріб Б  499500 * 14,06 = 7022970 грн

Виріб В  541692 * 14,03 = 7599938,76 грн

          Виріб  Г  184032 * 13,98 = 2572767,36 грн

Виріб Д  29868 * 13,95 = 416658,6 грн

2.2.3.Нормована заробітна  плата за один виріб

ЗП = ЗПн / ВП                                         (2.2.3)

        Виріб А  5730846,54/120310 = 47,63 грн/шт.

        Виріб Б  7022970 / 111000 = 63,27 грн/шт.

        Виріб В  7599938,76 / 132120 = 57,52 грн/шт.

       Виріб Г   2572767,36 / 115020 = 22,37 грн/шт.

       Виріб Д   416658,6 / 7860 = 53,01 грн/шт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 6

Форма 2.3. Зведений розрахунок фонду оплати праці

Елементи фонду оплати праці	Основні робітники	Допоміжні робітники		Керівники і спеціалісти	Разом
1	2	3		4	5
1. Нормована зарплата (по тарифу) 2.  Доплати та надбавки  до нормованої зарплати 3.  Всього основна зарплата 4.  Премії за положенням        - %        - сума 5.  Одноразові заохочення та винагороди 6.  Винагороди за підсумками  роботи за    рік 7.  Грошові виплати та заохочення 8.   Всього фонд додаткової  оплати праці 9.   Всього фонд оплати праці 10. Доходи по акціях 11. Чисельність персоналу, чол.. 12. Середня зарплата	23343181,26 1167159,06   24510340,32   10 2334318,13 233431,81   1945265,11   - 4513015,05   29023355,37 - 846 2858,88	3441312 172065,6   3613377,6   5 172065,6 34413,12   286776   - 493254,72   4106632,32 - 140 2444,42	2739939,84 136996,99   2876936,83   5 136996,99 2739934   228328,32   - 392724,71   3269661,54 - 114 2390,1	6864000 343200   7207200   15 1029600 68640   57200   - 1670240            8877440 - 110 6725,33	36388433,1 1819421,65   38207854,75   35 3672980,72 363884,33   3032369,43   - 7069234,48   45277089,23 - 1210 14418,73

 

Розрахунки до форми 2.3

2.3.1.Чисельність основних  робітників

Квн = ∑( Квнi * ni) / ∑ ni                                            (2.3.1)

де         Квн – коефіцієнт виконання  норм

             Квнi – коефіцієнт виконання норм і-го виду верстата

             ni – кількість і–тих верстатів          

           105%*12+112%*14+107%*10+108%*15

Квн = ____________________________________=1,08

                      12+14+10+15

Чор = ∑Т / Фд * Квн           (2.3.2)

де                 Чор – чисельність основних робітників (чол.)

                    ∑Т – трудомісткість всіх виробничих програм

                    Фд - дійсний фонд робочого часу (год)

                    Квн – коефіцієнт виконання  норм

    1664146

         Чор = ——————— = 846 чол.

                  1820,8 * 1,08

 

 

 Чисельність допоміжних  робітників (30% від чисельності основних)

Чдоп = Чор * 0,3      (2.3.3)

1. Чдоп  =846 * 0,3 = 254 чол.
2. У т.ч. зайняті утриманням, експлуатацією та поточним ремонтом устаткування (55%) : 254*0,55= 140 чол.
3. Інші = 254-140=114 чол.

 Чисельність керівного персоналу (10% від чисельності робітників)

Чкер = 0,1 * (Чдоп + Чор)    (2.3.3)

Чкер = 0,1 * (846+254)= 110 чол.

4. Чисельність виробничого персоналу

Чвир = Чкер +  Чдоп + Чор                              (2.3.4)

Чвир = 846+254+110=1210 чол.

2.3.2.Нормована заробітна  плата (по тарифу)

1. основні робітники –23343181,26грн(форма 2.2)
2. допоміжні робітники

ЗПдоп = Чдоп * Фд * Ст                 (2.3.5)

а) зайняті утриманням, експлуатацією та поточним ремонтом устаткування (тарифна ставка 13,5грн)

  ЗПдоп = 140*1820,8*13,5 =3441312 грн

б) інші робітники (тарифна ставка 13,2 грн)

  ЗПдоп = 114*1820,8*13,2=2739939,84 грн

в) разом: 3441312+2739939,84=6181251,84 грн

3) керівний персонал ( середня місячна  з/п – 5200 грн)

ЗПкер = Ч кер  * ЗПсер * 12                       (2.3.6)

ЗПкер = 110*5200*12 =6864000 грн

Премії:

П = ЗП * 0,2          (2.3.7)

1) основним робітникам (10% від з/п за тарифом):

    23343181,26*0,1= 23343318,13 грн.

 

2)допоміжним робітникам (5% від з/п за тарифом):

3441312*0,05 = 172065,6 грн

2739939,84*0,05=136996,99 грн

3) керівному персоналу ( 15% від з/п за тарифом):6864000*0,15=1029600 грн

 Доплати й додаткова  заробітна плата ( 5% від з/п за тарифом )

ЗПдод = ЗП * 0,13   (2.3.8)

1. основним робітникам:    23343181,26*0,05 =1167159,06 грн
2. допоміжним робітникам: 3441312* 0,05 =172065,60 грн

                                              2739939,84*0,05=136996,99 грн

3. керівному персоналу:      6864000* 0,05 =343200 грн

Одноразові заохочення та винагороди ( 1% від з/п за тарифом )

Заох = ЗП * 0,01   (2.3.9)

1. основним робітникам:    23343181,26* 0,01 =233431,81 грн
2. допоміжним робітникам:  3441312* 0,01 =34413,12 грн

                                                  2739939,84*0,01=27399,4 грн

3. керівному персоналу:    6864000* 0,01 = 68640 грн

 Винагороди за підсумками  роботи за рік

Вин(за підс.) = ЗП / 12   (2.3.10)

1) основним робітникам:     23343181,26 / 12 = 1945265,11 грн

2) допоміжним робітникам: 3441312 / 12 = 286776 грн

                                               2739939,84 / 12 = 228328,32 грн

3) керівному персоналу:       6864000 / 12 = 572000 грн

 Середня заробітна  плата

Зпсер  = Фо.п. / 12 / n   (2.3.11)

де      Фо.п. – весь фонд оплати праці (грн.)

          12 –  кількість місяців;            n – кількість робітників (чол.) 

1) основним робітникам:    29023355,37/ 12 /846= 2858,88 грн

2) допоміжним робітникам: 4106632,32/12 /140 = 2444,42 грн

                                            3269661,54/12/114 = 2390,10 грн

3) керівному персоналу:       8877440/12/110 = 6725,33 грн

Розділ 3.: Комплексні витрати

  Основним завданням планування  витрат є визначення економічних  результатів діяльності підприємства, очікуваних в майбутньому. Планування  витрат полягає у виявленні  складу витрат і їх кількісній оцінці. Планування витрат здійснюється для визначення загальної вартості споживаних в процесі виробництва ресурсів і розрахунку передбачуваного прибутку. Воно служить базою для контролю за раціональним використанням ресурсів.

При плануванні витрат вирішуються наступні завдання:

- розрахунок вартості ресурсів, необхідних для виробництва продукції;

- визначення загального об'єму  витрат на виробництво;

- числення собівартості виробництва  кожного виду продукції.

        В процесі  управління витратами використовують різні варіанти класифікациі витрат залежно від цільової установки і напрямів обліку витрат.

Для здійснення управління витратами витрати враховуються по:

- місцям їх виникнення і центрам  відповідальності;

- носіям витрат – видам продукції (об'єктам калькуляції);

- видам витрат (по економічно  однорідних елементах і статтях  калькуляції).

Для цього витрати класифікуються за різними ознаками:

1. по місцях виникнення групуються по цехах, ділянках і т.д.;
2. по видах діяльності: залежно від характеру і призначення виконуваних робіт виробництва діляться на основне і допоміжне;
3. за способом перенесення вартості на продукцію: прямі і не-прямі;
4. по ступеню залежності від об'єму виробництва: постійні і змінні;
5. по видах витрат (економічному змісту) витрати групуються по економічних елементах і статтях калькуляції;
6. видам витрат (по економічно однорідних елементах і статтях калькуляції).
7. по однорідності складу – одноелементні, комплексні;
8. по календарних періодах – витрати поточне, довгострокові, одноразові;

 

9. по доцільності витрачання – продуктивні (предусмотренні

технологією і організацією виробництва) і непродуктивні (не обов'язкові, які виникають в результаті визначених недоліків організації виробництва, порушення технології і т.

10. по відношенню до собівартості продукції – витрати на продукцію (витрати, пов'язані з виробництвом, утворюють виробничу собівартість продукції, робіт, послуг), витрати періоду (витрати, які не включаються у виробничу собівартість і розглядаються як витрати того періоду, в якому були здійснені, – витрати на управління, збут і інші операційні витрати).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 7

Форма 3.1. Потужність електродвигунів та вартість устаткування

Найменування верстату	Кількість верстатів, од.	Потужність двигуна, кВт	Ціна верстату грн..	Сумарна встановлена потужність,кВт	Вартість устаткування, тис.грн
Токарний	12	6,3	15200	75,6	182400
Фрезерувальний	14	4,6	16230	64,4	227220
Свердлувальний	10	10,2	23560	102	235600
Шліфувальний	15	2,4	10250	36	153750
Разом	51			278	798970

 

Розрахунки до форми 3.1

1. Сумарна встановлена потужність:

∑М = Мі * nі (3.1.1)

де              ∑М – сумарна встановлена потужність (кВт)

                  Мі - потужність і-го найменування верстатів (кВт)

                  nі  - кількість і го найменування верстатів (од)

1. токарний верстат:                  12 * 6,3 = 75,6 кВт
2. фрезерувальний верстат:       14 * 4,6 = 64,4 кВт
3. свердлувальний верстат:       10 * 10,2 = 102 кВт
4. шліфувальний верстат:          15 * 2,4 = 36 кВт
2. Вартість устаткування:

∑Ву = Ці * nі (3.1.2)

де           ∑Ву – вартість устаткування (грн.)

               Ці – ціна і-го найменування верстатів (грн.)

              nі – кількість і-го найменування верстатів (од)

1) токарний верстат:                  12 * 15200= 182400грн

2) фрезерувальний верстат:       14 * 16230=227220 грн

3) свердлувальний верстат:       10* 23560 = 235600грн

4) шліфувальний верста:          15 * 10250 = 153750грн

 

 

 

 

  Таблиця 8 

Форма 3.2. Зведений розрахунок витрат на виробництво продукції, грн

Найменування елементів витрат	Прямі витрати	Комплексні витрати		Разом
		На обслуговування виробництва	На управління виробництвом
Основні матеріали	56242381,65	-	-	56242381,65
Допоміжні матеріали	-	2812119,08	-	2812119,08
Енергія	1035338,72	16286,85	-	1051625,57
Нормована зарплата	23343181,26	6181251,84	6864000	36388433,1
Доплати і надбавки до нормованої зарплати	1167159,06	309062,59	343200	1819421,65
Відрахування на соціальні заходи	9191377,62	2433867,91	2702700	14327945,53
Амортизація основних виробничих фондів	-	100551,6	-	100551,6
Послуги допоміжних цехів: % сума	-	50 11671590,63	25 5835795,32	17507385,95
Інші витрати	-	700295,44	-	700295,44
Разом	90979438,31	24225025,94	15745695,32	130950159,57
Калькуляційний % комплексних витрат		103,78	67,45