Технико-экономическая характеристика ОАО "НИКО-БАНК"

Взаимосвязь трех названных  направлений финансовой работы на предприятии  и их общую нацеленность на финансовые отношения и финансовые потоки иллюстрирует рис. 1.2.1.

Финансовое планирование – это процесс обоснования  потребности предприятия в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с  возможными источниками покрытия.

Главной целью финансового  планирования на практике является своевременное  и полное финансовое обеспечение реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также – максимизация объемов получаемой прибыли.

Управление потоками денежных средств предполагает разработку плана движения денежных средств, учет и анализ денежных потоков. Начальным этапом управления денежными потоками является предвидение движения денежных ресурсов в конкретных периодах для обеспечения непрерывного функционирования предприятия. Оно сопряжено с прогнозами развития производственных и других параметров всех видов деятельности, а также организацией финансовых взаимоотношений предприятия со своими партнерами и государством. Обоснование объема денежных ресурсов, их расходование позволит не только обеспечить реальность предвидения их движения, но и активно воздействовать на него.

Главной целью планирования и прогнозирования денежных потоков  является обеспечение синхронности денежных поступлений с расходами (платежами), ускорение оборота денег. Это достигается решением следующих  задач:

• определением источников и размеров денежных поступлений, возможностей их увеличения;
• определением объема и очередности всех платежей, подлежащих уплате в данном периоде;
• сбалансирование расходов с источниками их покрытия для своевременного выполнения всех финансовых обязательств;
• обоснование размеров «временно свободных средств».

За 2009 год банком получен  доход 105153 млн. рублей, в том числе  процентные доходы составляют 97,1 %; соответственно прочие доходы - 2,9 %. Почти 63 % доходов  было получено за III и IV кварталах.

Основная сумма доходов  была заработана банком в результате кредитования юридических и физических лиц. Удельный вес средств, полученных в уплату за предоставленные ссуды:

- предприятиям, составляет 92,2 % от суммы процентных доходов  и 91,1 % от общей суммы доходов;

- частным лицам - 3,8 % и3,1 % соответственно.

Расходы банка за 2009 год  составили 93779 млн. рублей, что больше в 2,2 раза чем на 1.07.08 года (42553,2), из них  процентные расходы составляют 59,89 %. Наибольший удельный вес в процентных расходах приходится на уплаченные проценты по вкладам граждан - 72,7 %. При этом доля денежных средств граждан составила 26,4 %. Несоответствие между расходами на выплату процентов по вкладам и их долей в привлечённых ресурсах свидетельствует об их высокой стоимости. Средняя процентная ставка по фактически уплаченным процентам сложилась в размере 86 % годовых, в том числе в IV квартале - 119 %, в декабре - 145 % годовых (отношение суммы средств по данной статье и процентных расходов по этой статье).

Операции с ценными бумагами увеличили расходы банка на 15234 млн. рублей. Наиболее активно проводились эти операции во II квартале, что привело к значительным выплатам по ним в этом периоде - 5940,3 млн. рублей (38 % от общих выплат по этой статье за год).

В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета.

В соответствии с публикуемой отчетностью по российским правилам бухгалтерского учета нераспределенная прибыль прошлых лет по состоянию за 31 декабря 2008 года составила 31 852 тыс. руб. (2007: 12 637 тыс. руб.), резервный фонд – 7 939 тыс. руб. (2007: 6 839 тыс. руб.), неиспользованная прибыль за 2008 год 13 060 тыс. руб. (2007: 21 998 тыс. руб.)

 

Процентные  доходы и расходы

2008 2007

Процентные доходы
Кредиты и авансы клиентам	369 320	220 249
Финансовые  активы, удерживаемые до погашения	19 022	-
Финансовые  активы, предназначенные для торговли	13 585	15 981
Средства  в других банках	4281	4 797
Финансовые  активы, имеющиеся в наличии для  продажи	312	9 528
Прочее	1 697	-
Итого процентные доходы	408 217	250 555
Процентные расходы
Срочные вклады физических лиц	112 283	66 235
Срочные депозиты юридических лиц	70 591	31 058
Кредиты и срочные депозиты банков	17 601	18 702
Прочие  заемные средства	! 1 347	1 984
Выпущенные  долговые ценные бумаги	7 430	9 085
Текущие/расчетные  счета	1 833	-
Прочее	2 499	-
Итого процентные расходы	223 584	127 064
Чистые процентные доходы	184 633	123 491

22. Комиссионные доходы  и расходы

2008 2007

К системе внутреннего  контроля в ОАО «НИКО-БАНК» относятся  органы внутреннего аудита, служба внутреннего контроля и ревизионная  комиссия.

Наличие в структуре управления банком органа внутреннего контроля закреплено п. 3.1.3 и п. 13.1 Инструкции ЦБ РФ от 23.07.1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности».

Создание и функционирования в банке службы внутреннего контроля регламентировано Положением ЦБ РФ от 28.08.1997 г. № 509 «Об организации внутреннего  контроля в банках» и Указанием  ЦБ РФ от 07.07.1999 г. № 603-У «О порядке  осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях». Система внутреннего контроля создана банком в следующих целях:

• обеспечения соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, включая постановление Правительства РФ, указания Банка Росси, иные регулятивные требования, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики, внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка;
• обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности;
• разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка.

Внутренний аудит состоит  из Ревизионной комиссии Банка и  Службы внутреннего контроля. Ревизионная  комиссия осуществляет общий контроль за финансово-хозяйственной деятельностью  Банка посредством проверки соблюдения Банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановки внутрибанковского контроля, законности совершаемых Банком операций, состояние кассы и имущества. Ревизия финансово-хозяйственной деятельности Банка осуществляется по итогам его деятельности за год, а также во всякое время по инициативе Ревизионной комиссии Банка, решению Общего собрания акционеров, Совета директоров или по требованию акционера (акционеров), владеющего в совокупности не менее 10 процентами голосующих акций Банка. Документально оформленные результаты проверок Ревизионной комиссией представляются на рассмотрение Общему собранию акционеров Банка, а также исполнительному органу Банка, для принятия мер.

Служба внутреннего  контроля осуществляет ежедневный контроль над соблюдением Банком законодательства и внутренних документов Банка.

В банке создана и  функционирует система органов  внутреннего контроля, в которую  входят:

- Общее собрание акционеров;

- Совет директоров;

- Правление; 

- Председатель Правления; 

- Ревизионная комиссия;

- Служба внутреннего контроля;

- Главный риск-менеджер;

- Специалист по противодействию  легализации (отмыванию) доходов,  полученных преступным путем,  и финансированию терроризма;

- Заместители Председателя  Правления; 

- Главный бухгалтер; 

- Комитет по управлению ресурсами Банка;

- Комитет по управлению  рисками Банка; 

- Кредитный комитет  Банка; 

- Заместители главного  бухгалтера Банка; 

- руководители структурных  подразделений; 

- иные работники Банка. 

Полномочия каждого уровня системы  органов внутреннего контроля Банка определены положением Банка о политике в отношении организации и осуществления внутреннего контроля, утвержденным Советом директоров.

В целях разграничения полномочий по непосредственному осуществлению  контроля и полномочий по созданию системы контроля, применению и оценки ее действия, уставом Банка предусмотрено следующее:

к компетенции общего собрания относится  утверждение Положения о Ревизионной  комиссии, а также утверждение  ее состава;

к компетенции Совета директоров относится  утверждение Положения о Службе внутреннего контроля и назначение на должность руководителя Службы внутреннего контроля;

к компетенции общего собрания акционеров относится утверждение аудитора Банка.

Внешний аудит за 2008 год  осуществляется независимой аудиторской  фирмой, утвержденной общим собранием  акционеров Банка 26 мая 2008 года, - Закрытым акционерным обществом «Интерком-Аудит» (ЗАО «Интерком-Аудит»), местонахождение: 119501, г. Москва, улица Лобачевского, 126, имеющим лицензию на осуществление аудиторской деятельности номер Е 001162, выданную Министерством финансов Российской Федерации 24 июля 2002 года, срок действия лицензии продлен до 24 июля 2012 года. Аудиторско-консалтинговая группа «Интерком-Аудит» с 1996 года является членом Всемирной ассоциации независимых бухгалтерских и консалтинговых компаний BKR International, объединяющих более 300 офисов в 70 странах мира. Аккредитации «Интерком-Аудит» : 1) при Агентстве по реструктуризации кредитных организаций в номинациях «Банковский аудит» и «Консультант»; 2) при ГК «Агентство по страхованию вкладов» в номинации «Аудиторские услуги» и «Оценочная деятельность»; 3) Совета по надзору за учетом в публичных компаниях (в 2007 году).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Финансовое  прогнозирование и финансовое  планирование

 

3.1 Прогнозирование  отчета о прибылях и убытках

Анализ и оценка финансовых результатов деятельности предприятия на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности имеет важное значение, но не менее значимым является прогнозирование и планирование будущей прибыли. Информация, полученная в результате анализа, и выводы на ее основе принимаются при прогнозе прибыли в той мере, в какой любая оценка должна основываться на опыте настоящего и прошлого.

Так, данные текущей бухгалтерской (финансовой) отчетности позволяют  увидеть тенденции, определить “узкие”  места, выявить соответствующие  резервы и ресурсы, которые могут быть использованы в дальнейшем для оптимизации прибыли предприятия.

Финансовое планирование строится на понимании и прогнозировании  финансового будущего предприятия, понимании цели на текущую и долговременную перспективу. Руководство предприятия должно представлять, какими финансовыми операциями и в результате-какой деятельности эти цели будут достигнуты. Как правило, такая оценка будущей деятельности предприятия выражается в бизнес-плане, составной частью которого являются прогноз движения денежных средств, прогнозный отчет о прибылях и убытках и прогнозный баланс. Они представляют планы руководства и финансового состояния предприятия в цифровом выражении. В планировании моет быть также использована система текущих бюджетов.

Основываясь на прогнозе денежных средств, можно составить предварительный отчет о прибылях и убытках за период, на который составлен этот прогноз, поскольку он отражает существенные будущие финансовые операции. Но прогнозирование отчета о прибылях и убытках требует получения как можно большего числа подробностей, так как величина прибыли зависит от множества различных элементов. Прогноз прибыли следует строить на анализе каждой наиболее важной составляющей. Основными составляющими являются общая сумма выручки и затрат. В то же время следует помнить, что изменение одной из них может вызвать существенные изменения чистой прибыли.

Прогнозирование прибыли  строится с учетом сложившихся финансовых условий предприятия и его финансового состояния. Как уже отмечалось, важны любые подробности: эффективно и полностью ли предприятие использует свои активы, какова доля и цена заемных редств в финансировании предприятия, из каких источников предполагается финансирование деятельности в предстоящем периоде, необходимо ли предприятию наращивать активы, какова динамика его чистого оборотного капитала и другие. Руководство должно оценить не слишком ли рисковая структура капитала, не ограничивает ли она свободу действия с позиции обременения непосильными процентами, не влияет ли на самостоятельную активную позицию руководства, не приведет ли предполагаемая структура капитала либо размеры инвестиций к недостаточной платежеспособности в прогнозируемом или ближайшем к нему периоде, явится ли это сдерживающим фактором в проведении активной деятельности. Должны быть также проанализированы и учтены внешние условия, способные оказать влияние на финансовый результат деятельности предприятия: сохраняется ли рынок продукции, есть ли положительные тенденции его развития; нет ли рядом конкурентов, способных уменьшить влияние предприятия на рынке либо существенно повлиять на ценообразование; ожидаются ли изменения в налоговом законодательстве и т.д.