Производительность труда и последствия её изменения. Экономическое обоснование цены по изготовлению детали шкафа для документов

Не включаются в плановый фонд заработной платы оплата за сверхурочные работы, простои, брак не по вине рабочего, премии за счет средств специального назначения, вознаграждения по итогам работы за год, вознаграждения за выслугу лет.

Премии определяются на основе действующих премиальных положений. При этом максимальный размер планируемых премий, включаемых в фонд заработной платы, регулируется соответствующими нормативными документами. Исчисляют премии  из двух источников: фонда заработной платы и выплат из фонда потребления, образуемого за счёт чистой прибыли.

Заработная плата основных производственных рабочих отразится в калькуляции себестоимости  изделия  по  соответствующим  статьям.   

Заработная плата вспомогательных рабочих и служащих цеха отразится смете «общепроизводственные расходы» (информация к таблице 5.11)

Заработная плата основных производственных рабочих отразится в калькуляции себестоимости изделия по соответствующим статьям.

Заработная плата вспомогательных рабочих отразится в сметах:   «Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством– это персонал группы [Б] и "Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования" – это персонал  группы  [А].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.13. -  Расчет годового фонда заработной платы персонала цеха

 

Наименование категорий работающих	Количество работающих	Основная заработная плата					Итого основная заработная плата ,т.р.	Дополнительная     заработная плата		Всего годовой фонд заработной платы, т.р.
		Годовой фонд заработной платы по тарифу, т.р.	Стимулирующие выплаты
			Доплаты и надбавки		Премии за производственные результаты
			%	сумма, т.р.	%	сумма, т.р.		%	сумма,т.р.
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Основные производственные  рабочие	55	1 870 529	14	261 874,04	15	280 579,35	2 412 982,39	15	361 947,36	2 774 929,75
2.Вспомога тельные рабочие:	11	381 524,0	14	53 413,36	15	57 228,6	492 165,96	15	73 824,89	565 990,85
ВСЕГО персонал цеха	66	2 252 053		315 287,4		57 509,18	2 905 148,35		435 772,25	3 340 920,6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рассчитаем доплаты и надбавки:

1 870 529*14%=261 874,04тыс. руб.

381 524,0*14%=53 413,36тыс.руб.

Рассчитаем премии за производственные результаты:

1 870 529*15%=280 579,35тыс. руб.

381 524,0*15%=57 228,6тыс. руб.

Рассчитаем итого основную заработную плату:

 

1 870 529+261 874,04+280 579,35=2 412 982,39тыс. руб.

381 524,0+53 413,36+57 228,6=492 165,96тыс. руб.

Рассчитаем дополнительную заработную плату:

2 412 982,39*15%=361 947,36тыс. руб.

492 165,96*15%=73 824,89тыс. руб.

Рассчитаем годовой фонд заработной платы:

2 412 982,39+361 947,36=2 774 929,75тыс. руб.

492 165,96+73 824,89=565 990,85тыс. руб.

2.4 Обоснование затрат на производство и реализацию продукции

 

Планирование затрат на производство осуществляется с целью определения общей величины затрат на производство продукции и  расчёта себестоимости и цены единицы продукции.

 

2.4.1 Составление сметы общепроизводственных расходов

 

Смета «общепроизводственные расходы» отражает  затраты по организации, обслуживанию и управлению производством цеха,  включает следующие виды затрат: содержание персонала цеха по обслуживанию и управлению производством; амортизационные отчисления по объектам основных средств; содержание зданий, сооружений (расходы на топливно-энергетические ресурсы и другие материальные ресурсы); расходы на ремонт зданий, сооружений, оборудования и других объектов основных средств; расходы по охране труда; прочие расходы.

Таблица 2.14. -  Расчет сметы общепроизводственных  расходов

Наименование затрат	Алгоритм	Сумма затрат, тыс.руб.
1	2	3
1  Расходы на эксплуатацию  и содержание зданий, сооружений, оборудования и др. объектов основных  средств, всего	565990,85+192436,89+6791,89+987489,86+868986,4+169797,25=2791493,14	2 791 493,14
В том числе: 1.1 Расходы на оплату труда  вспомогательных рабочих;	565 990,85	565 990,85
1.2  Начисления на заработную  плату: 1.2.1 Отчисления в ФСЗН 1.2.2 Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	565990,85*34%=192 436,89 565990,85*1,2%=6791,89	192 436,89 6 791,89
Продолжение таблицы 2.14.
1.3  Расходы на освещение и  содержание производственных помещений;	987 489,86 тыс. руб.	987 489,86
1.4  Расходы на отопление производственных  помещений, вентиляцию;	868 986,4	868 986,4
1.5  Расходы на вспомогательные  материалы и услуги вспомогательных  цехов.	565990,85*30%=169797,25	169 797,25
2  Амортизация зданий, сооружений, производственного оборудования  и др. объектов основных средств.	147 893,0	147 893,0
3  Расходы на текущий ремонт  зданий, сооружений, производственного  оборудования и др. объектов основных  средств	44 767,0	44 767,0
4  Расходы на оплату труда  служащих  4.1  Начисления на заработную плату: 4.1.1 Отчисления в ФСЗН 4.1.2 Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	380 470,2 380470,2*34%=129359,87 380470,2*0,6%=2 282,82	380 470,2 129 359,87 2 282,82
5  Расходы по охране труда	2774929,75*7%=194245,08	194245,08
6  Прочие расходы	3 690 511,87*5%=188827,84	184 525,56
Итого		3 875 036,67

 

2.4.2 Обоснование свободной отпускной цены

 

Таблица 2.15 –  Калькуляция себестоимости и отпускной цены, калькуляционная  единица ,шт.

Наименование статьи затрат	Алгоритм расчета	Затраты на выпуск, млн.руб	Затраты на единицу, млн.руб.
1	2	3	4
Сырье и основные материалы Электроэнергия на технологические цели Транспортно - заготовительные расходы	127 628,936 986,215 127 628,936*10%=12 762,9 млн. руб.	127 628,936 986,215 12 762,8936	0,638 0,004 0,063
Итого прямых материальных затрат	127628,936+986,215+12 762,9=141 378,1 млн. руб.	141 378,1	0,706
Основная и дополнительная  заработная плата производственных  рабочих	2 774,930млн. руб.	2 774,930	0,013
Отчисления в ФСЗН	2774,930*34% =943,476	943,476	0,004
Продолжение таблицы 2.15.
Обязательные отчисления на  страхование от несчастных случаев  и профессиональных заболеваний	2774,930*0,6%=16,65	16,65	0,00008
Общепроизводственные расходы	3 875,037	3 875,037	0,019
Производственная себестоимость	141378,1+2774,930+943,476+16,65+3776,556=148889,7млн. руб.	148 889,7	0,744
Общехозяйственные расходы	2774,930*120% =3 329,9млн. руб.	3 329,9	0,016
Коммерческие расходы	148988,2*5%=7449,41млн. руб.	7 449,41	0,037
Полная себестоимость	148988,2+3 329,9+7449,41=159 767,51млн. руб.	159 767,51	0,799
Прибыль	159767,51*25%=39 941,88млн. руб.	39 941,88	0,199
Отпускная цена без НДС	159767,51+39941,88=199709,39млн.руб.	199 709,39	0,99855
НДС	199709,39+*20%=39 941,88млн. руб.	39 941,88	0,199
Отпускная цена с НДС	159664,1+39941,88+39941,88=239 651,27 руб.	239 651,27	1,198

 

2.4.3   Обоснование затрат на производство и реализацию продукции

 

Себестоимость продукции, рассчитанная по экономическим элементам затрат, даёт возможность определить общий объем ресурсов, затраченных на выполнение плана производства и реализации продукции, структуру затрат на производство.

Таблица  2.16 — Смета затратна производство и  реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма затрат, млн. руб.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные  затраты за вычетом стоимости  возвратных отходов	139 884,26	97,17
2. Затраты на  оплату труда	2774,930	1,927
3. Отчисления  на социальные нужды	943,476 16,65	0,666
4. Амортизация  основных средств и нематериальных  активов, используемых в предпринимательской  деятельности	147,893	0,102
5. Прочие затраты	184,526	0,128
Итого	143 951,735	100

Рассчитаем материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов:

141 378,1-1 493,840=139 884,26млн. руб.

Рассчитаем удельный вес, %

1.материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов:

139 884,26/ 143 951,735*100=97,17%

2.затраты на оплату  труда:

2 774,930/143 951,735*100=1,927%

3.отчисления на социальные  нужды:

(943,476+16,65)/143 951,735 *100=0,666 %

4.амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности:

147,893/143 951,735*100=0,102%

5.прочие затраты:

184,526/143 951,735*100=0,128%

 

2.5 Прогнозирование показателей финансовых результатов деятельности

 

Целью данного раздела является определение конечных показателей деятельности производства: расчет выручки от реализации продукции, расчет чистой прибыли и рентабельности.

 

2.5.1 Планирование прибыли от реализации продукции

 

Прибыль от реализации продукции определяется методом прямого счета по формуле:

 

Прп= ВР-НДС-С/Срп(2.17)

 

 

Таблица  2.17 -Расчет прибыли от реализации продукции

Наименование показателя	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции	239 651 270,0	239 651 270,0
НДС	239 651 270,0*20/120=39 941 878,3	39 941 878,3
Себестоимость реализованной продукции	159 767 510,0	159 767 510,0
Прибыль от реализации продукции	239 651 270,0-39 941 878,3-159 767 510,0=39 941 881,7	39 941 881,7

 
2.5.2Использование чистой прибыли

Для повышения эффективности производства важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, организации и работников.

Пч=Прп-Нпр                                                    (2.18)

 

Пч=39 941 881,7-7 189 538,7=32 752 343тыс. руб.

Нпр=Прп*18%(2.19)

Нпр=39 941 881,7*18%=7 189 538,7тыс. руб.

Таблица  2.18 -Распределение прибыли по фондам

 

Наименование фондов	Процент распределения		Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
Фонд потребления	25%		32 752 343*25%	8 188 085,75
Фонд накопления		70%	32 752 343*70%		22 926 640,1	70 %
Резервный фонд	5 %		32 752 343*5%	1 637 617,15
Итого	100%			32 752 343

2.5.3Планирование показателей рентабельности

 

Показатели рентабельности являются относительными показателями финансовыхрезультатов (прибыли) и эффективности деятельности организации. Они измеряют доходность организации с различных позиций экономического процесса и включают несколько видов: рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность продаж.

Таблица 2.19— Расчет показателей рентабельности