Расчёт технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)

 

                                           ∑О = О_повр + О_сд                                                 (42)

 

∑О = 2139960,2+1113078,83 = 3253039,03 руб.

 

Расчёты переменных издержек заносим в таблицу 16/1.

 

 Таблица 16/1 – Переменные издержки

Наименование статьи расхода	Источник информации	Сумма, руб.
Материальные затраты	Таблица 4	7839190,00
Затраты на оплату труда  производственных рабочих	Расчёт по формуле 41	9137750,52
Отчисления на социальные нужды производственных рабочих	Расчёт по формуле 42	3253039,03
Коммерческие расходы	1,5 % от товарной продукции  (ТП) в стоимостном выражении	534490,50
Итого	-	20764470,05

 

2.5 Расчет постоянных издержек предприятия (цеха)

 

Постоянные издержки не зависят от изменения выпуска  объёмов производства и должны быть оплачены, даже если предприятие не производит продукцию. К постоянным издержкам относятся: отчисления на амортизацию, аренда зданий, оборудования, страховые взнося, оплата высшего управленческого персонала и т. д.

 

2.5.1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

 

2.5.1.1 Расчёт фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

 

Вспомогательные рабочие  относятся к категории рабочих, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты.

1) Рассчитаем тарифную  заработную плату вспомогательных  рабочих.

                                      

                                       Т_{всп.раб} = N_всп ∙ Ф_п ,                                               (43)

 

где Т_{всп.раб} -  трудоёмкость вспомогательных работ, чел - час;   

      N_всп - численность вспомогательных рабочих, чел. (см. таблица В.10 приложение В);

      Ф_п – полезный фонд рабочего времени, час (см. таблица 6).

 

                            Т_{всп.раб} = 20 ∙ 1776 = 35520 чел – час.

 

                                                  ЗП_{всп. раб} = С_ср ∙ T_всп. _раб, (руб.)                                (44)

 

где С_ср - средняя часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб. (принимаем на уровне 3 разряда рабочего-повременщика).

 

           ЗП_{всп. раб} = 9,10 ∙ 35520 = 323232 руб.

 

2) Рассчитаем премию  вспомогательных рабочих

                          

                                                        П =   ЗП _всп. _раб ∙ П%,                                          (45)

 

где   П% - процент премии, составляет 20%.

 

            П = 323232 ∙ 0,2 = 64646,4 руб.

 

3) Рассчитаем фонд  оплаты труда с учётом премии

                         

                                                        ФОТ = ЗП _всп._раб. + П ,                                    (46)

 

               ФОТ = 323232+64646,4 = 387878,4 руб.

 

4) Рассчитаем основную  заработную плату вспомогательных рабочих с учётом районного коэффициента (РК) и северной надбавки (СН).

 

                                                            РК = ФОТ_всп ∙ 70%                                           (47)

 

РК = 387878,4 ∙ 0,70= 271514,88 руб.;

 

                                                   СН = ФОТ_всп ∙ 50%                                     (48)

 

      СН = 387878,4 ∙ 0,50= 193939,2 руб.;

 

                                                  ФЗП _осн = ФОТ_всп + РК + СН                                (49)

 

ФЗП_осн = 387878,4+271514,88 +193939,2 = 853332,48 руб.

 

5) Рассчитаем дополнительную  заработную плату

 

                                                        ЗП _доп = ФЗП _осн ∙ П%_доп,                                   (50)

 

где П%_доп - процент дополнительной заработной платы.

                           

          ЗП _доп = 853332,48 ∙ 0,038 = 32426,63 руб.

 

6) Рассчитаем общий  фонд заработной платы вспомогательных  рабочих

 

                                                       ФЗП_всп= ФЗП_осн + ЗП_доп,                                (51)

 

             ФЗП_всп =853332,48  +32426,63 = 885759,11 руб.

 

7)  Рассчитаем отчисления  на социальные нужды

 

                                                              О = ФЗП_всп ∙ О%,                                           (52)

 

О = 885759,11 ∙ 0,356 = 315330,24 руб.

 

8) Рассчитаем среднемесячную заработную плату одного вспомогательного рабочего

 

                                                   ЗП_ср._мес = ФЗП_всп / (12 ∙ N_всп)                                 (53)

 

ЗП_ср._мес = 885759,11/(12 ∙ 20) = 3690,66 руб.

 

2.5.1.2 Расчёт расхода электроэнергии на технологические нужды

 

1) Расчётная формула  расхода электроэнергии

                   

                                     С_э = (Р_эн ∙ Т_эн ∙ Ф_д ∙ К_о) / (КПД ∙ К_п),                        (54)

 

где  Р_эн - расходы технологической электроэнергии в час на всё оборудование, Квт;

       Т_эн -тариф 1 Квт/час электроэнергии, руб., 1,50 руб.;

       Ф_д - действительный фонд работы оборудования, час.(см.формулу 55);

       К_о - коэффициент одновременной работы оборудования (0,75);

        КПД - коэффициент полезного действия (0,9);

        К_п - коэффициент без потерь в сети (0,99). 

                   

               С_э = (570 ∙ 1,5 ∙ 4124,28 ∙ 0,75) / (0,9 ∙ 0,99) = 2968231,7 руб.

 

Рассчитаем действительный фонд работы оборудования

         

                               Ф_д = (Д_к-Д_в-Д_пр) ∙ Т_см ∙ К_см ∙ (100-К_ппр) / 100                    (55)

 

где Д _к - количество дней в году, дн.;

       Д _в - количество выходных дней в году, дн.;

      Д_пр - количество праздничных дней в году, не совпадающих с выходными, дн.;

       T _см , К _см - продолжительность и количество в день рабочих смен;

       К_ппр - коэффициент потерь времени на проведение планово-предупредительного ремонта (0,09).

               

Ф_д = (365-107) ∙ 8 ∙ 2 (100-0,09) / 100 = 4124,28 часов.

 

2.5.1.3 Расчёт амортизации технологического оборудования и транспортных средств

 

Амортизацию ОФ рассчитаем по упрощённой схеме по балансовой стоимости и годовым нормам амортизации  соответствующих видов основных фондов.

                          

                                                 ∑A_то(тр) = F_{б(то,тр)} ∙ N_{a (то, тр)}/100,                                (56)

 

где F_б - балансовая стоимость технологического оборудования и транспортных средств, соответственно руб.;

      N_a - норма амортизационных отчислений по технологическому оборудованию и транспортным средствам, соответственно %.

         

        ∑A_то(тр) = (865000 ∙ 8,7/100)+(1205000 ∙7,6/100) = 166835 руб.

 

2.5.1.4 Затраты на вспомогательные материалы для содержания и текущего ремонта оборудования

 

Данные затраты условно составляют 4% от стоимости материальных ресурсов на основное производство.

                          

                                                СМ_всп._мат = 3_осн._мат ∙ У_всп._мат/100                            (57)

 

где 3_осн._мат - стоимость материальных ресурсов на основное производство, руб.

       У_всп._мат  - удельный вес вспомогательных материалов, %.

 

        СМ_всп._мат = 7839190 ∙ 0,04 = 313567,6 руб.

 

2.5.1.5 Расходы на эксплуатацию и ремонт транспортных средств

 

Расходы на эксплуатацию транспортных средств составляют 10% от их первоначальной (балансовой) стоимости.

                             

                                                       Р_тр.э = F_тр ∙ У_тр/100,                                              (58)

 

где F_тр - первоначальная стоимость оборудования, руб.;

       У_тр – удельный вес расходов на эксплуатацию транспортных средств, %.

 

       Р_тр.э = 865000 ∙ 0,1 = 86500 руб.

 

Расходы на ремонт транспортных средств составляют 9% от их балансовой стоимости. 

             

                                              Р_тр.рем = F_тр ∙ У_тр.рем/100,                                      (59)

 

где У_тр – удельный вес расходов на ремонт транспортных средств, %.

 

          Р_тр.рем = 865000 ∙ 0,09 = 77850 руб.

 

2.5.1.6 Расходы на ремонт технологического оборудования

 

Расходы на ремонт технологического оборудования составляют 18% от их первоначальной стоимости.

 

                                                Р_об = F_об ∙ У_об / 100                                             (60)

 

Р_об = 1205000 ∙ 0,18= 216900 руб.

 

2.5.1.7 Затраты на ремонт, содержание и износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря

 

Данные затраты определяются из расчёта в год на одного производственного рабочего:

 

                                                         З_мбп = N _пр._раб ∙ 3_м                                               (61)

 

где 3_{мбп. раб}  - затраты в год на 1 производственного рабочего составляют условно 1500 руб.;

       N _пр._раб - численность производственных рабочих, чел.

 

З_мбп = 59 ∙ 1500 = 88500

 

2.5.1.8 Прочие накладные расходы, связанные с работой оборудования

 

Величина принимается в размере 8% от суммы всех расходов по эксплуатации оборудования:

 

                                           НР_пр = Р_{эксп.обор} ∙ У_пр,                                         (62)

 

где   Р_{эксп.обор} - сумма всех расходов по эксплуатации оборудования, руб.

 У_пр - удельный вес прочих накладных расходов в сумме всех расходов по эксплуатации оборудования, %.

 

НР_пр = 4621598,9 ∙ 0,08 = 369727,91 руб.

      Р_{эксп.обор} = ФОТ_всп + О_всп + С_э + ∑A + СМ_всп._мат+Р_тр.э + Р_тр.рем + Р_об + З_мбп               (63)

 

Р_{эксп.обор}=387878,4+315330,24+2968237,7+166835+313567,6+86500+77850+216900+ +88500 = 4261598,9 руб.

   

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования

 

                                           РСЭО = Р_{эксп.обор} + НР_пр                                     (64)

 

          РСЭО = 4621598,9+369727,91 = 4991326,8 руб.

 

    Результаты расчётов занесем в таблицу 17.

 

Таблица 17 – Расходы  на содержание и эксплуатацию оборудования по всем статьям

Наименование статьи расходов	Условное  обозначение	Сумма, руб.
1	2	3
1 Расходы, связанные  с эксплуатацией оборудования, всего	Рэксп.обор	4621598,9
- фонд оплаты труда  вспомогательных рабочих;	ФОТвсп	387878,4
- отчисления на социальные  нужды;	Овсп	315330,24
- стоимость электроэнергии на технологические нужды;	Сэ	2968237,7
-  амортизационные  отчисления по транспортным средствам;	∑Aтр	75255,0

Продолжение таблицы 17

1	2	3
- амортизационные отчисления  по технологическому оборудованию	∑Aто	91580,0
- стоимость вспомогательных материалов;	СМвсп.мат	313567,6
- расходы на эксплуатацию  транспортных средств;	Ртр.э	86500,0
- расходы на ремонт  транспортных средств;	Ртр.рем	77850,0
- расходы на ремонт  оборудования;	Роб	216900,0
- износ МБП.	Змбп	88500,0
2 Прочие накладные расходы	НРпр	369727,91
Итого	РСЭО	4991326,8