Расчёт технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)

 

 

2.5.2 Общепроизводственные расходы

 

Общепроизводственные  расходы включают в себя расходы по управлению предприятием и организацией работ. К ним относятся:

- заработная плата руководителям, служащим, специалистам и т. д. с 
отчислениями на социальные нужды;

• амортизация производственных помещений;

 

• затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы;
• налоги.

 

2.5.2.1 Фонд оплаты труда работников управления и обслуживания

 

1) Заработная плата управленческого персонала

 

                                                       ЗП_упр = С_мес ∙ N_упр ∙ 12,                                    (65)

 

где С_мес - среднемесячный оклад работников управления, руб. Принимаем на уровне среднемесячного заработка рабочего - сдельщика;

      N_упр - численность работников управления, чел.;

      12 - число месяцев в году.

 

 

ЗП_упр = 7663,29 ∙ 15 ∙ 12 = 1379392,2 руб.

 

2) Рассчитаем премию

 

                                                           П = ЗП_упр ∙ П% ,                                          (66)

 

где   П% - процент премии, составляет 40%.

 

П = 1379392,2 ∙ 0,4 = 551756,88 руб.

 

3) Рассчитаем фонд  оплаты труда с учётом премии.

 

                                                        ФОТ_упр = ЗП_упр + П,                                          (67)

 

ФОТ_упр = 1379392,2+551756,88 = 1931149,0 руб.

 

4) Рассчитаем основную  заработную плату с учётом районного коэффициента (РК) и северной надбавки (СН).

 

                                                         РК = ФОТ_упр ∙ 0,7                                              (68)

 

        РК = 1931149,0 ∙ 0,7 = 1351804,3 руб;

 

                                                       СН = ФОТ_упр ∙ 0,5                                             (69)

 

                                  СН =1931149,0 ∙ 0,5 = 965574,5 руб.

 

                                        ФЗП_осн = ФОТ_упр + РК + СН                                  (70)

 

         ФЗП_осн = 1931149,0+1351804,3+965574,5 = 4248527,8 руб.

 

5) Рассчитаем дополнительную заработную плату               

                      

                                                     ЗП_доп = ФЗП_осн ∙ П%_доп/100                                (71)

 

         ЗП_доп = 4248527,8 ∙ 3,8 / 100 = 161444,05 руб.

 

6) Рассчитаем общий фонд заработной платы работникам управления

 

                                                      ФЗП_упр = ФЗП_осн + ЗП_доп                                  (72)

 

              ФЗП_упр = 4248527,8+161444,05 = 4409971,8 руб

 

7) Рассчитаем отчисления  на социальные нужды

 

                                                        О _упр = ФЗП_упр ∙ О% /100                                 (73)

 

             

О _упр = 4409971,8 ∙ 0,356 = 1569949,9 руб.

 

2.5.2.2 Амортизация и затраты на текущий ремонт производственных помещений

 

                                              ∑А,_д= F_зд∙ Н_а/100,                                            (74)

 

где   Н_а - норма амортизации, условно можно принять 2,5%;

         F_зд - балансовая стоимость помещений, зданий.

 

                            ∑А,_д= 2190000 ∙ 0,25 = 54750 руб.

 

Затраты на ремонт зданий и помещений

 

                                                      Р_зд = F_зд ∙ Н_тр/100,                                     (75)

 

где  Н_тр - норма отчислений на текущий ремонт помещений (условно принять 2% - 3%).

        Р_зд = 2190000 ∙ 0,02 = 43800 руб.

 

2.5.2.3 Амортизация и затраты на ремонт производственного инвентаря

 

Амортизацию по производственному  инвентарю определим по формуле

 

                                               ∑А_инв= F_инв ∙ Н_аи / 100,                                       (76)

 

где Н_аи - норма амортизации производственного инвентаря.

 

      ∑А_инв= 165000 ∙ 1,8 / 100 = 2970 руб.

 

 

 

Норма отчислений (Н_рем) на ремонт производственного инвентаря составляет условно 6% - 9% от его балансовой стоимости (таблица А.1 приложение А).

 

                                                         Р_инв = F_инв ∙ Н_рем/ 100,                                      (77)

 

           Р_инв = 165000 ∙ 0,09 = 14850 руб.

 

2.5.2.4 Затраты на охрану труда и технику безопасности. Прочие расходы.

 

Затраты на охрану труда  и технику безопасности

 

                                            О_охр = N_пр ∙ 3_охр.т,                                       (78)

 

где 3_охр.т - затраты в год на одного производственного рабочего составляют 1600 руб.;

      N_пр – количество производственных рабочих, чел.

 

     О_охр = 59 ∙ 1600 = 94400 руб.

 

Прочие расходы составляют 15% - 20%  от общей суммы всех статей прямых расходов.

 

                                                         П_р = ПР ∙ У_пр.р / 100                                           (79)

 

где ПР – прямые расходы, руб.;

       У_пр.р – удельный вес прочих расходов в сумме ПР, %.   

 

       П_р = 3711868,9 ∙ 0,15 = 556780,33 руб.

 

Общепроизводственные расходы определяются путём суммирования прямых и прочих расходов. Результаты расчётов заносим в таблицу 18.

 

Таблица 18 - Общепроизводственные расходы

Статьи расходов	Условное обозначение	Сумма, руб.
1.Фонд оплаты труда  руководителей, специалистов, служащих и так далее	ФОТупр	1931149,0
2.Отчисления на социальные нужды руководителей, служащих, специалистов и так далее	О упр	1569949,9
3.Амортизация производственных  помещений	∑А,д	54750,0
4.Затраты на ремонт  помещений	Рзд	43800,0
5.Амортизация производственного  инвентаря	∑Аинв	2970,0
6. Затраты на ремонт  инвентаря	Ринв	14850,0
7. Затраты на охрану  труда и технику безопасности	Оохр	94400,0
8. Итого прямые расходы	ПР	3711868,9
9. Прочие расходы	Пр	556780,33
ИТОГО: общепроизводственные расходы	ОПР	4268649,23

 

      

   2.5.3 Общехозяйственные расходы (ОХР)

 

Общехозяйственные расходы (ОХР) составляют 15% – 20% от общепроизводственных расходов (ОПР).

                                                   ОХР = ОПР ∙ У_охр,                                            (80)

 

где  У_охр – удельный вес ОХР в ОПР, %.

 

ОХР = 4268649,23 ∙ 0,17 = 725670,37 руб.

 

2.5.4 Расчёт полной себестоимости продукции

 

Таблица 19 - Полная себестоимость  продукции (С_пр)

Наименование статей затрат	Единица измерения	Сумма
Переменные издержки (таблица 16/1)	руб.	20764470,05
Постоянные издержки, всего	руб.	9985646,37
в т.ч. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования	руб.	4991326,8
Общепроизводственные  расходы	руб.	4268649,2
Общехозяйственные расходы	руб.	725670,37
Итого полная себестоимость  продукции	руб.	30750116,42

 

Графическое изображение  смотри в Приложении Д.

 

2.6 Сводные технико-экономические показатели

 

2.6.1. Расчёт прибыли и рентабельности предприятия (цеха)

 

1. Определим  прибыль предприятия от реализации

 

                                                          П_реал= ВР_п - С_пр,                                                 (81)

 

где ВР_п - стоимость реализованной продукции (выручка от реализации, приравненная к сумме товарной продукции - ТП), руб.;

          С_пр- полная себестоимость реализованной продукции, руб.

 

П_реал= 35632700 – 30750110,37 = 4882589,63 руб.

 

2) Определим валовую прибыль          

                   

                                                      П_вал = П_реал+ С_вн._оп,                                          (82)

 

где   П_реал- прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

         С_вн._оп – сальдо по внереализационным операциям, руб.

 

П_вал = 4882589,63+15800000 = 20682589,63 руб.

 

3) Рассчитаем рентабельность продукции

 

                                         Р_прод = П_вал ∙ 100 / С_пр                                          (83)

 

где С_пр – себестоимость продукции, руб.

 

           Р_прод = 20682589,63 ∙ 100 / 30750110,37 = 67,26%

 

4) Рассчитаем рентабельность производства (показатель общей рентабельности)

 

                                                        Р_общ = П_вал/ (F_c + A_об.с),                                        (84)

 

где F_c , A_об.с – среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств, соответственно, руб.

 

      Р_общ = 20682589,63 / (11738100+5095473,5) = 1,23%

 

2.6.2 Расчёт показателей, характеризующих эффективность использования основных фондов

 

1. Затраты на 1 рубль товарной продукции

 

                                                            З_1р = С_пр / ТП                                             (85)

 

                                 З_1р = 30750110,37 / 35632700 = 0,86 руб.

 

2) Фондоотдача основных  фондов (характеризует количество выпущенной продукции на 1 рубль ОПФ)

 

                                                             Ф_о = ТП / F_с,                                           (86)

 

         где ТП – объём произведённой (товарной) продукции, руб.

 

                    Ф_о = 35632700/11738100 = 3,04 руб/руб.

 

3) Фондоёмкость основных фондов (показывает количество ОПФ на 1 рубль выпущенной продукции)

                                                         Ф_ё = 1/ Ф_о,                                                           (87)

 

Ф_ё = 1 / 3,04 = 0,33 руб/руб.

 

4) Фондовооружённость (характеризует количество ОПФ на одного работающего).

                                               Ф_воор = F_с / N,                                                      (88)

 

где  N – численность работающих на предприятии, чел.

 

Ф_воор = 11738100 / 128 = 91703,91 руб/руб.

 

5) Рентабельность ОПФ

                                                    

                                                        Р_оф = П_вал ∙ 100/F_с,                                       (89)

 

Р_оф = 20682589,63 ∙ 100 / 11738100 = 176,2%.

 

2.6.3 Расчёт показателей, характеризующих техническое состояние производственных фондов

 

1) Коэффициент износа

 

                                          К_изн = (∑А,_д+∑А_инв+∑A_то+∑A_тр) ∙ 100/F_нг,                      (90)