Совершенствование финансовой устойчивости предприятия

Фирма берёт кредиты  в банке под проект. Выполнение проекта, вероятнее всего, значительно  деформирует баланс предприятия. До окончания реализации проекта кредиторской задолженности противостоят незавершённые  капитальные вложения.

Малое предприятие  имеет неразвитый баланс. В этом случае необходим анализ конкретных сделок, осуществляемых этим предприятием, его клиентов.

Предприятие выполняет  специфические функции. Предприятие  может выполнять лишь функции  расчётного счёта для других фирм и организаций, не заниматься своей основной деятельностью, а служить посредником в торговых операциях, сдавать имущество в аренду.

Предприятие находится  в специфических условиях. Анализ баланса даёт хорошие результаты для предприятий, работающих в конкурентной среде. Анализ баланса не определяет специфических факторов успеха, не связанных со структурой актива или  пассива (например, наличие особых льгот  и преимуществ, квот, лицензий, различных  форм монополии). В этом случае необходим  особый анализ устойчивости предприятия  к резким изменениям.

Анализ баланса  не выявляет каких-либо отклонений. В  этом случае необходим более глубокий анализ фирмы. Это может быть комплексный  анализ от продукта до поставщиков  либо более глубокий анализ баланса  предприятия (построение прогнозного  баланса). «Очень хороший» баланс порождает  подозрения в его искусственности  и, следовательно, наличии теневых  операций на предприятии .

          Возможные ошибки финансового  анализа предприятия: 

Возможность начать анализ с известных узких мест в работе предприятия уже отмечалась. Однако типичной ошибкой анализа  является его «зацикленность» только на узком месте. Так, например, движение средств на счетах предприятия, конечно, отслеживается финансистами и руководством. В связи с этим приходится следить за движением дебиторской и кредиторской задолженности. Тем не менее, если остаться в рамках названных счетов, предприятие не определит закономерностей движения наличных средств. В то же время в официальную отчётность наших предприятий не входят формы движения наличности, и анализ такого движения затрудняется. Если же попробовать проанализировать все возможные факторы, воздействующие на динамику наличных средств предприятия, то станет очевидной малая эффективность узкого подхода.

Ошибки анализа  могут объясняться не только отсутствием  необходимой полноты, но и ошибками в данных, вызванными условиями их сбора и предварительной обработки. Ярким примером могут быть попытки анализировать сравнительную эффективность различных производств в рамках одного предприятия без учёта способов разложения накладных расходов, методов списания затрат материалов на себестоимость и Т.д.

Другой важный источник ошибок финансового анализа положения  предприятия (впрочем, и любого другого  экономического анализа) игнорирование возможного поведения участников рынка. Макроэкономический анализ сегодняшней российской экономики наводит на предположения о её специфическом характере как экономике банкротства. Это экономика, участники которой приспособились к неблагоприятным условиям сверхвысокой инфляции и спада отечественного производства, применяя определённые приёмы выживания. В своё время специалисты, исследовавшие крестьянские хозяйства слаборазвитых стран, натолкнулись на похожие модели хозяйствования, нацеленные только на выживание. Поведение таких хозяйств противоречит поведению капиталистических предприятий, нацеленных на производство прибыли, накопление. На странности в поведении предприятий наталкивались многие исследователи кризисных ситуаций в экономике. Так, например, слабые предприятия в кризисной ситуации оказываются более живучими, чем сильные. Объяснить это можно поведением банков, кредитующих слабые предприятия активнее, чем сильные, из-за опасений широкого распространения банкротств. В наших условиях такое неэффективное поведение подкрепляется дополнительными институциональными причинами. Значительная часть наших банков создана самими предприятиями, которые являются акционерами. Такие «карманные» банки вынуждены выдавать кредиты своим акционерам, а потери компенсировать более рискованными кредитами торговым предприятиям или валютными операциями.

Таким образом, неудовлетворительные показатели финансового состояния  предприятия, перспектив его развития свидетельствуют о необходимости  перейти к новой идеологии  в управлении либо отказаться от прежнего профиля предприятия. В этом случае можно разрабатывать стратегические меры: миссию, мотивацию, стратегический и оперативный контроллинг. Первоначальная миссия предприятия, дающая импульс к разработке её основной концепции, цели и задач с учётом перспектив, открывающихся перед компанией, и их долгосрочных оценок, должна обеспечивать возможность поддержания определённого статуса фирмы и давать ей конкурентные преимущества продолжительное время.

 

 

Глава 2 Технико-экономическая характеристика ООО «Энергоремонт»

2.1 Краткая историческая справка ООО «Энергоремонт»

 

ООО «Энергоремонт» ведет свою историю с созданного 17 мая 1996 года Астраханского монтажного участка.

Целью создания участка были монтаж и ремонт энергетического оборудования на Астраханском металлургическом заводе. В 1996 году на базе участка образовано Астраханское специализированное ремонтно-строительное управление (СРСУ) треста «Энергометаллургмонтаж» Минмонтажспецстроя СССР.

Основной  задачей СРСУ являлось проведение капремонтов, реконструкции, модернизации и изготовление энергетического оборудования на АМЗ и других предприятиях северо-запада страны, а также выполнение строительно-монтажных работ.

С 1 марта 2001 года цех «Энергоастрахань» выделен в отдельную самостоятельную структуру ООО «Энергоремонт».

С 1 января 2002 в состав предприятия  вошли следующие подразделения  ОАО «Северсталь»: Энергоремонтный цех, Кустовой электроремонтный цех, Цех промышленной вентиляции.

С 1 ноября 2002 года в состав нового предприятия ООО «Электроремонт» переданы два электромонтажных участка и Кустовой электроремонтный цех.

За  свою 55-летнюю деятельность предприятие выросло в большой коллектив опытных специалистов, который способен проводить практически весь комплекс работ, начиная с изготовления и ремонта и заканчивая монтажом и сервисным обслуживанием энергетического оборудования.

ООО «Энергоремонт» стремится сохранить позиции динамично развивающегося предприятия, сочетающего трудовые традиции прошлого, успешную деятельность в настоящем и новые достижения в будущем.

ООО «Энергоремонт» имеет долю участия в следующих предприятиях:

1. ООО «Электроремонт» (размер доли – 6,71 %),
2. ООО «Инжиниринговый центр» (размер доли – 0,004 %).

Руководителем ООО «Энергоремонт» является генеральный директор Лапшин Андрей Кимович.

Основной  целью предприятия является обеспечение  работоспособности энергетического  оборудования предприятий-заказчиков, поэтому и оборудование предприятия  сформировано в основном для организации  ремонта механизмов в условиях цеха по изготовлению запасных частей. Кроме  того, оснащение предприятия позволяет  выполнять и более широкий  спектр задач: ремонты на энергетических объектах, монтажи сложнейшего оборудования, изготовление металлоконструкций практически  любой сложности.

Основное  оборудование ООО «Энергоремонт» включает в себя:

• металлорежущие станки – 87 единиц;
• вальцегибочные установки – 16 единиц;
• трубогибочное оборудование – 12 единиц;
• зачистные установки – 15 единиц;
• автоматическая стыкосварочная машина для сварки труб;
• балансировочные станки – 3 единицы;
• аппараты для механизированной сварки в среде защитных газов;
• наплавочная установка;
• установка для газотермического напыления;
• газорезательные машины;
• пресса различного назначения – 5 единиц;
• ножницы для резки металла – 6 единиц;
• комплекс оборудования для изготовления вентиляционных систем;
• прибор для оптической центровки;
• приборы для ультразвуковой и капиллярной дефектоскопии;
• рентгенографические аппараты и комплекс оборудования лаборатории неразрушающего контроля;
• комплекс оборудования для ремонта роторного оборудования;
• грузоподъемные механизмы монтажные краны и автокраны;
• автотранспортная техника.

Организационная структура ООО «Энергоремонт» документально зафиксирована в штатном расписании.

На  основании данных можно говорить о том, что организационная структура ООО «Энергоремонт» имеет линейный вид. По вертикали максимальное число уровней структуры – 4. По горизонтали структура представлена следующими блоками: финансовый блок; кадровый блок; производственный блок; коммерческий блок; юридический отдел; административно-хозяйственный отдел.

Необходимо  отметить, что ООО «Энергоремонт» - это зависимое предприятие.

Стратегия развития ООО «Энергоремонт» направлена на рост капитализации компании и обеспечение равноправного доступа всех собственников к получению выгоды от этого процесса.

Представим  основные показатели работы ООО «Энергоремонт» за 2009-2011г. в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1

Основные  показатели работы ООО «Энергоремонт», 2009 – 2011 гг.

№ п/п	Наименование	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение	Темп роста, %
					2011/2009	2011/2009
1	Выручка от продажи товаров и  услуг, тыс.руб. (стр. 010 Прил. 6,7,8)	167491	278037	381594	+214103	+127,82
2	Себестоимость, тыс.руб. (стр.020 Прил. 6,7,8)	134108	277712	403227	+269119	+200,67
3	Валовая прибыль, тыс.руб. (стр.029)	33383	325	-21633	-55016	-164,80
4	Прибыль от продаж (стр.050 Прил. 6,7,8)	11050	325	-21633	-32683	-295,77
5	Рентабельность продаж, % (стр.4/стр.1)	6,59	0,11	-5,66	-12,25	-185,89
6	Рентабельность себестоимости, % (стр.3/стр.2)	24,89	0,11	-5,36	-30,25	-121,53
7	Рентабельность продукции, % (стр.3/стр.1)	19,93	0,11	-5,66	-25,59	-128,39
8	Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	4598	-3968	-33812	-29214	-6,5
9	Наличие основных средств, тыс.руб. (по балансовой стоимости)	18689	20758	21442	+2753	+14,73
10	Фондоотдача, руб./руб.(стр.1/стр.9)	8,96	13,39	17,79	+8,83	+98,54
11	Фондоемкость, руб./руб.(1/стр.10)	0,11	0,07	0,05	-0,06	-54,54
12	Производительность труда, тыс. руб. (стр. 1/стр.15)	143,64	239,48	328,11	+184,47	+128,42
13	Средняя заработная плата, тыс.руб.	17,2	16,4	18,1	+0,9	+5,23
14	ФОТ, тыс.руб.	20055,2	19040,4	21050,3	+995,1	+4,96
15	Среднесписочная численность персонала, чел.	1166	1161	1163	-3	-0,25

 

Данные  таблицы 1.1 показывают, что выручка предприятия в 2011 году увеличилась, темп роста составил 127,82%, так как в 2011 году ООО «Энергоремонт» заключило договор с ООО «ССМ-Тяжмаш» на производство и поставку крупной партии коробов, грузоподъемностью 10т. Себестоимость услуг предприятия в 2011 году увеличилась на 269119 тыс.руб., что обусловлено увеличением объемов производства, цен на материалы и энергоресурсы.

Однако, в 2011 году произошло снижение валовой прибыли предприятия на 33058 тыс.руб., что было обусловлено увеличением себестоимости.

Чистая  прибыль предприятия снизилась  на 29 214 руб. На снижение чистой прибыли повлияло увеличение себестоимости.

Рентабельность  продаж ООО «Энергоремонт» в 2011 году уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 12,25%. Рентабельность себестоимости уменьшилась на 30,25%, в результате увеличения показателя себестоимости. Рентабельность продукции снизилась на 25,59% в результате уменьшения показателя валовой прибыли.

В 2011 году произошло увеличение основных средств на 2432 тыс.руб., что связано с обновлением производственных мощностей. Таким образом, произошло увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости работы оборудования. Производительность труда также увеличилась на 184,47 тыс. руб., что связано с изменением системы мотивации работы сотрудников на предприятии. Среднесписочная численность работников предприятия меняется незначительно, но тем не менее к 2011 году она снижается в сравнении с 2009 годом на 0,25%. Наблюдается вероятность тенденции к снижению численности персонала. ФОТ увеличился на 995,1 тыс.руб., так как и средняя заработная плата по предприятию увеличилась и составила в 2011 году 18,1 тыс.руб.

2.2 Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО«Энергоремонт»

 

 

Для анализа и оценки финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт» произведем анализ баланса предприятия, отчетов о прибылях и убытках, а также отчетов о движении денежных средств за 2009 – 2011 гг.

Аналитический баланс используется при проведении горизонтального  и вертикального анализов, в ходе которых изучается структура  баланса, тенденции изменения его  отдельных статей, разделов, степень  прогрессивности и оптимальности  имущества предприятия.

Далее мы представим сравнительный  аналитический баланс за 2009, 2010 и 2011 гг. на основе бухгалтерских балансов ООО «Энергоремонт» за отчетный период.

Анализ актива баланса  дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия:

• стоимость имущества предприятия, общий итог баланса;
• иммобилизованные активы, итог раздела I баланса;
• стоимость оборотных средств, итог раздела II баланса.