Совершенствование оплаты труда в ООО «Стил»

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2 - Структура полной себестоимости  ООО «Стил» в 2009 г., тыс. руб.

Элементы затрат	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал		2009 год
	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс руб	%	Тыс. руб.	%
Материальные затраты	1493,1	45,6	1840,5	49,3	1502,2	45,9	1542,8	45,1	6378,6	46,6
Затраты на оплату труда	478,6	14,6	462,5	12,4	471,3	14,4	638,7	18,7	2051,1	14,9
Отчисления на соц нужды	123,9	3,8	120,3	3,2	122,5	3,7	166,0	4,8	532,7	3,9
Амортизация основных фондов	492,1	15,0	524,7	14,0	483,1	14,8	504,2	14,7	2004,1	14,6
Прочие затраты	685,2	20,9	785,1	21,1	689,9	21,1	569,0	16,6	2729,2	19,9
Полная себестоимость	3272,9	100	3733,1	100	3269,0	100	3420,7	100	13695,7	100

 

Как видно из таблицы, доля расходов на оплату труда работников в полной себестоимости продукции  составляет 14,9%, в течение года она  возросла на 4,0 пункта (с 14,6% до 18,6%), абсолютное приращение составило 160,1 тыс. руб.

 

2.3 Анализ  использования трудовых ресурсов  предприятия и производительности  труда

 

Очевидно, что заработная плата  работников любого предприятия тесно  связана с эффективностью использования  трудовых ресурсов предприятия. Полноту  использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  так же по степени использования  фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории, работников, по каждому по производственному  подразделению и в целом по предприятию. В таблице 2.3 приведены  данные по фонду рабочего времени  предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 – Фонд рабочего времени  предприятия

Показатель	Плановый	Фактический	Отклонение от плана
Среднегодовая численность работников	19	17	-2
Отработано поквартально одним рабочим: I:Дней (Д) Часов (Ч) II: Дней (Д) Часов (Ч) III: Дней (Д) Часов (Ч) IV: Дней (Д) Часов (Ч)	59 464 62 496 64 512 62 496	58 448 61 488 61 496 62 496	-1 -16 -1 -8 -3 -16 0 0
Отработано за год одним рабочим: Дней (Д) Часов (Ч)	247 1976	242 1936	-5 -40
Средняя продолжительность рабочего дня (П),ч	7,9	7,75	-0,15
Фонд рабочего времени (ч)	37544	32354	-5190

 

Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем  за год (Д) и средней продолжительности  рабочего дня.

На  анализируемом предприятии фонд рабочего времени меньше планового  на 4632 часа. Влияние факторов на его  изменение можно установить способом абсолютных разниц. Для численности  рабочих:

ФРФ_чр= (ЧР_ф-ЧР_пл)*Д_пл*П_пл;

Подставив имеющиеся  значения получим:

ΔФРФ_чр= (17-19_л)*247*7,9=-3902часа.

Для отработанного рабочими числа дней:

ΔФРФ_д=ЧР_ф *(Д_ф-Д_пл)*П_пл;

Подставив имеющиеся  значения получим:

ΔФРФ_д=17 *(242-247)*7,9=-671часа.

Для продолжительности рабочего дня:

ΔФРФ_п=ЧР_ф *Д_ф*(П_ф-П_пл);

Подставив имеющиеся  значения получим:

ΔФРФ_п=17 *242*(7,75-7,9)=617часа;

Всего: 5190часов.

Из рассчитанного видно, что  имеющиеся трудовые ресурсы используются недостаточно полно.  В среднем  одним рабочим отработанно 242 дня  вместо 247. Вследствие чего сверхплановые  потери целодневные потери рабочего времени составили 85 дней, или 671,5 часа.  Так же весьма значительны потери внутри смены. За один день они составили  в среднем 0,15 часов, а за все отработанные дни 617 часов.

Отметим, что большинство потерь рабочего времени обусловлены субъективными  факторами: отгулами, пропусками по болезни  и прочее. Данные потери представляют собой резерв для увеличения выпуска  продукции.

Другим важным показателем влияющим на заработную плату является производительность труда. Наиболее общим показателем  производительности труда является среднегодовая выработка продукции  одним работником. Величина его зависит, как от выработки рабочих так  и от удельного веса последних  в общей численности промышленно  производственного персонала, а  так же от количества отработанных ими дней и продолжительности  рабочего дня.

Рассмотрим изменение  показателей ООО «Стил» за 2009 год, сравнив данные за 1 - 4 кварталы. Результаты расчетов приведены в таблице 2.4.

По ниже приведенной  формуле определим удельный вес  рабочих в общей численности  промышленно-производственного персонала:

УД = КР/ППП*100 %

 

Подставив известные значения, получим:

УД₁ = УД₂= УД₃= УД₄= 7/ 17*100 = 41,2%     

Определим среднеквартальную  выработку продукции, приходящуюся на одного основного рабочего, по ниже приведенной формуле:      

КвВ_ОР = V_пр/ОР тыс. руб./чел;

где Vпр – объем производства;

ОР – численность основных рабочих.

Подставив известные значения, получим среднеквартальную выработку  для каждого квартала:

КвВ_ОР1 = 4579,1/7 = 654,16 тыс. руб.       КвВ_ОР3 = 4802,5/7 = 686,07 тыс. руб. 

КвВ_ОР2 = 4723,1/7 = 674,73 тыс. руб.       КвВ_ОР4 = 5064,9/7 =723,56 тыс. руб.         

 

Для того чтобы определить среднеквартальную выработку, продукций  на каждого сотрудника ООО «Стил» используем следующую формулу:

КвВ_ППП = V_пр/ППП   тыс. руб./ чел.

 

где ППП – численность промышленно-производственного  персонала

Подставив значения, получим:

КвВ_ППП1 = 4579,1/17 = 269,36 тыс. руб.          КвВ_ППП3 = 4802,5/17 = 282,5 тыс. руб.

КвВ_ППП2 = 4723,1/17 = 277,83 тыс. руб.          КвВ_ППП4 = 5064,9/17 =297,94 тыс. руб.

 

Определим  среднюю дневную  выработку одного рабочего в каждом квартале из ниже приведенного соотношения:

ДВ = КвВр/Д * 1000  тыс. руб./ чел.

Подставив ранее полученные данные в формулу  получим:

ДВ₁ = 269,36/58*1000 = 4,64 тыс. руб./чел.    ДВ₃ = 282,5/61*1000 = 4,63 тыс. руб./чел.

ДВ₂ = 277,83/61*1000 = 4,56 тыс. руб./чел.   ДВ₄ = 297,94/62*1000 = 4,81 тыс. руб./чел.

Среднечасовая выработка рабочего:

СВ = ДВ : П_ф руб./ чел.

 

Подставив ранее полученные данные в формулу  получим:

СВ₁ = 4640/7,75 = 598,70  руб./ чел.          СВ₃ = 4630/7,75 = 597,42 руб./ чел.

СВ₂ = 4560/7,75 = 588,39  руб./ чел.          СВ₄ = 4810/7,75 = 620,65 руб./ чел.

 

Сведем  полученные данные в таблицу 2.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4 –  Анализ производительности труда на ООО  «Стил» за 2009 год.

Показатель	1 кв.	2кв.	3кв.	4 кв.	+/-
1	2	3	4	5	6
Объем производства продукции, тыс. руб.	4579,1	4723,1	4802,5	5064,9	+485,8
Среднесписочная численность: -промышленно-производственного персонала  (ППП) -рабочих (КР)	17   7	17   7	17   7	17   7	+0   +0
Удельный вес рабочих  в общей  численности промышленно-  производственного персонала (УД), %	41,2	41,2	41,2	41,2	+0,0
Отработано дней одним  рабочим за квартал (Д)	58	61	61	62	+48
Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч.	7,75	7,75	7,75	7,75	0,0

 

Таблица 2.4 –  продолжение

1	2	3	4	5	6
Общее количество отработанного времени: -всеми рабочими за квартал  (Т), ч. -в том числе одним рабочим,  чел.-ч.	3146,5 449,5	3309,25 472,75	3309,25 472,5	3363,5 480,5	+217 +31
Среднеквартальная выработка, тыс. руб./чел.: -одного работающего (КвВ) -одного рабочего (КвВр)	269,36 654,16	277,83 674,73	282,5 686,07	297,94 723,56	+28,58 +69,4
Среднедневная выработка  рабочего (ДВ), тыс. руб./чел.	4,64	4,56	4,63	4,81	+0,17
Среднечасовая выработка  рабочего (СВ), руб./час.	598,70	588,39	597,42	620,65	+21, 95

 

Из таблицы видно, что как  среднеквартальная, так и среднечасовая выработка в течение 2009-го года возросли на 28580 и 21,95 рублей на одного работающего соответственно. Это обусловлено профессиональным ростом сотрудников, а так же улучшением технической оснащенности цеха ввиду проведения капремонта оборудования во втором квартале.

Сравним темпы роста производительности труда и средней заработной платы  представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Темпы роста  производительности труда и средней  заработной платы в ООО «Стил» в 2009 году.

Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Изменение
					Едини-цы	%
Объем производства продукции, тыс. руб.	4579,1	4723,1	4802,5	5064,9	+485,8	110,6
Среднесписочная численность  промышленно-производственного  персонала (ППП), чел.	17	17	17	17	+0	+0
Среднеквартальная выработка, тыс. руб.	269,36	277,83	282,5	297,94	+28,58	110,6
Фонд заработной платы, тыс. руб.	478,6	462,5	471,3	638,7	+160,1	133,5
Средняя зарплата, тыс. руб.	9,38	9,07	9,24	12,52	+3,14	133,5