Совершенствование модели повышения прибыли и рентабельности производства на ОАО КАМАЗ РИЗ

Таким образом, в целях совершенствования  механизмов формирования и распределения  прибыли и повышения рентабельности рекомендуются разработать мероприятия  способные обеспечить:

• повышение эффективности использования ресурсов предприятия;
• совершенствование системы управления оборотными средствами;
• уменьшению ресурсозатрат, ведущее к снижению себестоимости;
• уменьшению остатков нереализованной продукции;
• ускорению оборачиваемости оборотных средств;
• снижению затрат на рубль товарной продукции;
• росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения цен на продукцию;
• совершенствование системы управления производством.

Реализация этих мер позволит нарастить объемы получаемой прибыли, уровень рентабельности и, в конечном счете, приведет к повышению эффектности  деятельности предприятия в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. Анализ существующих моделей повышения прибыли и  рентабельности производства

2.1 Модели повышения прибыли  и рентабельности производства  в современных условиях хозяйствования  

Одним из эффективных методов  факторного анализа рентабельности является так называемая модель DuPont, предложенная специалистами компании DuPont, в которой впервые несколько  показателей были увязаны вместе и приведены в виде треугольной  структуры, в вершине которой  находится показатель рентабельности активов ROA, а в основании - два  факторных показателя: рентабельность продаж, ROS, и оборачиваемость активов, TAT:

ROA = ROS * TAT 

В дальнейшем эта модель была развернута в модифицированную факторную модель. Основное отличие  заключается в дробном выделении  факторов и смене приоритетов  относительно результативного показателя. Назначение модели DuPont – выявить  факторы, определяющие эффективность  функционирования бизнеса, оценить  степень их влияния и складывающиеся тенденции в их изменении и  значимости. Модель DuPont используется как  для сравнительной оценки рисков инвестирования, так и вложения инвестиций в компанию.

Рентабельность активов, ROA (отношение прибыли к стоимости  активов), характеризует общую эффективность  менеджмента, т.е. отражает соответствие выбранной тактики стратегическим целям бизнеса, показывает отдачу на вложенный капитал. 

Удлинение модели ROA посредством  умножения и деления на выручку  позволяет проанализировать факторы, оказывающие влияние на формирование этого показателя:

ROA = Прибыль / Активы x Выручка  / Выручка.

Осуществляем перекрестную перестановку:

ROA = Прибыль / Выручка x Выручка / Активы.

Таким образом, мы получаем двухфакторную модель, которая показывает, что рентабельность активов зависит  от рентабельности продаж и оборачиваемости  активов:

ROA = ROS x TAT 

    Для повышения рентабельности активов используют количественные факторы, связанные с наращиванием объема продаж, и качественные изменения, позволяющие повысить цены или снизить себестоимость, повысить эффективность использования основных фондов, высвободить оборотный капитал. 

    По модели рентабельности активов можно диагностировать следующие причины ее снижения:

1. рентабельность активов снизилась за счет снижения оборачиваемости активов при неизменной рентабельности продаж;
2. рентабельность активов снизилась за счет снижения рентабельности продаж, а оборачиваемость активов не изменилась;
3. рентабельность активов снизилась при одновременном снижении рентабельности продаж и оборачиваемости активов.

 

     Каждая из этих перечисленных ситуаций требует определенных управленческих воздействий. 

    Рентабельность собственного капитала, ROE (отношение чистой прибыли к затратам собственного капитала) характеризует отдачу на капитал, вложенный в предприятие собственниками. 

   Применение ROE имеет определенные ограничения. Реальный доход появляется не от активов, а от продаж. На основе ROE нельзя оценить эффективность бизнес-единиц компании. Кроме того, в большинстве случаев компании имеют весомую долю заемного капитала. 

   Рентабельность собственного капитала зависит от достигнутой рентабельности активов и коэффициентов финансовой устойчивости предприятия – финансовой зависимости или финансовой автономии (финансового рычага).

Как показывает моделирование  показателя:

ROE = Чистая прибыль / Собственный  капитал x Пассивы / Активы;

ROE = Чистая прибыль / Активы x Пассивы / Собственный капитал;

ROE = ROA x Коэффициент финансовой  зависимости

или

ROE = ROA / Коэффициент финансовой  автономии. 

   Таким образом, высокое значение коэффициента финансовой зависимости, т.е. низкую долю собственного капитала – могут позволить себе фирмы, имеющие стабильное и прогнозируемое поступление денежных средств (например, в торговле и банковской сфере). 

   Расширение двухфакторных моделей позволяет представить ROE как функцию от рентабельности продаж ROS, оборачиваемости активов и от структуры финансирования (трехфакторная модель рентабельности):

ROE = ROS x TAT x Коэффициент финансовой  зависимости

или

ROE = ROS x TAT / Коэффициент финансовой  автономии. 

   Расширенная факторная модель рентабельности собственного капитала - модель фирмы DuPont - применяется для выявления причин изменения взаимосвязанных показателей. Такое «разложение» рентабельности собственного капитала, рентабельности активов, рентабельности продаж и увязка всех показателей позволяют наметить мероприятия по улучшению существующего положения и перейти от диагностики финансового состояния компании предприятия к управлению ее текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельностью.

 

2.2 Существующая модель  повышения прибыли и рентабельности  в ОАО КАМАЗ РИЗ

С первых шагов завода технология производства продукции была сориентирована на прогрессивные методы обработки: профильную, алмазную, электроэрозионную, напыление износостойких покрытий и многие другие, с применением высокопроизводительного отечественного и импортного оборудования таких известных фирм как «ELB-SCHLIFF»,«STEINEL», «МAHO», «DECKEL» /Германия/, «МIKRON» /Швейцария/, «GLEASON» /США/, фирм Англии и Франции, что обеспечивает высокое качество нашей продукции. Это позволяет выпускать 80% сборного твердосплавного инструмента по технологии концерна «SANDVIK-COROMANT» /Швеция/; производить монолитные твердосплавные фрезы цилиндрические и конические со сферическим торцом, с плоским, с фаской, торцом с радиусом скругления (торовые); изготавливать монолитные твердосплавные сверла цилиндрические и ступенчатые с 12 типами заточек.

Высокий технический уровень  выпускаемого инструмента обеспечивает компании высокое положение на рынке  России и стран СНГ.

Весь выпускаемый пневмоинструмент для слесарно-сборочныхопераций проектируется и производится по лицензии фирмы«DEUTCHE-GARDNER-DENVER» /Германия/, входящей в холдинг Cooper Power Tools.

На ОАО «РИЗ» установлено большое количество станков с ЧПУ и обрабатывающих центров. Новые современные высокоточные и высокоскоростные обрабатывающие центра ф. «МITSUBISHI» /Япония/, с высокой точностью обработки до 5 микрон, и качеством, позволяющем снижать доводочные и шлифовальные работы в 3–5 раз.

В 2000 году ОАО «РИЗ» первым среди заводов ОАО КАМАЗа сертифицировал свою систему качества на соответствие международным стандартам ИСО 9001 и 9002.

В 2010 г. система менеджмента качества ОАО «РИЗ» прошла ресертификацию на соответствие требованиям ГОСТ ИСО 2001–2008 г. Ресертификация проведена ассоциацией по сертификации «Русский Регистр».

Завод принимает активное участие в деятельности Торгово-Промышленных Палат России и Татарстана, Союза промышленников и предпринимателей России, выставляет свою продукцию на различных выставках и ярмарках как в России, так и за рубежом.

За повышение качества своей продукции и привлечение новых технологий, ОАО «КИСМ» отмечено рядом российских и международных наград.

Высокое качество продукции, индивидуальный подход к каждому клиенту, хорошо обученные, высококвалифицированные специалисты, технологичная производственная площадка, своевременная поставка, конкурентоспособные цены — основы существующей модели повышения прибыли и рентабельности.

ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 2

Управление рентабельностью  – это составная часть тактики  управления финансовым равновесием.

Таким образом, с одной  стороны, достижение высокой рентабельности за счет направления ресурсов в какую-либо одну, наиболее прибыльную, сферу деятельности может привести к потере ликвидности, а именно – к прерыванию процессов  производства и обращения товаров  и удлинению финансового цикла. С другой стороны, излишнее связывание финансовых средств (например, в запасах) также удлиняет финансовый цикл и  означает относительный отток средств  из более рентабельной текущей деятельности. Отказ от использования заемного капитала в целях предотвращения риска означает вместе с тем упущенную  возможность повысить рентабельность собственного капитала, используя действие финансового рычага.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. Совершенствование  модели повышения прибыли и рентабельности производства на ОАО КАМАЗ РИЗ

Целью планирования прибыли  является обеспечение роста ее размера  и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения  его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых результатов при  обязательном сокращении потерь времени  населения. Экономической основой  составления плана прибыли является:

• запланированный объем и структура оборота;
• задание на плановый период по приросту сети;
• изменения в организационной структуре, ставках, тарифах, уровнях торговых надбавок и наценок и других условий расчета.

При планировании прибыли  можно использовать:

• прогноз рентабельности;
• анализ ликвидности баланса;
• оценку перекрытия ликвидности;
• регрессное определение минимального оборота.

При прогнозировании прибыли  от реализации продукции (работ, услуг) используются среднегодовые темпы  изменения рентабельности за 3 – 5 лет, предшествующих планируемому периоду. При изменении условий формирования доходов и затрат предприятия  это темпы корректируются. Сумму  прибыли можно определять как  произведение прибыли от реализации текущего года на спрогнозированный  темп ее изменения в плановом году, или как произведение запланированного товарооборота на проектируемую  рентабельность деленное на 100.

Оценивая возможный уровень  рентабельности можно соизмерить величину прибыли с расходами и объемом  товарооборота. Для этого определяют точку преломления прибыли и  убытков или порог рентабельности. Эта точка характеризует такой  объем оборота, когда нет убытков, но нет и прибыли. Определение  критической точки может осуществляться расчетным или графическим способами.

Одним из вариантов анализа  лимита рентабельности является оценка перекрытия ликвидности. В этом случае издержки предприятия подразделяются на денежные расходы и те, которые с ними не связаны, например, амортизация. Точка пересечения кривой части стоимости, соответствующая денежным расходам с кривой оборота показывает величину минимального оборота, необходимого для сокращения ликвидности.

При помощи регрессионного распределения минимального оборота  можно установить зависимость между  плановой прибылью и товарооборотом и получить предельную прибыль.

На предстоящий период можно рассчитать и по источникам образования.

Так, прибыль от реализации товаров, работ и услуг определяется как разница между суммой валового дохода от реализации, рассчитанной на предстоящий период, и суммой издержек обращения.

Прибыль от операций с тарой  устанавливается с ориентировкой  на фактически сложившиеся результаты и с учетом предстоящих изменений  в товарообороте, его объеме и  структуре.

Прибыль от платных услуг, предоставленных покупателям (комплектование заказов, доставка товаров на дом  и другое) определяется исходя их возможного объема таких услуг и цен на них.

После определения плановых величин прибыли из отдельных  источников составляется сводный план прибыли. Затем разрабатываются  и утверждаются администрацией предприятия, с одобрения трудового коллектива, сметы расходования фонда накопления и фонда потребления.

Основными методами планирования в торговом предприятии являются:

1. Метод прямого счета. Прибыль планируется на основе предварительно спрогнозированного валовых доходов и издержек обращения, как разница между ними. Сложность заключается в экономически обоснованном планировании этих исходных показателей валового дохода и издержек обращения. При планировании издержек обращения применяется постатейный расчет издержек обращения и планирования общего уровня с использованием математических методов корреляционной зависимости издержек, товарооборота.