Расчет затрат на содержание основных машин

 

Таблица 9 - Расчет амортизационных  отчислений

Марки машин	Списочн. кол-во	Балансовая стоимость,		Норма	Сумма
		руб.		аморт.	аморт.
		единицы	парка	%	руб.
БП МП-5 УРАЛ	85	5000	425000	25	106250
ЛП-30Г	13	2600000	33800000	25	8450000
ПЛ-65 Б	6	1276000	7656000	25	1914000
КРАЗ 643701	19	1200000	22800000	16	3648000
Итого					14118250

 

 

Эти затраты  складываются из расходов РММ на ТО и ремонт машин (кроме капитального ремонта) и расходов на ТО машин и  оборудования по месту их работы (таблица 10).

Косвенные расходы, относящиеся к той или  иной марке машин можно определить пропорционально трудоемкости работ  ТО и ТР по формуле:

Рк= (Тк*t_i)/ Тобщ,

где Т_к - общая сумма косвенных затрат РММ, руб.;

Т_общ - общая трудоемкость всех услуг РММ, чел.-час; t_i - трудоемкость ТО и ТР данной марки машин, чел.-час.

Тогда косвенные  расходы для всех марок машин  составят:

;

;

;

;

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 10.

 

Таблица 10 - Распределение стоимости услуг  РММ

 

№ п.п	Наименование машин	Трудоемкость ТО и ТР, чел.-ч	Виды расходов, руб			Всего расходов РММ на ТО и ТР, руб
			Прямые		косвенные
			осн. з/п рабочих	рем-ные мат-лы из/ч
1	БП МП-5 УРАЛ	4454	436492	685440	1276765,42	2398697,42
2	ЛП-30Г	7109	696682	683543	2037836,85	3418061,85
3	ПЛ-65 Б	3314	324772	311864	949977,68	1586613,68
4	КРАЗ 643701	18618	1824564	2112138	5336959,70	9273661,70
Всего						16677034,65

 

Расходы на ТО машин и оборудования по месту  их работы (ГШТО) определяются исходя из трудоемкости этих работ (таблица 11). Расходы на ремонтные материалы и запасные части 40% от тарифного фонда заработной платы ремонтных рабочих для тракторов и 60% для автомобилей. Отчисления на социальное страхование составляют 38% от тарифной заработной платы и доплат к ней. Прочие затраты принимаем в размере 4% от ТЗП.

 

Таблица 11 - Расходы на ТО машин и оборудования по месту их работы

 

№ п.п	Наименование машин	Виды расходов, руб.						Всего расходов на ТО, руб.
			Трудоемкость ТО, чел.-ч.	Тарифная з/п рабочих	Доплаты к тарифу	Отчисления на соц. трахов-е	Рем. мат-лы и з/ч		Прочие
1	БП МП-5 УРАЛ	238	16660	6664	7463,68	6664	666,4	38356,08
2	ЛП-30Г	2268	158760	63504	71124,48	39690	6350,4	341696,88
3	ПЛ-65 Б	1116	78120	31248	34997,76	19530	3124,8	168136,56
4	КРАЗ 643701	3152	220640	88256	98846,72	55160	8825,6	474880,32
Итого								1023069,84

 

3.5 Прочие производственные затраты

 

Прочие  производственные расходы (таблица 12) включают расходы на смазочные и  обтирочные материалы, тросы, блоки, цепи, шины, инструменты, инвентарь и другие эксплуатационные материалы. Прочие затраты принимаются в размере 50% от ТСМ.

 

Таблица 12 - Прочие производственные затраты

 

№ п.п	Наименование машин	Сумма расходов, руб
1	БП МП-5 УРАЛ	14361600
2	ЛП-30Г	1950748,8
3	ПЛ-65 Б	1019779,2
4	КРАЗ 643701	6186400
Итого		23518528

Калькуляция себестоимости содержания отдельных  машин составляется на отработанную машино-смену по статьям затрат в таблице 13.

 

Таблица 13 – Калькуляция  себестоимости содержания машино-смены

Машины	БП МП-5 УРАЛ		ЛП-30Г		ПЛ-65 Б		КРАЗ 643701
М-смены	14620		1385		708		6397,30
Сттьи  затрат	Всего	на м-см	Всего	на м-см	Всего	на м-см	Всего	на м-см
Осн.и доп. зарплата всп.раб-х	337722,00	23,10	31034,64	22,40	15355,46	21,70	152255,7	23,80
Отчисл.на соц.обесп.	108071,04	7,39	9931,08	7,17	4913,75	6,94	48721,8	7,62
ТСМ	35904000,00	2455,81	3901497,60	2816,00	2039558,40	2882,26	12372800,0	1934,07
Амортизация	106250,00	5159,88	8450000,00	6098,99	1914000,00	2704,82	3648000,0	570,24
ТР и ТО	38356,08	2,62	341696,88	246,63	168136,56	237,61	474880,3	74,23
Прочие	10771200,00	736,74	1170449,28	844,80	611867,52	864,68	3711840,0	580,22
Итого	47265599,12	3233	13904609,48	10036	4753831,69	6718	20408497,9	3190

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Основные технико-экономические  показатели проекта

 

К основным технико-экономическим  показателям относятся следующие: производственная программа в натуральном выражении (условных ремонтах) и стоимостном (выручка от реализации услуг), прибыль от реализации услуг, срок окупаемости инвестиций, фондоотдача, объем безубыточного производства и запас финансовой прочности.

1. Производственная программа в условных ремонтах определяется исходя из трудоемкости производственной программы ( Тусл) и нормативной трудоемкости одного условного ремонта (Ту.р. — 300 чел.-ч.) по формуле:

N = Tycn. /Ту.р..

 усл ремонтов 

 

2. Себестоимость одного условного ремонта определяется делением затрат по смете (табл.6) на количество условных ремонтов по формуле:

Cyp.=3cм/N.

руб

3. Договорная цена условного ремонта определяется с учетом 
среднеотраслевой рентабельности по формуле:

Ц = Су.р*1,2=130314,55*1,2=156377,46 руб.

4. Выручка от реализации услуг по ремонту и ТО определяется по формуле:

В = Ц*N,

руб

5. Прибыль от реализации услуг по ремонту и ТО :

П = В – Зсм

 

Срок окупаемости - период времени в течение которого инвестиционные затраты полностью покрываются доходами от реализации проекта. С этого момента проект начинает приносить прибыль.

 

где КВост – остаточная стоимость капитальных вложений, 50% КВ

КВ=К_зд+К₀+К_п+К_н=4098000+3688200+0,09*4098000+0,08*4098000=

  =4241430 руб.

где: Кзд, Ко, К_п К_н - стоимость соответственно здания, оборудования, приспособлений и инструментов, инвентаря, тыс..руб.

Стоимость приспособлений принимаем 9% от стоимости  зданий, стоимость инвентаря 8% от стоимости зданий.

 

7. Фондоотдача:

Фо= В / (Сзд+Собор) .

 руб/руб

8. Расчет точки безубыточности  и построение графика достижения  безубыточности.

Анализ устойчивости и  чувствительности  проекта проводится для оценки степени устойчивости проекта к возможным изменениям как экономической ситуации в целом, так и внутренних показателей предприятия.

Степень чувствительности проекта к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями безубыточности объемов  производства.

Для оценки уровня безубыточности производства производится разделение издержек на условно-постоянные и условно-переменные.

К переменным относятся  затраты, величина которых изменяется с изменением объема производства: затраты на сырье и материалы; заработная плата основных производственных рабочих; топливо и энергия на технологические цели и др.

К постоянным принято относить затраты, величина которых не меняется с изменением объема производства, например, арендная плата, проценты за пользование кредитами, начисленная амортизация, основных фондов, некоторые виды заработной платы руководителей предприятия и др.

Модель, характеризующая  взаимосвязь себестоимости, объема реализации и прибыли может быть представлена следующим образом:

p*q = (Зпост ед + Зперем ед) *q ,

где  p - цена единицы изделия,

Зперем ед - переменные затраты в расчете на единицу продукции,

 q - объем производства продукции.

Это уравнение является основой для определения:

-расчет критического объема производства (точки безубыточности).

-расчет критического объема выручки

Разница  между  выручкой  и  переменными  издержками  называется маржинальным доходом.

Разница   между   фактическим   и   безубыточным   объемом   продаж является запасом  финансовой прочности.

Определим точку безубыточности аналитическим путём

ремонтов

Анализ безубыточности имеет графическую интерпретацию, которую также необходимо представить  в курсовой работе.

Из таблицы 6 определяется сумма переменных и постоянных затрат. Зная выручку и годовой объем  ремонтных работ необходимо рассчитать критический объем производства и построить график безубыточного  производства.

 

 

 

 

Таблица 14 - Основные технико-экономические  показатели проекта

Показатели	Величина
Списочное количество машин, шт.
БП МП-5 УРАЛ	85
ЛП-18 Д	13
ПЛ-65 Б	6
КРАЗ 643701	19
Списочное количество ППП, чел	29
в том числе рабочих	21
Годовой фонд заработной платы ППП, руб	7124927,36
в том числе рабочих	4811327,36
Средняя зарплата в год ППП, руб	245687,15
Рабочего	229110,83
Трудоемкость производственной программы, чел-чел	44950
в том числе услуг	40864
Производственная программа, усл.рем	136
Затраты на производство РММ, тыс. руб	4241,43
Затраты на 1 чел-час услуг	94,36
Производственная программа в денежном выражении (выручка от продаж)	21267334,38
Себестоимость 1 усл.ремонта	130315
Цена 1 усл.ремонта	156377,5
Стоимость зданий и оборудования, руб.	2,73
Фондоотдача, руб/руб	7786200
Прибыль от продаж, руб.	3544555,73
Производительность рабочих, руб/чел	168788,37
Себестоимость содержания м-смены, руб
БП МП-5 УРАЛ	3233
ЛП-18 Д	10036
ПЛ-65 Б	6718
КРАЗ 643701	3190
Срок окупаемости кап.вложений, лет	0,6