Проект мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия

 

Пв=Пр+Пч+П+ВД , (1.1) 

где  Пв - валовая прибыль, тыс. руб.;

Пр - прибыль от сдачи заказчикам выполненных работ и услуг, тыс. руб.;

Пч - прибыль от реализации имущества, тыс. руб.;

П - прибыль от реализации продукции подсобных и вспомогательных производств, тыс. руб.;

ВД - внереализационные доходы и убытки, тыс. руб.

В процессе расчета валовой  прибыли учитываются также доходы и расходы предприятия от внереализационных операций.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после налогообложения, называется чистой прибылью. Эта прибыль  направляется на капитальные вложения и прирост основного и оборотного капитала; на покрытие убытков прошлых  лет, на отчисления в резервный капитал, на расходы социального характера; а также на выплату дивидендов и доходов.

Каждое предприятие в  результате своей производственно-хозяйственной  деятельности за свою работу получает денежный эквивалент, который называется выручкой. Выручка, как финансовый показатель, характеризует завершение производственного  цикла, возврат авансированного  на производство средств предприятия в денежную форму и начало нового витка в обороте средств.

Выручка предприятия включает в себя денежные средства от:

-реализации работ (средства, получаемые от заказчика за  выполненные объемы работ);

- реализация услуг другим  предприятиям;

- реализация услуг населению;

- продажа на сторону  основных фондов, нематериальных  активов и другого имущества;

- доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

К доходам и расходам от внереализационных операций относятся: денежные суммы полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других экономических санкций; процентов, полученных на сумму средств, числящихся на счетах организации; курсовых разниц по валютным счетам и операциям с иностранной валютой; доходов (дивидендов, процентов) по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим организации, а также доходов от долевого участия в деятельности других организаций; прочие доходы, расходы и потери.

В приложение 2 рассчитаны основные технико-экономические показатели деятельности на ЗАО «Омскматериалы». Главными источниками для расчета показателей являются: форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

По данным приложения 2 проведем анализ изменения  основных технико–экономических показателей деятельности предприятия ЗАО «Омскматериалы»

В результате сравнительного анализа по технико-экономическим  показателям видно, что выручка  от продаж  в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 731584 рублей, т.е. на 98,0 %. В 2012 году по сравнению с 2011 годом выручка увеличилась на 9218658 руб., т.е. на 125,5%. В общем в 2012 году по сравнению с 2010 годом выручка увеличилась на 8487074 руб., т.е. на 122,9%.

В 2012 году произошло сокращение рабочих с 392 до 317 человек в связи, с чем выросла производительность труда,  и расход на оплату труда составил 4846120 рублей, что на 151,5 % выше по сравнению с предыдущим годом.

В результате снижения выручки  от продаж, выработка на одного рабочего в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 1235,8 руб., а в результате увеличения выручки от продаж в 2012 году выработка на одного рабочего увеличилась на 26704,9 руб. Общее изменение выработки составило 140,8 рублей.

В результате повышения среднегодовой заработной платы в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2261,7 руб., т.е. на 114,2%, фонд оплаты труда рабочих увеличился соответственно на 1338920 рублей (114,2%), а в результате увеличения средней заработной платы в 2012 году на 9420 руб.,  фонд оплаты труда рабочих увеличился по сравнению с 2011 годом на 3507200 рублей (132,6%), в итоге  по сравнению с 2010 годом фонд оплаты труда увеличился на 4846120 рублей (151,5%).

Прибыль предприятия  в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 726168 рублей. В 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 5438228 рублей. В общем в 2012 году прибыль предприятия увеличилась на 4712060 руб., т.е. на 6,8 %. Себестоимость работ при этом в 2011 году снизилась на 740698 рублей, а в 2012 году произошло увеличение себестоимости на 3203035 руб. В 2011 году произошел рост затрат на один рубль реализации, что на 0,2 коп. больше, чем в предыдущем году, а в 20012году произошло снижение на 15,8 коп.

Снижение себестоимости в 2011 году привело к снижению рентабельности предприятия  на 0,18 % по сравнению с 2010 годом. Увеличение себестоимости в 2012 году привело к увеличению рентабельности на 14,5 % по сравнению с 2011 годом. В общем, в 2012 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение рентабельности на 14,32%.

На рисунке приведен пример изменения себестоимости продукции за 2010-2012г.г.

Рис. 1.1. Себестоимость продукции за 2010-2012гг

 

Затраты на один рубль выручки от основной деятельности в 2011 году возросли, это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило избыток от выполненных работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства. В 2012 году затраты на один рубль выручки от основной деятельности снизились, это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило недостаток от выполненных работ, что повлекло за собой увеличение прибыли и рентабельности производства.

Наблюдается снижение среднегодовой  стоимости основных средств предприятия  в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 156217 руб., что привело к увеличению фондоотдачи на 0,03 рубля, т.е. на 101,9%. Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 111310 руб. привело к снижению фондоотдачи на 0,05 рубля. В общем, в 2012 году по сравнению с 2010 годом произошло снижение среднегодовой стоимости основных фондов на 44904 руб., а также снижение фондоотдачи на 0,02 рубля.

На рисунке приведем пример изменения фондоотдачи за 2010-2012гг

Рис. 1.2. Изменение фондоотдачи за 2010-2012гг

 

В результате увеличения объема реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло снижение фондоемкости на 0,01 рубля, т.е. на 98,4 %. В результате снижения объема реализации в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение фондоемкости на 0,02 рубля, т.е. на 103,2 %, а по сравнению с 2010 годом фондоемкость увеличилась на 0,01 руб., т.е. на 101,6 %.

На рисунке приведен пример изменения фондоемкости за 2010-2012 г.г.

Рис. 1.3.Изменеия фондоемкости за 2010-2012гг

 

Меняется фондовооруженность, по сравнению с 2011г в 2010 она снижается на 15,4%и составляет 99,5%,в дальнейших двух годах остается почти неизменной, в 2011г равна 114,9%, а в 2012г составит114,3%. Изменения  фондовооруженности представлены на рисунке 2.5.

Рис. 1.4. Изменения фондовооруженности за 2010-2012гг

 

Анализ влияния факторов на изменение технико-экономических  показателей. Анализ технико-экономических  показателей необходимо начинать с  анализа выручки от продаж. Основные производственные факторы, определяющие выручку, объединяют в три группы: первая включает факторы, связанные  с наличием трудовых ресурсов и уровня их использования; вторая объединяет факторы, от которых зависит обеспечение  производства материальными ресурсами  и уровень их использования; к  третьей группе относят факторы, определяющие наличие основных производственных фондов и уровень их использования.

 

Таблица 1.1.

Основные экономические показатели за 2010-2012 годы

Показатели	2010	2012	Темп роста
1.Выручка от продаж	36 944 509	45 431 583	122,9
2.Численность персонала	392	317	87,3
3.Материальные ресурсы	16 589 214	9 803 828	59,1
4.Среднегодовая стоимость  ОПФ	31 851 656	31 806 752	99,9
5. Выработка на одного  работника	62 406,3	87 875,4	140,8
6.Материалоотдача	3,03	5,07	167,3
7.Фондоотдача	1,58	1,56	98,7

 

По данным анализа выручка от продаж в 2012 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 122,9 %, выработка на одного работника увеличилась и составила 140,8 %, материалоотдача увеличилась на 176,3 %, фондоотдача снизилась до 98,7 %.

После анализа выручки от продаж рассчитаем влияние изменения численности  на изменение выручки от продаж. Так, обобщающий экономический показатель выручки зависит от численности  работников и среднегодовой выработки:

V=Ч*В, (1.2)

где:

V- выручка от продаж;

В - среднегодовая выработка на одного работника;

Ч- численность работников.

Влияние указанных факторов на выручку можно определить методом  цепных подстановок. Результат влияния  изменения численности на выручку  определяем по формуле:

 

Vч= Чо*Вб-Чб*Вб,  (1.3) 

где:

Vч - влияние на выручку изменения численности;

Чо - значение численности отчетного периода;

Чб - значение численности базового периода;

Вб - значение выработки базового периода.

За базовый период может  быть принят первый год анализируемого периода, т.е. 2010 год.

Влияние на выручку изменения  выработки определяем по формуле:

 

Vв=Чо*Во-Чо*Вб,  (1.4)

где:

Vв - влияние на выручку изменения среднегодовой выработки;

Во - значение среднегодовой выработки на одного работника в отчетном периоде.

Алгебраическая сумма  Vч и Vв даст общее влияние двух факторов на изменение выручки.

Результаты расчетов сведем в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Влияние основных факторов на изменение выручки от продаж

 

Фактор	Влияние фактора на изменение выручки  по годам
	2010	2011	2012	Отклонения
Изменение численности	-	-	-4680472	-4680472
Изменение выработки	-	-731593	13167524	13899117
Общее влияние факторов	-	-731593	8487052	9218645

 

Баланс отклонений: общее отклонение составило 92118645 руб.

В результате уменьшения численности в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 75 человек, выработка увеличилась на 26704,9 руб., в итоге в 2012 году произошло увеличение выручки от продаж на 9218645 руб.

Следующий этап анализа - анализ использования фонда оплаты труда. Задачами анализа данного показателя являются оценка использования средств  на оплату труда; определение факторов, влияющих на фонд оплаты труда по численности  персонала. Для более обоснованного  анализа определяют влияние на изменение  фонда оплаты двух факторов: численности  и среднегодовой зарплаты одного работника. проанализируем влияние факторов на изменение фонда оплаты труда методом цепных подстановок.

Таблица 1.3.

Влияние факторов на изменение  фонда оплаты труда рабочих

 

№	Влияние факторов		Фонд оплаты труда, руб.	Изменение фонда оплаты труда, руб.
	Численность работников, чел.	Среднегодовая зарплата, руб.
1	392	15 910,6	6 236 955,20	0
2	317	27 592,3	8 746 759,10	+2 509 803,90

 

В  результате повышения  среднегодовой  заработной платы в 2011    году по сравнению с 2010 годом на 2261,7 рублей (114,2%), фонд оплаты    труда увеличился на 836 601,30 рублей, а в результате увеличения среднегодовой    заработной платы в 2012 году на 9 420 рублей (151,8%) и уменьшения численности рабочих на 75 человек, фонд оплаты труда рабочих увеличился на 1 673 202,60 рублей. В итоге в 2012 году  из-за влияния этих факторов произошло увеличение фонда заработной платы на 2 509 803,90 рублей.

Следующий анализируемый  показатель- анализ изменения себестоимости по статьям затрат. Анализ изменения себестоимости по статьям затрат проведем в таблице 1.4

 

 

 

 

Таблица 1.4

Анализ себестоимости по статьям затрат за 2010 - 2012 годы

 

Статьи затрат	Полная себестоимость  фактически реализованных услуг
	2010 год		2012 год		Отклонения
	Руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	Руб.	% к итогу
Материальные затраты	25 685 010	66,1	15 106 147	47,1	-10 578 863	-19,0
Затраты на оплату труда	6 236 955	24,2	8 746 759	44,5	2 509 804	+20,3
Амортизация	951 107	2,4	952 985	2,9	1 878	0,5
Итого производственная себестоимость	32 873 072	92,7	24 805 891	94,6	-8 067 181	1,9
Прочие затраты	2 831 177	7,3	1 714 991	5,4	-1 116 186	-1,9
Всего полная себестоимость	35 704 249	197,2	26 520 882	194,5	-9 183 367	-2,7