Система управления краткосрочными обязательствами предприятия

Введение

 

 

Дефицит денежных средств  в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы  работы с краткосрочными обязательствами  одними из главных в перечне функций  финансовых менеджеров. Проблема управления краткосрочными обязательствами в  значительной степени осложняется  еще и несовершенством нормативной  и законодательной базы в части  востребования задолженности.

В условиях формирования рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим  механизмом хозяйствующего субъекта без  своевременной экономической информации, основная часть которой дает четко  налаженная система бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной  деятельности.

Наиболее актуальным, остро  стоящим перед всеми хозяйственниками в настоящее время является вопрос, который напрямую связан с расчетно-платежными операциями и, как следствие этого - несомненно, координирующего работу хозяйственного субъекта в целом - это  краткосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства  являются естественной составляющей бухгалтерского баланса предприятия. Они возникает  в результате несовпадения даты появления  обязательств с датой платежей по ним.

На финансовое состояние  предприятия оказывают влияние  как размеры балансовых остатков краткосрочных обязательств, так  и период их оборачиваемости.

Осуществляя предпринимательскую  деятельность, участники имущественного оборота предполагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные  средства, но и получат доходы.

Актуальность темы заключается  в том, что краткосрочные обязательства - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы  денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между  предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической  оплаты. Актуальность темы курсовой работы обоснована еще и тем, что динамика изменения краткосрочных обязательств, их состав, структура и качество, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое  влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятия.

В условиях дефицита капитала, когда долгосрочные внешние источники  финансирования весьма ограниченны  и зачастую труднодоступны, а внутренних недостаточно для обеспечения, как  правило, даже простого воспроизводства, отечественные предприятия вынуждены  обращать особое внимание на управление кредиторской и дебиторской задолженностями. В связи с этим решение проблемы взыскания платежей с дебиторов  и выполнение обязательств перед  кредиторами являются одними из необходимых  условий повышения эффективности  функционирования предприятий и  постоянным средством адаптации  последних к изменяющимся условиям внешней среды.

Таким образом, актуальность исследования обусловлена необходимостью дальнейшего всестороннего научного анализа управления структурой краткосрочных  обязательств предприятия, которое  оказывает непосредственное влияние  на финансовый результат деятельности этого предприятия, что, во-первых, позволяет  выбирать и обосновывать направления  политики финансового оздоровления, а, во-вторых, определять возможные  пути и необходимые меры повышения  финансовой устойчивости хозяйствующих  субъектов.

Предметом курсовой работы выступают краткосрочные обязательства  предприятия.

Объектом исследования является ОАО «Биробиджанстрой».

Теоретическим и методическим вопросам совершенствования финансово-хозяйственной  деятельности предприятий экономистами уделялось много внимания. Значительный вклад в теорию и практику управления финансами внесли: В.Я. Узун, Н.И. Шагайда, Г.И. Будылкин, И.Н. Буздалов, В.А. Боровик, В.А. Добрынин, и другие. Для оценки и выбора путей повышения эффективности  функционирования и минимизации  уровня долговой нагрузки предприятий  необходимо использовать современные  финансово - управленческие технологии, которые должны составить основу для принятия обоснованных управленческих решений, направленных на повышение  уровня финансовой устойчивости, рентабельности и эффективности предприятий.

Цель курсовой работы состоит  в разработке рекомендаций по улучшению  системы управления краткосрочными обязательствами предприятия.

Исходя из цели работы были сформированы следующие задачи:

• рассмотреть экономическое содержание и роль краткосрочного кредита в финансировании производственно-коммерческой деятельности предприятий;
• изучить организацию действующего механизма кредитования на предприятии;
• дать оценку эффективности использования кредита;
• рассмотреть прогнозирование потребности в кредите;
• рассмотреть совершенствование механизма банковского кредитования;
• рассмотреть использование предприятием небанковских форм кредита.

 

1 Сущность, роль и экономическое содержание краткосрочного кредитования предприятий

 

 

1.1 Краткая характеристика  финансового состояния ОАО «Биробиджанстрой»

 

 

Открытое акционерное  общество «Биробиджанстрой» (сокращенное  наименование – ОАО «Биробиджанстрой») расположено по адресу: 679000, г. Биробиджан, ул. Комсомольская, д. 1.

Генеральный директор Общества – Косвинцев Дмитрий Юрьевич.

Целью Общества является извлечение прибыли.

Общество осуществляет следующие  основные виды деятельности:

- промышленное и гражданское строительство и сопутствующие виды деятельности;

- промышленность строительных материалов;

- проектные работы;

- производство товаров народного потребления;

- внешнеэкономическая деятельность;

- оказание посреднических услуг;

- оптовая и розничная торговля.

Общество осуществляет любые  виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации.

Общество самостоятельно планирует и осуществляет свою производственную и иную деятельность, а также социальное развитие коллектива.

Общество является юридическим  лицом и имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе. Общество осуществляет, согласно законодательства РФ, владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет гражданские  права и несет гражданские  обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  федеральными законами

Общество вправе в установленном  порядке открывать банковские счета  на территории Российской Федерации  и за ее пределами.

Общество имеет круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и  указание на место его нахождения.

Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также  зарегистрированный в установленном  порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации

Общество может участвовать  и создавать на территории Российской Федерации и за ее пределами коммерческие организации.

Общество может на добровольных началах объединяться в союзы, ассоциации, а также быть членом других организаций  как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

Среднесписочная численность  работающих в 2010 году составляет 236 человек, в 2011 году – 228 человек, в 2012 году- 215 человек.

Проанализируем основные финансово-экономические показатели деятельности Общества за 2010 – 2012 годы.

 

 

 

 

 

Таблица 1 – Анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Биробиджанстрой», тыс. руб.

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение	2012 год	Отклонение
Выручка	87174	98101	10927	57410	-40691
Себестоимость продаж	77126	92958	15832	54236	-38722
Валовая прибыль (убыток)	10048	5143	-4905	3174	-1969
Коммерческие расходы	---	---	---	---	---
Управленческие расходы	---	---	---	---	---
Прибыль (убыток) от продаж	10048	5143	-4905	3174	-1969
Доходы от участия в  других организациях	---	---	---	---	---
Проценты к уплате	---	46	46	---	-46
Прочие доходы	197	5029	4832	5	-5024
Прочие расходы	8597	6285	-2312	2589	-3696
Прибыль (убыток) до налогообложения	1648	3841	2193	590	-3251
Текущий налог на прибыль	775	1139	364	200	-939
Чистая прибыль (убыток)	873	2702	1829	390	-2312

 

Из приведенных данных мы видим, что в 2011 году наблюдается  следующая картина:

• выручка увеличилась на 10927 тыс. руб.;
• увеличилась себестоимость продукции на 15832 тыс. руб. (20,53%);
• за счет увеличения себестоимости продукции, снизились валовая прибыль и прибыль от продаж на 4905 тыс. руб.;
• значительно выросли прочие доходы – 4832 тыс. руб.;
• рост чистой прибыли составил 1829 тыс. руб.

В 2012 году наблюдается совершенно иная картина – по всем значениям  наблюдается снижение показателей. Несмотря на то, что Общество закончило 2012 год с положительным результатом, снижение чистой прибыли по отношению  к 2011 году составляет 2312 тыс. руб. 

Рассмотрим показатели, характеризующие  деловую активность и рентабельность деятельности ОАО «Биробиджанстрой». Для этого рассчитаем ряд исходных показателей.

 

Таблица 2 – Исходные показатели

Показатель	2010 год	2011 год	Изменение (+; -)	2012 год	Изменение (+; -)
Среднегодовая сумма хозяйственных  средств предприятия, тыс. руб.	60630,5	61233	602,50	73837,5	12604,50
Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	26405,5	26167,5	-238,0	26464	296,5
Среднегодовая сумма оборотных  активов, тыс. руб.	34225	35065,5	840,5	47373,5	12308
Среднегодовая величина дебиторской  задолженности, тыс. руб.	15619,5	15463,5	-156	9766,5	-5697
Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	29749,5	17602	-12147,5	11958	-5644
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.	16670,5	18458	1787,5	20004	1546
Среднесписочная численность  работников, чел.	236	228	-8	215	-13
Выручка, тыс. руб.	87174	98101	10927	57410	-40691
Прибыль от продажи, тыс. руб.	10048	5143	-4905	3174	-1969
Чистая прибыль отчетного  периода	873	2702	1829	390	-2312