Расчет показателей плана производственно-экономического развития предприятия

4) (2 581,31 / 20573,01) * 4 500 = 564,62 (тыс.руб.)

5) (774,39 / 20 573,01) * 4 500 = 169,38 (тыс.руб.)

6) (253,52 / 20 573,01) * 4 500 = 55,45 (тыс.руб.)

7) (95 / 20 573,01) * 4 500 = 20,78 (тыс.руб.)

 

1. (11792,23 /20 573,01) * 4 500 = 2 579,35 (тыс.руб.)
2. (2358,45/20 573,01) * 4500 =515,87(тыс. руб.)
3. (1987,51 /20 573,01) * 4 500 = 434,73 (тыс.руб.)
4. (596,25 /20 573,01) * 4 500 = 130,42 (тыс.руб.)
5. (647,33 /20 573,01) * 4 500 = 141,59 (тыс.руб.)
6. (465,14 /20 573,01) * 4 500 = 101,74 (тыс.руб.)
7. (116,285 /20 573,01) * 4 500 = 25,44 (тыс.руб.)
8. (2609,81 /20 573,01) * 4 500 = 570,85(тыс.руб.)

2.4.2.  Плановая калькуляция себестоимости  продукции

При калькулировании  затрат на производство внепроизводственные  расходы принимаются в размере 5 % от производственной себестоимости  продукции.

Таблица 4.6

Плановая калькуляция  себестоимости продукции

Элементы затрат	Затраты на год, тыс. руб.	Структура затрат, %
1. Сырье и материалы  за вычетом возвратных отходов	16 527,33	63,6
2. Вспомогательные материалы	263,25	1,1
3. Топливо и энергия	3 767,98	14,3
4. Итого материальные  затраты	20 558,56	78,9
5. Амортизация основных  фондов	308,97	1,2
6. Зарплата основная и  дополнительная	3 145,93	12,2
7. Отчисления на социальные  нужды	943,77	2,4
8. Прочие расходы	115,78	0,5
9. Итого затрат на производство (производственная себестоимость)	25073,1	95,2
10. Внепроизводственные расходы	1 253,66	4,8
11. Полная себестоимость  продукции	26326,7	100

 

 

 

 

 

 

2.4.3.  Себестоимость единицы продукции

Необходимо проанализировать себестоимость производства единицы  продукции по видам: цеховая, производственная и полная:

                                             

где    - себестоимость производства (цеховая, производственная, полная) всей продукции предприятия;

           - годовой объем выпуска продукции.

(20558,56+ 308,97+3145,93)/8500 = 2,83 (тыс.руб./шт.)

 25073,1 /  8500 = 2,95 (тыс.руб./шт.)

 26326,7 /  8500 = 3,10 (тыс.руб./шт.)

 

2.4.4  Планирование цены

 Оптовая цена определяется следующим образом:

где         - норма прибыли (25%).

 3,1 / (1 – 0,25) = 4 ,77 (тыс.руб.)

Отпускная цена (с учетом НДС) определяется следующим образом:

 4,77 * 1,18 = 5,63 (тыс.руб.)

                           

2.4.5.  Объем безубыточности производства

 

где      - сумма условно постоянных расходов (амортизация,

            общецеховые и общезаводские  расходы);

           - удельные переменные расходы.

_{= 308,97 + 566,88 + 141,73 = 1017,58 (тыс.руб.)}

 = (26326,7 – 1017,58 / 8 500 = 2,98 (тыс.руб.)

1017,58 / (5,63 – 2,98) = 384

По результатам этого  расчёта строится график безубыточности.

Можно определить критическую  точку, используя график. На рисунке представлен график точки безубыточности для рассматриваемого примера. Точка безубыточности на графике лежит на пересечении линии суммарных затрат и линии суммарных доходов (выручки) от реализации, в этой точке выручка равна затратам.

Точка безубыточности показывает, до какого предела может упасть выручка, чтобы не было убытка. Величина прибыли, получаемая предприятием, определяется разницей между выручкой от реализации продукции и суммарными затратами. Увеличение объема продаж приводит к насыщению рынка и падению платежеспособного спроса на продукцию. В определенный момент времени для того, чтобы продавать большее количество товара, потребуется снизить цену, что приведет к снижению прибыли.

 

 

 

5. Оценка экономической эффективности деятельности

предприятия

2.5.1 Планирование  прибыли предприятия

Планирование прибыли  предприятия осуществляется в таблице 5.1. (в тыс. руб.).

Таблица 5.1

Показатели	Всего за период	В том числе - по кварталам
		I	II	III	IV
1. Выручка от реализации  продукции (без НДС)	40545	10136,25	10136,25	10136,25	10136,25
2. Остатки готовой продукции на начало года	903	225,75	225,75	225,75	225,75
3. Сырье и материалы	16 527,33	4 131,83	4 131,83	4 131,83	4 131,83
4. Топливо и энергия	3 767,98	941,99	941,99	941,99	941,99
5. Заработная плата с  отчислениями	4089,7	1022,43	1022,43	1022,43	1022,43
6. Амортизация	308,97	77,24	77,24	77,24	77,24
7. Прочие расходы	115,78	28,95	28,95	28,95	28,95
8. Остатки готовой продукции  на конец года	1 360	340	340	340	340
9. Полная себестоимость  продукции	26 326,7	6581,67	6581,67	6581,67	6581,67
10. Валовая прибыль	14218.3	3554,58	3554,58	3554,58	3554,58
11. Проценты по кредиту	5000	1 430	1 310	1 190	1 070
12. Налогооблагаемая прибыль	9218,3	2304,58	2304,58	2304,58	2304,58
13. Налоги (на имущество  и прибыль)	1979,21	494,8	494,8	494,8	494,8
14. Чистая прибыль	7239,1	1809,78	1809,78	1809,78	1809,78
15. Отчисления в фонды  предприятия*	5067,37	1266,85	1266,85	1266,85	1266,85
16. Добавления к резервам	2171,73	542,93	542,93	542,93	542,93

^* - Отчисления в фонды – 70% чистой прибыли, остальное – добавление к резерву.

 

Для расширения и модернизации производства планируется введение новой технологической линии. Совокупные затраты в данный проект (закупка  линии, демонтаж старого оборудования, монтаж, обучение персонала) составляют 43 млн. рублей, из которых часть составляют собственные средства – 13 млн. рублей.

Возврат кредита планируется  в течение 3 лет. Погашение кредита  будет осуществляться равномерно по кварталам, выплата процентов ежеквартально. Планируемый процент за кредит – 19%. Получение и возврат кредита  иллюстрирует табл. 5.2.

 

Таблица 5.2

Планирование получения  и возврата кредита, млн. руб.

Показатели	1 год				2 год	3 год
	I	II	III	IV
1. Сумма кредита на  начало года	30	27,5	25	22,5	20	5
2. Возврат кредита (основной  долг)	2,5	2,5	2,5	2,5	15	5
3. Плата за кредит (19%)	1,43	1,31	1,19	1,07	3,8	0,95
4. Общая сумма долга	3,93	3,81	3,69	3,57	18,8	5,95

 

 

Таблица 5.3

Расчет величины налогов  предприятия

Показатели	Значение
1. Налогооблагаемая прибыль	9218,3
2. Сумма налога на имущество	169,44
2.1. Стоимость ОПФ  на начало планируемого года	8 688
2.2. Износ основных  фондов (амортизация)	215,76
2.3. Облагаемая стоимость  основных фондов	8  472,24
3. Сумма налога на прибыль	1809,72

 

1. 8 688 – 215,76 = 8 472,24 (тыс.руб.)
2. 8 472,24 * 0,02 = 169,44 (тыс.руб.)
3. (9218,3 – 169,44) * 20% = 1809,72 (тыс.руб.)

 

 

2.5.2. Планирование потока денежных средств

 

Планирование потока денежных средств осуществляется в таблице 5.4. Расчет показателей для первого  года деятельности осуществляется на основании таблицы 5.1 с поквартальной  разбивкой.

Показатели второго и  третьего лет деятельности планируется  с учетом роста цен и затрат на производство на 20% при неизменном объеме выпуска продукции.

Капитальные вложения в проект модернизации производства осуществляются на следующих условиях: 2/3 средств  инвестируются в первом году, оставшаяся часть – во втором.

 

Таблица 5.4

Показатели	кварталы				1 год	2 год	3 год
	I	II	III	IV
1.Поступления-всего,  в том числе:	41946	11946	11946	11946	77784	57340,92	68809,1
-выручка от реализации  продукции;	10136,25	10136,25	10136,25	10136,25	40545	48654	58384,8
-чистая прибыль;	1809,78	1809,78	1809,78	1809,78	7239,1	8686,92	10424,3
-кредит	30000	0	0	0	30000	0	0
2.Выплаты-всего,  в том числе:	37172,5	8386,5	8226,5	8146,5	61971,9	52513	42927,8
-капитальные вложения;	28666	0	0	0	28666	14333	0
-полная себестоимость  продукции;	6581,67	6581,67	6581,67	6581,67	26326,7	31592	37910,45
-плата за кредит;	1430	1310	1190	1070	5000	3800	950
-налоги	494,8	494,8	494,8	494,8	1979,21	2787,95	4067,36
3.Накопленные  денежные средства	4773,5	3559,5	3719,5	3799,5	15812	4827,92	25881,3
4.То же нарастающим итогом	4773,5	8333	12052,5	15812	15812	20639,9	46521,22
5.Погашение кредита	2500	2500	2500	2500	10000	15000	5000
6.То же нарастающим  итогом	2500	5000	7500	10000	10000	25000	30000
7.Свободные денежные  средства	2273,5	1059,5	1219,5	1299,5	5812	5639,9	41521,22
8.То же нарастающим  итогом	2273,5	3333	4552,5	5812	5812	11451,9	52973,12