Состав и назначение фонда оплаты труда и выплат социального характера

Затраты на единицу продукции рассчитываются путем деления общей суммы  затрат на проектный выпуск продукции, затраты на единицу продукции  по материалам соответствуют таблице 2.10.

По данным таблицы 2.18 определим  себестоимость передела:

(тыс.руб.). 85,20819916,1720501,216414переделаС

 

Полученный показатель используется при планировании сумм общехозяйственных  расходов, а также прочих производственных расходов.

35

 

Таблица 2.18 – Проектная калькуляции  себестоимости 

Наименование продукции			ЭРИТРОМИЦИН
Годовой выпуск		81 130,00		кг
Стоимость основных производственных фондов цеха		5 305,83		тыс.руб.
в том числе: а) здания и сооружения		1 718,55		тыс.руб.
б) оборудование		3 587,27		тыс.руб.
Калькуляционная единица		10		кг
№ п/п	Статьи расходов		Затраты	Процент к итогу, %
на весь выпуск, тыс.руб.			на единицу, руб.
1	Материалы		80 056,57	9 867,69
2	Топливо		-	-
3	Энергия		130 612,91	16 099,21
ИТОГО материальных затрат	210 669,48		25 966,90	78,30%
4	ФОТ основных рабочих		883,33	108,88
5	Взносы в ПФ, ФСС, ФОМС, страх. от несч. случаев на производстве		306,51	37,78
6	Амортизация		559,44	68,96
7	РСЭО		1 701,21	209,69
8	Цеховые расходы		2 294,03	282,76
Цеховая себестоимость	216 414,01		26 674,97	80,43%
9	Общехозяйственные и  прочие производственные расходы		39 841,77	4 910,86
Производственная себестоимость	256 255,78		31 585,82	95,24%
10	Коммерческие расходы		12 812,79	1 579,29
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	269 068,57		33 165,11	100,00%

 

2.8 Цена продукции 

Проектную отпускную цену продукции (Ц) будем определять по формуле:

Ц = С + р/100% . С (2.8)

где С - проектная себестоимость  единицы продукции, руб.;

р - норматив рентабельности к себестоимости, % (среднеотраслевой, по основной продукции действующего предприятия, предполагаемый и т.д.).

Учитывая, что исходными данными  предусмотрена норма рентабельности 33 %, определим отпускную цену продукции (из расчета на 10 кг):

(руб.). 60,10944%33111,33165Ц

 

36

 

Таким образом, при цене за 10 кг 44 109,60 тыс.руб. выручка от реализации составит:

(тыс.руб.). 20,8613571000/10/8113060,10944Выр

 

Учитывая, что полная себестоимость  составляет 269 068,57 тыс.руб., валовая  прибыль будет равна:

(тыс.руб.). 63,7928857,06826920,861357ВП

 

Точка (норма) безубыточности – это минимальный (критический) объем производства продукции (Вкр) в натуральных единицах, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть объем продаж равен издержкам производства при 100% освоении мощностей. Она может быть рассчитана аналитически по выражению:

Вкр = Ипост / (Ц - п), (2.9)

где Ипост - общая сумма постоянных издержек, руб.;

Ц - цена единицы продукции, руб.;

п - удельные (на единицу продукции) переменные издержки, руб.

К переменным издержкам будут относиться материальные затраты и расходы на оплату труда основных производственных рабочих. Таким образом, величина удельных переменных издержек составит:

(руб.). 56,2611378,3788,10890,25966п

 

Постоянные издержки можно определить на основе полной себестоимости:

(тыс.руб.). 25,572091000108113056,2611357,269068Ипост

 

Определим точку безубыточности:

(кг). 91,789311056,2611360,44109100025,57209Вкр

 

График для определения точки  безубыточности строится следующим  образом: по оси абсцисс откладываются  объемы выпуска продукции в натуральных единицах измерения; по оси ординат - объемы продаж и величина общих издержек производства. В принятой системе координат строятся зависимости:

Д = f (В) по уравнению y = b · x

и И = f (В) по уравнению y = a + b · x,

где И - общие производственные издержки, тыс.руб./год ;

Д - объем продаж, тыс. руб./год;

В - годовой объем продукции в  натуральных единицах;

37

 

а - общая сумма постоянных издержек, руб;

b - удельные переменные издержки, руб. 

График точки безубыточности оформим  в виде рисунка 2.1.

357 861211 85957 209269 06931 790050 000100 000150 000200 000250 000300 000350 000400 000020 00040 00060 00080 000100 000тыс.руб.тоннГрафик  безубыточностиВыручкаПеременные  затратыПостоянные затратыСуммарные  затратыКритический объем 

 

Рисунок 2.1 – Точка безубыточности

Для заполнения сводной таблицы  технико-экономических показателей  проекта (таблица 2.19) используются результаты расчетов всех предыдущих разделов. Фондоотдачу  и производительность труда следует  рассчитать в денежном выражении.

38

 

Таблица 2.19 – Технико-экономические показатели проекта

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Значения показателей
1	Объем производства продукции  - в натуральном выражении  - в стоимостном выражении	кг  тыс. руб.	81 130 357 861,20
2	Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	5 305,83
3	Фондоотдача	руб./руб.	67,45
4	Численность работающих	чел.	45
5	Производительность труда	тыс.руб./чел.	7 952,47
6	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	2 641,02
7	Среднемесячная зарплата одного работающего	руб.	4 890,78
8	Общие издержки (полная себестоимость): - всего выпуска  - единицы продукции (10 кг)	тыс. руб. руб.	269 068,57 33 165,11
9	Прибыль - валовая  - на единицу продукции (10 кг)	тыс. руб. руб.	88 792,63 10 944,49
10	Рентабельность  - продукции	%	33,0

 

Полученные результаты позволяют  заключить, что при установленном  уровне цен и полной загрузке производственных мощностей производство обеспечивает формирование доходов в размере 357,9 млн.руб. в год при стоимости основных производственных фондов 5,3 млн.руб.

Таким образом, отдача основных фондов в стоимостном выражении, характеризуемая  уровнем фондоотдачи, составляет 67,45 руб./руб.

Запланированные объемы производства достигаются при обеспечении  производства кадрами в размере 45 человек, что позволяет обеспечить уровень производительности труда в размере 7 952,47 тыс.руб./чел.

При общих издержках в размере 269,1 млн.руб. и установленной оптовой  цене за 10 кг эритромицина в размере 44 109,60 руб. обеспечивается валовая прибыль в размере 88,8 млн.руб.

Таким образом, проект обеспечивает рентабельность продукции 33 %, достаточный для покрытия текущих затрат. Прибыльность проекта  характеризует эффективность его  реализации.