Предложения по совершенствованию системы управления рисками на предприятии

     В идеале для управления риском в организации  должно быть создано специальное  подразделение — отдел (или отделение) управления риском, возглавляемое так называемым риск-менеджером, т.е. руководителем, который занимается исключительно проблемами управления риском и координирует деятельность всех подразделений в плане регулирования риска и обеспечения компенсации возможных потерь и убытков.

     Можно выделить три основных организационных  аспекта создания структуры управления риском:

• деятельность ведущего риск-менеджера;
• деятельность подразделения (отдела) управления риском;
• взаимосвязь подразделения с другими структурами организации.

     Функции риск-менеджера на предприятии довольно обширны. В его ведении находятся  вопросы обеспечения безопасности и контроля над риском, а также  контроля и обеспечения качества выпускаемой продукции. Идеологическая задача риск-менеджера и его подразделения - разработка стратегии и принципов управления риском на предприятии, которые должны быть изложены во внутренних нормативных документах, основные из которых — Положение по управлению риском и Руководство по управлению риском.

     Положение по управлению риском содержит результаты анализа риска на предприятии и изложение ключевых моментов управленческой стратегии предприятия в данной области. В нем может быть сделан упор на снижение уровня возможных рисков аварий, создание специальных резервных фондов для компенсации возможных убытков или создание системы страхования.

     В отличие от него Руководство по управлению риском - это документ, определяющий конкретные действия. В нем должны содержаться указания на то, каким образом будет решаться каждая конкретная задача управления риском, а также даны ответы на следующие вопросы: кто должен оценивать возможные потери, кто и как должен определять условия страхования, что делать, если произошло событие, приведшее к потерям, как ограничить убытки? В Руководство следует включить всю информацию, связанную с рисками.

     Одна  из наиболее существенных функций связана  с выявлением риска, т.е. с разработкой и использованием методологии выявления и оценки уровня риска, приспособленной к условиям предприятия, а вторая — с планированием и осуществлением страхования. Управление портфелем страховых договоров для большой организации является достаточно трудоемкой работой, включающей в себя:

• оценку необходимости страховых покрытий различных типов;
• выбор страховщиков и страховых брокеров;
• переговоры о размере страховых премий и страховых покрытий;
• выработку формулировок договоров о страховании;
• ведение дел, связанных с предъявлением исков;
• ведение всех регистрационных записей по страхованию.

1.3.Страхование

     Страхование было и остается наиболее популярным и доступным методом управления риском во всем мире. Страховые компании обладают значительным капиталом и являются вторыми по значению (после банков) институциональными инвесторами.

        О масштабах современной страховой индустрии можно судить по следующим цифрам. В таких развитых странах мира, как США, Япония, Германия, ежегодный сбор страховых премий составляет 7—9% валового внутреннего продукта. В 1994 г. совокупный сбор страховой премии составил (в долларах США): по странам Европейского сообщества — 501 млрд, в США — 594 млрд, в Японии — 606 млрд. В России в 1998 г. было собрано 42 млрд руб. страховых взносов, в 1997 г. — 34,2 млрд (в ценах 1998 г.).

        Виды страхования. Классификация видов страхования может быть основана на различных признаках, характеризующих страхуемые риски и условия их передачи.

     В России, в соответствии с классификацией, принятой органами государственного страхового надзора, выделяют три основные группы или отрасли — личное, имущественное страхование и страхование гражданской ответственности.

     Личное страхование, где в качестве объектов выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека, подразделяется на страхование жизни, страхование от несчастных случаев и медицинское страхование. Различные виды страхования жизни, такие, как страхование ренты, пенсий, страхование на случай обучения ребенка в высшем учебном заведении, называются накопительными, поскольку обеспечивают получение всей суммы взноса плюс накопленные проценты при наступлении установленного в договоре срока.

     Имущественное страхование трактуется как отрасль страхования, в которой объектом защиты выступают различные виды имущества. Застрахованным может быть имущество, являющееся собственностью страхователя, а также находящееся в его владении, пользовании, распоряжении.

     Страхование ответственности — отрасль страхования, где объектом защиты является гражданская ответственность страхователя (застрахованного) лица перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб по вине страхователя (застрахованного). Распространены следующие его виды: автогражданское страхование, страхование профессиональной ответственности врачей, нотариусов, таможенных перевозчиков, аудиторов и других профессий, страхование опасных производственных объектов.

  Классификация видов страхования, принятая в России, показана на рис.1.3.

Рис. 1.3. Классификация видов страхования в России

     По  способу вовлечения в страховые  отношения страхование подразделяется на обязательное и добровольное. Инициатором обязательного страхования является государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства для обеспечения общественных интересов. Инициатором добровольного страхования выступают хозяйствующие субъекты, физические и юридические лица.

     Обязательная  форма страхования исключает  выборочность отдельных объектов, присущую добровольной форме. Тем самым создается возможность за счет максимального охвата объектов страхования применять минимальные тарифные ставки, добиваться высокой финансовой устойчивости страховых операций.

     Обязательным  в России является медицинское страхование, страхование отдельных категорий  госслужащих (работников налоговых  органов, военных, и т.д.), страхование  многих видов профессиональной ответственности, страхование ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта и другие виды, список которых постоянно увеличивается.

     Добровольное  страхование в отличие от обязательного  возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Часто при заключении такого договора между сторонами участвует посредник в виде страхового брокера (страхового агента). Для того чтобы начать деятельность по осуществлению какого-либо нового вида страхования, страховой компании достаточно самостоятельно разработать новые правила и условия и утвердить их в органе государственного страхового надзора. После утверждения новый вид страхования включается в уже существующую лицензию компании.

     Добровольное  страхование является намного более гибким инструментом, чем обязательное страхование, позволяющим в максимальной степени учесть интересы страховщика и страхователя в каждом конкретном случае. Клиент, решивший заключить договор страхования, всегда стоит перед проблемой выбора оптимального соотношения между размерами страховой премии и страхового покрытия.

     Различные методы страхования подразделяются именно по способу распределения  ответственности за риск между сторонами. Различают две большие группы методов страхования: полное страхование, покрывающее весь конкретный риск, т.е. максимально возможный ущерб от выбранного класса страховых событий, и частичное страхование, которое ограничивает ответственность страховщика, оставляя часть риска страхователю. В практике используется термин «удержание риска» при определении доли риска, ответственность за которую несут страхователь или страховщик.

     Частичное страхование дешевле, чем полное. Существуют две большие группы методов  частичного страхования: пропорциональное и непропорциональное.

1.4.Самострахование

        Самострахование —  метод управления риском, предусматривающий создание предприятием собственных резервов для компенсации убытков при непредвиденных ситуациях. Внутренний резервный фонд носит название фонда риска.

     Самострахование становится необходимым в следующих случаях:

• очевидна экономическая выгода от его использования по сравнению с другими методами управления риском;
• невозможно обеспечить требуемое снижение или покрытие рисков предприятия в рамках других методов управления риском.

     Первая  ситуация может реализоваться тогда, когда в результате анализа страхового рынка выясняется, что размер премии, которую необходимо уплатить за страхование  рисков, является чрезмерно большим. Проведение же предупредительных мероприятий дает малый эффект при больших затратах.

     Вторая  ситуация может возникнуть, если риски  предприятия являются очень крупными и покрыть их полностью в рамках отдельной страховой компании или даже пула компаний не представляется возможным. Вообще говоря, большинство страховых покрытий являются неполными, и финансовая компенсация редко соответствует всем произошедшим убыткам.

     Организация может сформировать свой собственный фонд риска несколькими способами — внутренним и внешним. Создание внутреннего фонда риска может происходить на краткосрочной основе либо как средство распределить убытки на более длительный период. В первом случае временном периодом обычно является финансовый год, и фонд формируется из средств, предусмотренных в бюджете предприятия на эксплуатационные расходы. Такой способ подходит для небольших и сравнительно частых убытков. Во втором случае фонд формируется как особая расходная статья в годовом бюджете организации и накапливается в течение нескольких лет.

     Внешний фонд риска — это механизм обхода налоговых проблем, которые существуют для внутреннего фонда. Фонд риска формируется как особый счет, ведущийся в дружественной страховой компании, которая накапливает денежные средства таким же образом, как и в случае внутреннего фонда. Вклады в него делаются периодически в виде страховых премий. Размещение вкладов в страховых компаниях удобно тем, что они работают в условиях льготного налогового режима, и накопление фонда происходит быстрее. Организации также имеют некоторые льготы по порядку налогообложения при уплате страховых взносов, которые, возможно, в будущем будут расширены.

     Отличие такого способа формирования фонда  от обычного страхования заключается  в том, что страховщик будет оплачивать убытки организации по ее требованию и только в объеме накопленных в страховой компании средств.

     Важнейшим условием для эффективного использования  самострахования как метода защиты от рисков является адекватное определение размера фонда риска — он должен соответствовать возможностям предприятия и его потребностям. Малый размер фонда риска приведет к тому, что его будет недостаточно для компенсации убытков. Но если средства, имеющиеся в фонде риска, совсем не использовать в сфере производственной деятельности предприятия, то это приведет к уменьшению прибыли.

     Как правило, формирование внутреннего  фонда риска происходит постепенно, и он достигает планируемой величины в течение нескольких лет. Всегда существует опасность, что его средства будут исчерпаны до того, как он достигнет планируемой величины. Чтобы принять правильное решение о размере фонда риска, организация должна учесть следующие моменты:

• приемлемый для себя уровень сохранения риска;
• размеры фонда, достаточные для обеспечения компенсаций потерь от сохраненного риска;
• временной масштаб накопления и функционирования фонда риска.

     Если  не принимать во внимание временной  фактор (который будет тем ощутимее, чем ниже финансовые возможности  предприятия), то оптимальным размером для фонда риска будет его величина, равная максимально приемлемому размеру ущерба для сохраненных рисков предприятия. Данное понятие и методы его определения рассматривались в главе 6, поэтому упомянем только, что максимально приемлемый ущерб может быть рассчитан либо на основе максимальных годовых значений ущерба, либо как единовременный ущерб, который теоретически может иметь место за весь период работы предприятия.

     Преимущества самострахования можно подразделить на две группы: экономические и управленческие.

     Экономические преимущества состоят в следующем:

• экономия на страховых премиях, позволяющая снизить затраты и увеличить прибыль;
• получение дополнительного дохода на капитал при отказе от уплаты страховых премий за счет инвестирования сохраненных средств;
• экономия за счет более тщательного анализа прошлых убытков.