Совершенствование производственной структуры предприятия

 

Рентабельность от прочих услуг ООО «ГПМ-сервис» снизилась почти в 4 раза, что говорит о том, что предприятию выгоднее развивать первые три вида услуг. В связи с чем, можно утверждать о необходимости реорганизации производственной структуры ООО «ГПМ-сервис» с помощью пересмотра структуры баланса с целью привлечения дополнительных финансовых средств, направленных на снижение себестоимости оказываемых услуг, и возможности расширения существующих видов деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Предложения по совершенствованию производственной структуры ООО «ГПМ-сервис»

 

3.1 Обоснование проекта по созданию ремонтного участка предприятия

 

Для выполнения основных видов работ предприятия зачастую требуется использования грузоподъёмных кранов. ООО «ГПМ-сервис» не имеет в своем распоряжении собственного ремонтного участка грузоподъёмных механизмов и оборудования, поэтому использует аренду автокранов. Стоимость аренды автокранов сравнительно высокая (таблица 9).

Таблица 9. – Стоимость аренды автомобильных кранов

Наименование крана	Стоимость аренды за смену, тыс. руб.	Кол-во смен в месяц	Сумма аренды в месяц, тыс. руб.	Сумма аренды в год, тыс.руб.
КС-3577 (Q=14т)	10	30	300	3600
МКАТ-40 (Q=40т)	28	30	840	10080
МКТТ-63 (Q=63т)	48	30	1440	17280
Liebgerr LTM 11.20 (Q=120т)	66	30	1980	23760

 

Проанализируем, какую долю в структуре затрат составляет арендная плата за автокраны (таблицы10-11).

Таблица 10. - Анализ затрат в ООО «ГПМ-сервис», в тысячах рублей

Показатели	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение	Темпы прироста, %
			2012/2011	2012/2011
Материальные затраты	26000,00	48000,00	22000,00	84,62
Аренда	41040,00	54720,00	13680,00	33,33
Фонд оплаты труда	14094,00	26220,00	12126,00	86,04
Отчисления на социальные нужды	3664,44	6817,20	3152,76	86,04
Топливо	23000,00	45000,00	22000,00	95,65
Энергия	13457,81	36877,80	23419,99	174,03
Всего прямых расходов	121256,25	217635,00	96378,75	79,48
Коммерческие и операционные расходы	8504,00	18925,00	10421,00	122,54
Полные затраты:	129760,25	236560,00	106799,75	82,31
- постоянные расходы	121256,25	217635,00	96378,75	79,48
- переменные расходы	8504,00	18925,00	10421,00	122,54

 

По данным таблиц в 2012 году по отношению к 2011 году производственная себестоимость выросла на 82,31%, что связано с увеличением объема оказываемых услуг.

Таблица 11. - Анализ структуры затрат в ООО «ГПМ-сервис», в %

Показатели	Структура себестоимости, %		Изменение структуры  себестоимости, %
	2011 г.	2012 г.	2011-2012 гг.
Материальные затраты	20,04	20,29	0,25
Аренда	31,63	23,13	-8,50
Фонд оплаты труда	10,86	11,08	0,22
Отчисления на социальные нужды	2,82	2,88	0,06
Топливо	17,72	19,02	1,30
Энергия	10,37	15,59	5,22
Всего прямых расходов	93,45	92,00	-1,45
Коммерческие и операционные расходы	6,55	8,00	1,45
Полные затраты:	100,00	100,00	0,00
- постоянные расходы	93,45	92,00	-1,45
- переменные расходы	6,55	8,00	1,45

 

Постоянные расходы  в 2012 году снижаются на 1,45%, однако по прежнему превышают 90% от общих затрат.

Арендная плата составляет в 2011 году более 30%, а в 2012 году более 23%. Несмотря на снижение, она по прежнему остается самой высокой расходной статьей в структуре затрат. Следовательно, для снижения затрат по арендной плате предлагается закупить новый автокран для оказания производственных услуг.

Кроме того, в 2013 году ООО «ГПМ-сервис» поступило предложение по ремонту подкрановых балок сортопрокатного производства ООО НПК «Пермский механический завод».

Основные данные по проекту представлены в таблице 12.

Таблица 12. - Основные данные для проекта по замене подкрановых балок

Объем работ	Стоимость ремонта 1 подкрановой балки, тыс. руб.	Время замены 1 подкрановой  балки, дней	Общая продолжительность  работ, дней	Общая стоимость работ, тыс. руб.
Ремонт 735 подкрановых балок в пролетах (всего 7 пролетов)	68,027	1	735 (2 года)	50000

 

Персонал ООО «ГПМ-сервис» имеет большой опыт по выполнению аналогичных работ. Часть этой работы предполагается выполнить силами 4 бригад монтажников на базе проектируемого на ООО «ГПМ-сервис» ремонтного участка. За одну рабочую смену предполагается менять 1 подкрановую балку. Работу предполагается вести каждый день, считая выходные и праздничные дни (бригады выводятся по сменам 2 через 2). Кроме квалифицированного персонала для быстрого и качественного выполнения этой работы необходимо создание отдельной ремонтной зоны, на территории которой будет находиться автомобильный кран. Для аналогичных работ обычно ООО «ГПМ-сервис» арендует автокран МКАТ-40.

Расчет стоимости замены 1 подкрановой балки произведен в таблице 13.

Таблица 13. - Стоимость замены 1 подкрановой балки

Статья затрат	Стоимость замены одной подкрановой балки, тыс. руб.	Структура затрат на замену 1 подкрановой балки, %	Общая стоимость всех выполняемых работ, тыс. руб.
Материальные затраты	18,271	26,86	13429,19
Аренда	28,000	41,16	20580,00
Фонд оплаты труда	13,340	19,61	9804,90
Отчисления на социальные нужды	4,536	6,67	3333,67
Топливо	1,380	2,03	1014,30
Энергия	2,500	3,68	1837,50
Всего затрат	68,027	100,00	49999,85

 

Основная проблема –  высокая стоимость аренды автокрана - около 42% от стоимости работ. Чтобы снизить затраты на аренду крана, а также затраты на выполнение работ по проекту предлагается создать собственный ремонтный участок, что позволит дополнительные виды работ, в частности ремонт техники и оборудования предприятий-партнеров.

 Предлагается закупить  новый автокран марки КС-55717Б, обладающий более современными техническими характеристиками, чем автокран МКАТ-40. Технические характеристики представлены в приложении 3.

Стоимость автокрана  КС-55717Б составляет 6 000 000 руб. Предприятие располагает собственными средствами для приобретения автокрана в собственность.

 

 

 

3.2 Экономическая  эффективность проекта по созданию ремонтного участка предприятия

 

Рассмотрим как изменяться производственные затраты в результате приобретения автокрана (таблицы 14,15).

Таблица 14 - Прогноз изменения производственных затрат в ООО «ГПМ-сервис» после приобретения автокрана, в тысячах рублей

Показатели	2012 год	Прогноз 2013 год	Абсолютное отклонение	Темпы прироста, %
			2013/2012	2013/2012
Материальные затраты	48000,00	52800,00	4800,00	10,00
Аренда	54720,00	44640,00	-10080,00	-18,42
Фонд оплаты труда	26220,00	26220,00	0,00	0,00
Отчисления на социальные нужды	6817,20	8914,80	2097,60	30,77
Топливо	45000,00	49500,00	4500,00	10,00
Энергия	36877,80	40565,58	3687,78	10,00
Всего прямых расходов	217635,00	222640,38	5005,38	2,30
Коммерческие и операционные расходы	18925,00	18925,00	0,00	0,00
Полные затраты:	236560,00	241565,38	5005,38	2,12
- постоянные расходы	217635,00	222640,38	5005,38	2,30
- переменные расходы	18925,00	18925,00	0,00	0,00

 

          В целом, общая величина затрат увеличится на 2,12%. Это связано с увеличением процентной ставки отчислений в социальные фонды, ростом цен на топливо, энергоносители, материальные затраты. Но при этом затраты на аренду оборудования сократятся на 18,42%, и теперь в структуре затрат составляют не 23,23%, а только 18,48%. Если не приобретать автокран, прирост себестоимости составил бы 6,38% (таблица 16).

Таблица 15 - Анализ структуры производственных затрат в ООО «ГПМ-сервис» после приобретения автокрана, в %

Показатели	Структура себестоимости, %		Изменение структуры себестоимости, %
	2012 год	2013 год	2013/2012
Материальные затраты	20,29	21,86	1,57
Аренда	23,13	18,48	-4,65
Фонд оплаты труда	11,08	10,85	-0,23
Отчисления на социальные нужды	2,88	3,69	0,81
Топливо	19,02	20,49	1,47
Энергия	15,59	16,79	1,20
Всего прямых расходов	92,00	92,17	0,17
Коммерческие расходы	8,00	7,83	-0,17
Полные затраты:	100,00	100,00	0,00
- постоянные расходы	92,00	92,17	0,17
- переменные расходы	8,00	7,83	-0,17

          Таблица 16 - Прогноз изменения производственных затрат в ООО «ГПМ-сервис» без приобретения автокрана, в тысячах рублей

Показатели	2012 год	Прогноз 2013 год	Абсолютное отклонение	Темпы прироста, %
			2013/ 2012	2013/ 2012
Материальные затраты	48000,00	52800,00	4800,00	10,00
Аренда	54720,00	54720,00	0,00	0,00
Фонд оплаты труда	26220,00	26220,00	0,00	0,00
Отчисления на социальные нужды	6817,20	8914,80	2097,60	30,77
Топливо	45000,00	49500,00	4500,00	10,00
Энергия	36877,80	40565,58	3687,78	10,00
Всего прямых расходов	217635,00	232720,38	15085,38	6,93
Коммерческие и операционные расходы	18925,00	18925,00	0,00	0,00
Полные затраты:	236560,00	251645,38	15085,38	6,38
- постоянные расходы	217635,00	232720,38	15085,38	6,93
- переменные расходы	18925,00	18925,00	0,00	0,00