Расчет потребности в материальных и трудовых ресурсах

Отчисления  на социальное страхование составляют 30 % от расходов на оплату труда, т.е 50296,62 т.р

(Материальные  расходы + Расходы на оплату  труда + Отчисления на социальное страхование + Суммы начисленной амортизации) =      365848,97 т.р ---- 90 %

Прочие расходы = х т.р ---- 10 %

Х = 365848,97 т.р * 10 % / 90 % = 40649,89 т.р.

Удельный вес (материальные расходы) = (сумма материальных расходов / итого текущие затраты  на производство) * 100 % = (65046,4 / 406498,86) * 100 % = 16 %

Удельный вес (расходы на оплату труда) = (сумма  расходов на оплату труда / итого текущие  затраты на производство) * 100 % = (167655,39 / 406498,86) * 100 % = 41,24 %

Удельный вес (отчисления на социальное страхование) = (отчислений на социальное страхование/ итого текущие затраты на производство) * 100 % = (50296,62 / 406498,86) * 100 % = 12,38 %

Удельный вес (суммы начисленной амортизации) = (сумма начисленной амортизации / итого текущие затраты на производство) * 100 % = (82850,56 / 406498,86) * 100 % = 20,38 %

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с  производством и  реализацией  продукции при полном использовании  мощности

 

Элементы расходов	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные расходы	65046,4	16
2. Расходы на  оплату труда	167655,39	41,24
3. Отчисления  на социальное страхование	50296,62	12,38
4. Суммы начисленной  амортизации	82850,56	20,38
5. Прочие расходы	40649,89	10
Итого текущие  затраты на производство	106498,86	100

Полное использование мощности :

Переменные  затраты на оплату труда = расходы  на оплату труда основных рабочих.

Постоянные  затраты на оплату труда  =  расходы  на оплату труда вспомогательных  рабочих + расходы на оплату труда  руководителей + расходы на оплату труда специалистов + расходы на оплату труда прочих служащих.

Отчисления  на социальное страхование (всего) = Расходы  на оплату труда * 0.3 = 167655,39 т.р * 0.3 = 50296,62 т.р

Отчисления  на социальное страхование (переменные) = Расходы на оплату труда * 0.3 = 114005,65.р * 0.3 = 43201,7 т.р

Отчисления  на социальное страхование (постоянные) = Расходы на оплату труда * 0.3 = 53649,74 т.р * 0.3 = 16094,92 т.р

Прочие расходы (всего) = прочие расходы (переменные) * 2 =

 20324,95 т.р.*2 = 40649,89 т.р.

Освоение (первый год):

Постоянные  затраты освоения (первый год) = постоянные затраты полного использования  мощности.

Коэф. = объем  выпуска в первый год / объем выпуска  во второй и последующие годы расчетного периода = 14000 шт  / 34000 шт = 0,41

Переменные  затраты освоения (первый год) = переменные затраты полного использования мощности * Коэф.

Общие затраты  в первый год = переменные затраты  в первый год + постоянные затраты  в первый год.

Таблица 13 -Затраты  на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)			Полное использование  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные.	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные  расходы, всего,           в том числе:	29547,33	24668,85	4878,48	65046,4	60167,93	4878,48
1.1 Основные  материалы, комплектующие изделия	22668,67	22668,67	_______	55289,44	55289,44	________
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	2676,66	400,04	2276,62	3252,32	975,7	2276,62

 

 

1	2	3	4	5	6	7
1.3 Топливо, энергия  со  стороны.	4202	1600,14	2601,86	6504,65	3902,79	2601,86
2 Расходы на  оплату труда, всего,           в том числе:	100392,06	46742,32	53649,74	167655,39	114005,65	52649,74
основных рабочих,	46742,32	46742,32	______	114005,65	114005,65	______
вспомогательных рабочих,	13412,43	______	13412,43	13412,43	______	13412,43
руководителей,	25148,31	______	25148,31	25148,31	______	25148,31
специалистов,	11735,89	______	11735,89	11735,89	______	11735,89
прочих служащих.	3353,11	______	3352,11	3353,11	______	3353,11
3 Отчисления  на социальное страхование	30117,62	14022,7	16094,92	50296,62	34201,7	16094,92
4 Суммы начисленной амортизации	82850,56	______	82850,56	82850,56	______	82850,56
5 Прочие расходы	28658,18	8333,23	20324,95	40649,89	20324,95	20324,95
Всего расходы, связанные с производством и реализацией	271565,74	93767,09	177798,65	406498,86	228700,23	177798,65

 

Элементы затрат на единицу продукции = элементы затрат / объем выпуска продукции.

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

   

Элементы затрат	Освоение			Полное использование  мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные расходы	869	726	143	1913	1770	143
2 Расходы на оплату труда	2953	1375	1578	4931	3353	1578
3 Отчисления по ЕСН	886	412	473	1479	1006	473
4 Суммы начисленной амортизации	2437	______	2437	2437	______	2437
5 Прочие расходы	843	69	598	1196	598	598
Всего	7988	2582	5229	11956	6727	5229

 

 Рентабельность нашей продукции составляет 50 %, следовательно, для того, чтобы узнать цену нашей продукции необходимо общие элементы затрат при полном использовании мощности * на 1.5.

Цена = 11956 р* 1.5 = 17,934т.р.

Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов)₁ = Цена * объем выпуска продукции₁ = 17,934т. р * 14000 шт = 251076 т.р

Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов)₂ = Цена * объем выпуска продукции₂ = 17,934 т.р * 34000 шт = 609756 т.р

Полная себестоимость  продукции равно сумме всех издержек, затраченных на ее производство.

Прибыль от реализации продукции₁ = Выручка от реализации продукции ( без НДС и акцизов)₁ – Полная себестоимость реализованной продукции₁ = 251076 т.р – 271565,74 т.р = -20489,74 т.р

Прибыль от реализации продукции₂ = Выручка от реализации продукции ( без НДС и акцизов)₂ – Полная себестоимость реализованной продукции₂ = 609756 т.р –406498,86 т.р = 203257,14 т.р

Прибыль до налогообложения = прибыль от реализации продукции, поскольку наше предприятие не занимается прочими видами деятельности.

Налог на прибыль равен 20 % от прибыли до налогообложения

Налог на прибыль = 203257,14 т.р.*0,20 = 40651,43 т.р.

Чистая прибыль₁ = Прибыль до налогообложения₁ – налог на прибыль₁ =  -20489,74 т.р. – 0 т.р. = -20489,74 т.р.

Чистая прибыль₁₂ = Прибыль до налогообложения₂ – налог на прибыль₂ = 203257,14 т.р – 40651,43 т.р = 162605,71  т.р

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Выручка от  реализации продукции (без НДС  и акцизов)	251076	609756
2 Полная себестоимость реализованной продукции	271565,74	406498,86
3 Прибыль от  реализации продукции (стр. 1 – стр.2)	-20489,74	203257,14
4 Прибыль от  прочих видов деятельности	______	______
5 Прибыль до  налогообложения (стр. 3 + стр. 4)	-20489,74	203257,14
6  Налог на  прибыль	0	40651,43
7  Чистая  прибыль (стр. 5 – стр. 6)	-20489,74	162605,71

 

     Среднесуточный расход основных материалов = Годовой расход, т.р./360 = 55289,44 т.р./360 = 153,58 т.р./сутки

Среднесуточный  расход вспомогательных  материалов = 3252,32 т.р./360 = 9,03 т.р./сутки

Среднесуточный  расход топлива и энергии со стороны = 6504,65 т.р./360 = 18,07 т.р./сутки

Потребность в  основных материалах и комплектующих = Среднесуточный расход * норма запаса = 153,58 т.р./с * 30 дн. = 4607,4 т.р 

Потребность во вспомогательных материалах= Среднесуточный расход * норма запаса = 9,03 т.р./с * 60 дн. = 541,8 т.р

Потребность в  топливе и энергии со стороны = Среднесуточный расход * норма запаса = 18,07 т.р./с * 60 дн. = 1084,2 т.р 

Таблица 16.1. - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов во второй и последующие годы

                                     

Наименование  составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный  расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные  материалы, комплектующие изделия	55289,44	153,58	30	4607,4
1.2 Вспомогательные  материалы, запчасти для ремонта,  работы и услуги производственного  характера;	3252,32	9,03	60	541,8
1.3 Топливо, энергия  со  стороны.	6504,65	18,07	60	1084,2
И т о г  о:	65046,4	180,68		6233,4

    Среднесуточный  расход основных материалов = Годовой  расход, т.р./360 = 22668,67 т.р./360 = 62,97 т.р./сутки

Среднесуточный  расход вспомогательных  материалов = 2676,66 т.р./360 = 7,44 т.р./сутки

Среднесуточный расход топлива и энергии со стороны = 4202 т.р./360 = 11,67 т.р./сутки

Потребность в  основных материалах и комплектующих = Среднесуточный расход * норма запаса 62,97 т.р./с * 30 дн. = 1889,1 т.р

Потребность во вспомогательных материалах= Среднесуточный расход * норма запаса = 7,44 т.р./с * 60 дн. = 446,4 т.р

Потребность в  топливе и энергии со стороны = Среднесуточный расход * норма запаса = 11,67 т.р./с * 60 дн. = 700,2 т.р

Таблица 16.2 - Расчет потребности в оборотных  средствах в 

составе производственных запасов в год освоения

Наименование  составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный  расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные  материалы, комплектующие изделия	22668,67	62,97	30	1889,1
1.2 Вспомогательные  материалы, запчасти для ремонта,  работы и услуги производственного  характера;	2676,66	7,44	60	446,4
1.3 Топливо, энергия  со  стороны.	4202	11,67	60	700,2
И т о г  о:	29547,33			3035,7