Совершенствование финансовой устойчивости предприятия

         ,

         где - годовой экономический эффект, руб.;

        - затраты на внедрение, руб.

       

       Эффект от предложенной программы очевиден. После проведенных расчетов можно отметить, что затраты на данное мероприятие, окупятся уже в ближайшее время, через 14,6 месяцев.

 

3.3   Экономическая оценка эффективности предложенных мероприятий

 

На основе данных мероприятий проведем расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт» и представим его в таблице 3.5. Произведем расчет показателей.

 

1. Ф_{сос прогноз} = 71338 – 15260 = 56078

2. Ф_{сд проноз}= 74393 – 15260 = 59133

3. Ф_{ои прогноз} = 61936 – 15260 = 46676

Таблица 3.5

Анализ финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт» после внедрения мероприятий, тыс. руб.

Показатели	Условные обозначения	2011 год	Прогноз	Изменения (прогноз/2011)
1. Источники формирования  собствен. средств, тыс.руб. (стр.490)	ИСС	5011	100104	95093
2. Внеоборотные активы, тыс.руб. (стр.190)	ВОА	28933	28766	166000
3.Собственные оборотные  средства, тыс.руб. (1-2)	СОС	-23922	71338	95260
4. Долгосрочные обязательства,  тыс.руб.	ДКЗ	5287	3055	-2232
5. Собственные долгосрочные источники, тыс.руб. (3+4)	СДИ	-18635	74393	93028
6. Краткосрочные кредиты  и займы, тыс.руб. (стр.610)	ККЗ	37164	12457	-24707
7. Основные источники  средств, тыс.руб. (5-6)	ОИС	55799	61936	6137
8. Основные источники  формирования запасов (равна сумме  долгосрочных источников), тыс.руб.	ОИ	5287	3055	-2232
9. Сумма запасов, тыс.руб. (стр.210)	З	30949	15260	-15689
10. Излишек (+), недостаток (-) СОС (3-8)	∆СОС	-29209	68283	97492
11. Излишек (+), недостаток (-) СДИ (5-8)	∆СДИ	-23922	71338	95260
12. Излишек (+), недостаток (-) ОИЗ (7-8)	∆ОИЗ	50512	58881	8376
13. Трехмерная модель (10;11;12)		0; 0; 1	1; 1; 1

 

Таблица 3.6

Сводная таблица показателей  по типам финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт», прогноз

№ п/п	Показатели	Тип финансовой устойчивости
		абсолютная устойчивость	нормальная устойчивость	неустойчивое состояние	кризисное состояние
1	± Фсос = СОС – 3	Фсос ³ 0	Фсос < 0	Фсос < 0	Фсос < 0
2	± Фсд = СД – 3	Фсд ³ 0	Фсд ³ 0	Фсд < 0	Фсд < 0
3	± Фои = ОИС – 3	Фои ³ 0	Фои ³ 0	Фои ³ 0	Фои < 0

 

Таким образом, в ходе предложенных мероприятий ООО «Энергоремонт» трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости имеет следующий вид: S={1,1,1}). Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов, отсутствием неплатежей и причин их возникновения, отсутствием нарушений внутренней и внешней финансовой дисциплины. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности ООО«Энергоремонт» в таблице

Таблица 3.7

Расчет и анализ коэффициентов  ликвидности ООО «Энергоремонт»

Показатель	Порядок расчета	Норматив	2011 год	Прогноз	Изменение, (+/ -)
Коэффициент покрытия	(стр.290 – 216) / стр.690	≥ 1-2	0,79	1,3	0,51
Коэффициент критической ликвидности	(стр. 250 + 260 + 230 + + 240 + 270) / стр.690	≥ 1	0,41	1,2	0,79
Коэффициент абсолютной  ликвидности	(стр.250 + 260) / стр.690	≥ 0,2-0,5	0,004	0,31	0,27

 

Анализ коэффициентов  показывает после внедрения данных мероприятий, что платежеспособность и ликвидность ООО «Энергоремонт» за анализируемый период улучшилась, поскольку динамика коэффициентов положительна. На данный факт повлияло высокий уровень кредиторской и дебиторской задолженности.

Обеспеченность собственными оборотными средствами и коэффициент  маневренности возросли, что следует  оценить положительно, однако их значения также находятся на очень низком уровне.

Таблица 3.8

Анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт»

Показатель	2011год	Прогноз	Изменение, (+/-)
Коэффициент финансовой независимости	0,39	0,52	+0,13
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,01	0,22	+0,21
Коэффициент маневренности	0,02	0,4	+0,38
Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных средств	1,62	1,8	+0,18
Коэффициент имущества производственного  назначения	0,76	0,9	+0,14

 

При анализе относительных  коэффициентов финансовой устойчивости после внедрения мероприятий  прослеживается положительная динамика.

Таким образом, внедрение  данных мероприятий позволят сократить дебиторскую задолженность на 14 072,10 тыс.руб.

Мероприятие по созданию резерва  по сомнительным долгам дает возможность  экономии по налогу на прибыль в  сумме 7631,88 тыс.руб.

За счет выпуска нового вида изделий ООО «Энергоремонт» увеличится рентабельность продукции на 6,28 и, соответственно, повысится финансовая устойчивость предприятия. После проведенных расчетов можно отметить, что затраты на данное мероприятие, окупятся уже в ближайшее время, через 14,6 месяцев. Итак, анализ финансовой устойчивости предприятия после внедрения мероприятий показал, что положение ООО «Энергоремонт» в прогнозном периоде соответствует первому типу финансовой устойчивости S={1,1,1}.

 

Заключение

       Таким образом, в ходе исследования в теоретической главе было выявлено, что финансовая устойчивость – составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени. Для того чтобы деятельность производственной системы обладала высокой степенью результативности, менеджменту следует придерживаться правильной стратегии, касающейся финансово-экономической устойчивости. Неотъемлемой частью стратегического управления экономической единицей, в свою очередь, является анализ его текущей деятельности и оценка дальнейших перспектив развития.

Хозяйственная практика требует  развития теории финансового управления, и, прежде всего методологии оценки финансовой устойчивости предприятия  в направлении повышения качества анализа.

Финансовая устойчивость – одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие  от платежеспособности, которая оценивает  оборотные активы и краткосрочные  обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов.

В качестве объекта исследования выступило предприятие – ООО «Энергоремонт».

Основной  целью предприятия является обеспечение  работоспособности энергетического  оборудования предприятий-заказчиков, поэтому и оборудование предприятия  сформировано в основном для организации  ремонта механизмов в условиях базы изготовления запасных частей.

Таким образом, полученные в  ходе анализа финансовой устойчивости показатели свидетельствуют о недостаточно высокой финансовой устойчивости ООО «Энергоремонт».

В результате проведенного анализа можно сделать выводы, что администрации предприятия  необходимо разработать и внедрить следующие мероприятия для повышения  финансовой устойчивости:

- усилить контроль и анализ дебиторской задолженности;

- создать резерв по сомнительным долгам;

- повысить рентабельность продукции за счет выпуска нового вида изделий.

Итак, анализ финансовой устойчивости предприятия после внедрения  мероприятий показал, что положение  ООО «Энергоремонт» в прогнозном периоде соответствует первому типу финансовой устойчивости S={1,1,1}.

Можно говорить о том, что  все запасы предприятия покрываются  собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних  кредиторов, отсутствием неплатежей и причин их возникновения, отсутствием  нарушений внутренней и внешней  финансовой дисциплины.

Таким образом, предложенные мероприятия позволят повысить финансовую устойчивость ООО «Энергоремонт» до нормативных показателей.

 

 

Список    использованной  литературы

 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (с доп. и изм. от 12.03.2009 г) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. – № 127.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (с доп и изм от 24.07.2007г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. – №32.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 № 117-ФЗ (ред. от 06 декабря 2008) // Собрание законодательства РФ. – 07 августа 2009. – № 32. – ст. 3340.
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34 н (в ред. приказа Минфина РФ. от 14.02.2008 г. №11н) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. – № 127.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. – М: Главбух, 2008. – 485 с.
6. Приказ Минфина от 13.01.2000 г. № 4н. «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с доп. и изм. от 11.04.2008 г) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. - № 127.
7. Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам от 15.06.2000 г. № 62 (с доп и изм от 14.05.2008 г). «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. – № 127.
8. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 534 с.
9. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 219 с.
10. Бердинь, И.Э. Экономика предприятия / И.Э. Бердинь, С.А. Пикунова, Н.Н. Савченко, С.Г. Фалько. – М.: Дрофа, 2007. – 367 с.
11. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 210 с.
12. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб.: ПИТЕР, 2006. – 218 с.
13. Васина Н. А. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости российских предприятий: шаг в сторону снятия неопределенностей // Директ. - 2008. - № 3. – С. 17-24.
14. Гинзбург, А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. – М: ПИТЕР, 2007. – 173 с.
15. Грачев А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия : от бухгалтерского учета к экономическому : учеб.-практ. пособие [Текст] / А. В. Грачев. – М. : Финпресс, 2009. – 434 с.
16. Голубков В.Д. / Бухгалтерский учет доходов и расходов в новых условиях // Бухгалтерский учет №8. – 2007.
17. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия / Н.Л. Зайцев. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 223 с.
18. Заяц Н.Е., Василевская Т.И. Финансы предприятий. – Минск: Сова, 2005.
19. Канке, А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – М.: Форум – ИНФРА-М, 2008. – 287 с.
20. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 754 с.
21. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект, 2009. – 420 с.