Состав и назначение фонда оплаты труда и выплат социального характера

 

 

 

 

Полученные расчетные значения численности округлим до большего целого.

Численность руководителей, специалистов и служащих (РСС) определяется в соответствии с производственной структурой объекта, типовыми схемами управления, штатным  расписанием реального аналогичного производства, изученным на практике. Численность руководителей, специалистов и служащих примем на основе исходных данных таблицы 2.6.

Фонд оплаты труда (ФОТ) работающих рассчитывается на основе выбранной  системы оплаты труда, тарифной системы  и установленных окладов, существующих премиальных систем и доплат с учетом режима работы предприятия (цеха), условий труда, районных коэффициентов оплаты труда и других факторов.

Годовой фонд оплаты труда рабочих  складывается из фондов основной и  дополнительной заработной платы

 

В фонд основной заработной платы рабочих включаются:

1) оплата по тарифным ставкам  (сдельным или повременным);

2) доплаты за работу в вечернюю  и ночную смены (при непрерывном  режиме работы в среднем 20 % к тарифному фонду);

3) доплаты за работу в праздничные  дни в непрерывном производстве (3 % к тарифному фонду);

4) премии (принимаются по отчетным  данным предприятия или 40-60 % тариф-ного  фонда для основных рабочих  и 25-40 % - для вспомогательных);

5) доплаты за вредные условия  труда примем в размере 30 % от  тарифного фонда для соответствующих профессий высококвалифицированных рабочих.

Доплата по районному коэффициенту производится в процентах ко всей вышеначисленной заработной плате  и принимается на фактически существующем региональном уровне (например, для  Урала районный коэффициент составляет 15 %).

В фонд дополнительной заработной платы  включаются:

1) оплата очередных, дополнительных  и учебных отпусков;

2) оплата времени исполнения  государственных обязанностей;

3) прочие доплаты (выслуга лет,  выходные пособия, за сокращенный рабочий день подростков и др.).

В среднем дополнительная заработная плата принимается при проектировании 12-13 % от суммы основной заработной платы.

Результаты расчета годового фонда  заработной платы рабочих сведем в таблицу 2.13.

Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих производится в следующем порядке и сводится в таблицу 2.14:

1) определяется сумма фонда заработной  платы по окладам за 11 рабочих  месяцев; 

2) для сменного персонала (мастера,  начальники смен, участков) рассчитываются доплаты за работу в вечернюю и ночную смены, а также за работу в праздничные дни (по нормативам, установленным для рабочих);

3) рассчитывается сумма премии  за конечные результаты работы (для руководителей и специалистов - 50-60 % к фонду по окладам, для служащих - 40-50 %);

4) определяется доплата за вредные  (10-12 % к окладу) и особо вредные  (20-24 %) условия труда; 

5) рассчитываются выплаты по  районному коэффициенту;

6) определяется фонд дополнительной  заработной платы (12-13 % от фонда основной заработной платы

 

 

 

Таблица 2.7 - Расчет годового фонда заработной платы рабочих, тыс. руб.

 

Наименование профессии и групп  рабочих

Тарифный разряд

Списочное число рабочих

Действительн. фонд рабочего времени, чел. . ч

Система оплаты труда

Часовая тарифная ставка, руб.

Фонд основной заработной платы

Фонд дополнительной заработной платы

ВСЕГО

Фонд заработной платы по тарифу

Доплаты

ИТОГО

Фонд заработной платы с учетом районного коэффициента

Одного рабочего

Всех рабочих

За работу в вечерние и ночные смены

За работу в праздничные дни

Премии

Доплаты за вредные условия работы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Основные рабочие

1.Оператор автоматической линии 2.Резчик 3Сборщик

ИТОГО

Вспомогательные рабочие

Слесарь-ремонтник Подсобный рабочий Приемщик сырья и готовой  продукции

ИТОГО

ВСЕГО

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Определим производительность труда  как отношение выпуска продукции (В) к численности персонала и среднемесячную зарплату одного работающего как отношение годового фонда оплаты труда персонала к его численности, деленное на 12 месяцев.

Так, производительность труда в  натуральном и стоимостном выражении  составит, соответственно:

(кг/чел.) 89,80214581130ТП

 

(тыс.руб./чел.) 47,95274520,357861ТП

 

Среднемесячная зарплата одного работающего  составит:

(тыс.руб./чел.) 89,4124502,2641..мессрЗП

 

2.6 Накладные расходы 

Накладными называются расходы, связанные  с управлением, организацией и обслуживанием производства, как в масштабе цеха (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы), так и в масштабе предприятия (общезаводские, прочие и внепроизводственные расходы).

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) рассчитываются по укрупненным нормативам и оформляются в виде таблице

Таблица 2.15 – Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/п	Наименование расходов	Примеч.	Сумма, тыс.руб.
1	Содержание и эксплуатация оборудования	2,00% от стоимости оборудования	71,75
2	Ремонт оборудования	10,00% от стоимости оборудования	358,73
3	Фонд оплаты труда  вспомогательных рабочих (ремонтных)	Из таблицы 2.13	778,65
4	Взносы в ПФ, ФСС, ФОМС, страх.от несч.случаев на производстве	34,70%	270,19
5	Прочие расходы	15,00% от суммы предыдущих  статей	221,90
ВСЕГО		1 701,21

 

Согласно Федеральному закону «О страховых  взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования  Российской Федерации, Федеральный  фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного

33

 

медицинского страхования» (с изм. от 18 июля 2011 г.) [4] на 2012 г. последующие  годы величина страховых взносов  в социальные фонды составляет, соответственно:

Пенсионный фонд РФ 26 %;

Фонд социального страхования  РФ 2,9 %;

Фонд обязательного медицинского страхования 5,1 %.

Для упрощения расчетов регрессивная шкала ставок по взносам в данные фонды не учитывается.

Величина взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяется согласно классу профессионального риска, к которому относится производство. Согласно Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска [6] проектируемое производство будет относиться к 6 классу профессионального риска (код ОКВЭД 24.4 «Производство фармацевтической продукции»). По положениям Федерального закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ [5] ставка страховых взносов составляет по данному классу 0,7 %.

Расходы по управлению цехом (ЦР) рассчитываются по укрупненным нормативам и оформляются  в виде таблицы 2.16.

Таблица 2.16 –Смета цеховых расходов

№ п/п	Наименование расходов	Примеч.	Сумма, тыс.руб.
1	Фонд оплаты труда  руководителей, специалистов, служащих	Из таблицы 2.14	979,04
2	Взносы в ПФ, ФСС, ФОМС, страх.от несч.случаев на производстве	34,70%	339,73
3	Содержание зданий и  сооружений	5,00% от стоимости зданий  и сооружений	85,93
4	Ремонт зданий и сооружений	2,00% от стоимости зданий и сооружений	34,37
5	Затраты на охрану труда	15,00% к ФОТ работающих	396,15
6	Прочие расходы	25,00% от суммы предыдущих  расходов	458,81
ВСЕГО		2 294,03

 

Расходы по управлению и организации  производства в целом по предприятию - общехозяйственные расходы (ОХР), а также прочие производственные расходы рассчитываются при проектировании укрупненно в размере 20-25 % от себестоимости передела (цеховая себестоимость за вычетом затрат на сырье и основные материалы.

Коммерческие расходы (издержки на сбыт) принимаются на уровне 5-6 % от производственной себестоимости.

Результаты расчетов накладных  расходов сводятся в таблицу 2.17.

34

 

Таблица 2.17 – Смета накладных  расходов

№ п/п	Наименование расходов		Примеч.		Сумма, тыс.руб.
1		РСЭО		1 701,21
2		Цеховые расходы		2 294,03
3	Общехозяйственные (ОХР) и прочие производственные расходы		20,00%		39 841,77
ИТОГО накладные производственные расходы			43 837,02
4	Коммерческие расходы		5,00%		12 812,79
ВСЕГО			56 649,80

 

Таким образом, общая величина накладных расходов составляет 56 949,80 тыс.руб.

2.7 Себестоимость продукции (производственные  издержки)

Себестоимость продукции - важнейший  показатель экономики проектируемого производства. Калькуляция себестоимости  продукции является одним из обобщающих документов проекта, где на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах, определяются все затраты на производство и реализацию единицы продукции и всего выпуска. Проектная калькуляция себестоимости продукции составляется по типовой форме.

Годовой выпуск (В) указывается в  натуральных единицах продукции  проектируемого цеха (участка).

Стоимость зданий, сооружений, оборудования приводится в калькуляции только по объектам основного производства.

Затраты на весь выпуск заполняются  в соответствии с итогами соответствующих таблиц.

Результаты расчета себестоимости  сведем в таблицу 2.18.