Совершенствование модели повышения прибыли и рентабельности производства на ОАО КАМАЗ РИЗ

 

На основе данных таблицы  построим диаграмму.

Рисунок 3 – Прогноз издержек на 2013 г.

 

В основу планирования фонда  оплаты труда берется штатное  расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2013 год изменений в штатном расписании не планируется. Руководство предприятия планирует повысить среднюю заработную плату работников, что приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 7794 млн.руб. (78022 – 70228).

Экономическое обоснование  плана прибыли от реализации ОАО  РИЗ  на 2013 г. (таблица 4).

В 2013 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 31327 млн.руб. за счет увеличения объемов продаж на 87397 млн.руб., снижения издержек обращения на 3041 млн.руб., эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников предприятия.

Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы предприятия  используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы  прибыли от реализации к товарообороту. В 2013 г. планируется повышение рентабельности на 0,016 % (0,075 – 0,059).

 

Таблица 4 - Прогнозирование прибыли от реализации на 2013 г. (млн. руб.)

Показатели	2009	2010	2011	2012	Прогноз на 2013	Отклонение прогноз 2013 - факт 2012 (+;-)
Товарооборот	161544	203649	256953	328061	415457	87396
Валовой доход
В сумме	27119	36187	54059	54026	57015	2989
В % к  обороту	16,8	17,8	21	16,5	13,7	-2,8
Издержки обращения
В сумме	45741	67598	105775	151290	148249	-3041
В % к  обороту	28,3	33,2	41,2	46,11	35,7	10,4
Прибыль от реализации	10955	14780	22898	19458	31327	11869
Рентабельность продаж	0,068	0,073	0,089	0,059	0,075	0,016

 

На основе данных таблицы  построим диаграмму.

 

Рисунок 4 – Прогнозирование прибыли от реализации на 2013 г.

Рисунок 5 – Прогнозирование рентабельности продаж на 2013 г.

3.4 Прогнозирование валовой  прибыли и прибыли остающейся  в распоряжении предприятия

Валовая прибыль предприятия  представляет собой сумму прибыли  от реализации и доходов от внереализационных  операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. В 2013 г. ожидается уменьшение суммы внереализационных доходов на 187 млн.руб. и они составят 4247 млн.руб. (4434 – 187). Планируется сдача в аренду еще 2 складских помещения. В то же время планируется снижение операционных расходов на 134 млн.руб. Прогнозирование прибыли остающейся в распоряжении предприятия рассматривается в таблице 5.

Ожидается увеличение чистой прибыли в 2013 г. на 6082 млн.руб. и она будет равна 16051 (9969 + 6082), что на 38 % больше, чем в 2012 году. При этом налог на прибыль составит 5282 млн.руб.

Рентабельность предприятия  определяется отношением чистой прибыли  к средней величине собственного капитала. В 2013 г. прогнозируется повышение рентабельности предприятия ОАО РИЗ до 0,039, она вырастет по сравнению с 2012 годом на 0,009 % (0,039 – 0,03). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 5 - Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении ОАО РИЗ в 2013 г. (млн.руб.)

Показатели	2009	2010	2011	2012	прогноз на 2013	Отклонение прогноз 2013 – факт 2012 (+;-)
Прибыль от реализации	10955	14780	22898	19458	31327	11869
Прочие внереализационные доходы	766	3417	4647	4434	4247	-187
Прочие операционные расходы	14249	1746	3427	3172	3038	-134
Прибыль до налогообложения	8629	10373	19654	13250	21333	8083
Налог на прибыль	2225	3224	7691	3281	5282	2001
Чистая прибыль	6404	7149	11963	9969	16051	6082
Рентабельность продаж по чистой прибыли	0,04	0,035	0,046	0,03	0,039	0,009

На основе данных таблицы  построим диаграмму.

 

Рисунок 6 – Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 2013 г.

Рисунок 7 – Рентабельность  продаж по чистой прибыли, прогноз на 2013 г.

 

3.5 Резервы увеличения  прибыли и повышения уровня  рентабельности

Расчеты плана прогноза на 2013 г. позволяют определить следующие резервы увеличения прибыли:

1. Получить дополнительную прибыль в сумме 5187 млн. руб. за счет прироста товарооборота на сумму 87397 млн. руб. Прирост товарооборота ОАО РИЗ прогнозируется за счет повышения объемов продаж. Для этого предприятие ищет новые пути сбыта товаров, привлекает частных предпринимателей, другие торговые фирмы, руководство старается правильно выбрать ассортимент продаваемых товаров в зависимости от сезона, расширением торговой сети по городу, области, регионам.

  Кроме того, увеличение товарооборота планируется за счет повышения качества продукции. Качество продукции ОАО РИЗ выше, чем качество основных конкурентов. В тоже время есть ряд недостатков, которые очевидны и на которые неоднократно обращали внимание покупатели, поэтому в целях улучшения своей позиции на рынке и повышения конкурентоспособности продукции предприятия необходимо их учесть.

2. Ожидается повышение  цен на продукцию, особенно на инструмент, пользующийся большим спросом у населения.

3. За счет снижения  издержек обращения планируется получить прибыль 6682 млн. руб. Экономия издержек обращения по расчету на 2013 г. составит 3041 млн. руб.

4. Отложенный спрос начал  активно реализовываться и, следовательно, объем продаж инструмента увеличился. Причина проста: значительный рост активности коммерческих организаций связанных или занимающихся автомобильным бизнесом.

5. Максимальную скидку увеличить до 15 – 20% - дилерам, до 5 – 10% -постоянным покупателям, разовым покупателям до 3 – 5%, что позволит оживить спрос на продукцию предприятия. Предоставить отдаленным покупателям возможность 50 % предоплаты, последующие 50 % - по отгрузке или по факту получения товара. Уделить особое значение рекламе.

 

ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 3

Прибыль является основным показателем оценки финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. В курсовой работе раскрыты основные понятия прибыли, ее виды, источники формирования и резервы ее увеличения. Основные аспекты управления прибылью и рентабельностью в работе рассмотрены на примере предприятия ОАО РИЗ.

Основным источником прибыли  любого торгового предприятия является прибыль от основной, т.е. от торговой деятельности. Поэтому анализ прибыли  от реализации товаров является основой  системы управления прибылью и рентабельностью.

Анализ прибыли позволил выявить основные факторы, влияющие на ее уровень: объем товарооборота, уровень валового дохода, уровень  издержек обращения.

Так анализ показал, что на предприятии в 2012 г. товарооборот вырос по сравнению с предшествующим годом на 71108 млн. руб., т.е. темп роста – 27,7 %. При этом план товарооборота был перевыполнен на 102,5 %. Рост товарооборота сопровождался, соответственно, ростом валового дохода и издержек обращения. Однако темп роста валового дохода опережал темп роста издержек обращения. Эти два фактора обеспечили соответствующий темп роста прибыли от реализации товаров. Дальнейший детальный анализ издержек обращения позволил установить резервы повышения прибыли.

Коммерческая деятельность любой торговой организации должна соотноситься с экономическим принципом, который в общем виде определяется достижением максимального результата при минимальных затратах. Для  этого в работе представлена система  показателей рентабельности, которые  позволяют оценить эффективность  преобразования ресурсов в результаты. Так, в 2012 г. экономическая деятельность ОАО РИЗ была рентабельной (Рентабельность продаж по чистой прибыли – 3%, рентабельность собственного капитала – 16,4 %).

В результате проведенного факторного анализа прибыли были выявлены резервы ее повышения, что  позволило разработать план по прибыли  на следующий год.

На основе расчета плана  прогноза по товарообороту, валовым  доходам, издержкам обращения, спрогнозировано увеличение прибыли в 2013 г. на 11869 млн.руб. (за счет снижения издержек обращения на 6682 млн.руб. и за счет перевыполнения плана товарооборота на 5187 млн. руб.). При этом соответственно прогнозируется повышение рентабельности продаж предприятия до 3,9 %.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главная цель производственного  предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что  невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности  управления финансовыми ресурсами  и предприятием целиком и полностью  зависит результат деятельности предприятия в целом. Если  дела на предприятии идут самотеком, а  стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание  становится непрерывной.

Из первой части стало  ясно, что для повышения эффективности  работы предприятия первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и  реализации, снижения себестоимости  продукции (работ, услуг), роста прибыли. К факторам, необходимым  для определения  основных направлений поиска резервов увеличения прибыли относятся:

• природные условия, государственное регулирование цен, тарифов и др. (внешние факторы);
• изменение объема средств и предметов труда, финансовых ресурсов (внутренние производственные экстенсивные факторы);
• повышение производительности оборудования и его качества, ускорение оборачиваемости оборотных средств и др.(интенсивные);
• снабженческо-сбытовая деятельность, природоохранная деятельность и др. ( внепроизводственные факторы).

В этой главе рассмотрен процесс анализа:

• состава и структуры балансовой прибыли;
• факторов формирования балансовой прибыли предприятия и анализ оценки ее динамики;
• прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и от прочей реализации;
• анализ прибыли (убытки) от внереализационных операций, анализ факторов формирования прибыли от финансово-хозяйственной деятельности;
• состава и структуры налогооблагаемой прибыли.

 

В ходе анализа проведенного во второй части работы были выявлены резервы роста прибыли за счет нескольких факторов:

• за счет увеличения объема реализации продукции;
• за счет снижения себестоимости товарной продукции;
• за счет повышения среднереализационных цен вследствие оптимизации структуры реализации продукции.

Из вышеперечисленного можно  сделать следующие предложения:

 Во-первых, для получения  максимальной прибыли предприятие  должно наиболее полно использовать  находящиеся в его распоряжении  ресурсы, и в первую очередь  оно должно использовать выявленный  резерв по производству на  имеющемся у него оборудовании  дополнительной продукции. Увеличение  выпуска снижает издержки на  единицу продукции, т.е. затраты  на ее  изготовление в расчете  на единицу продукции снижаются,  а следовательно, снижается себестоимость,  что в конечном итоге ведет  к увеличению прибыли от реализации  продукции. Ну а кроме этого,  дополнительное производство рентабельной  продукции уже само по себе  дает дополнительную прибыль.  Таким образом, при увеличении  выпуска и, соответственно, реализации  рентабельной продукции увеличивается  прибыль в расчете на единицу  продукции, а также увеличивается  количество реализуемой продукции,  каждая дополнительная единица  которой увеличивает общую сумму  прибыли. Вследствие этого, увеличение  выпускаемой рентабельной продукции  при условии ее реализации  дает значительный прирост объема  прибыли.