Технико-экономический анализ деятельности ОАО "Саянстрой"

        Анализ распределения и использования прибыли предприятия. После уплаты налогов прибыль распределяется следующим образом: одна часть используется на расширение производства (фонд накопления), другая - на капитальные вложения в социальную сферу (фонд социальной сферы), третья - на материальное поощрение работников предприятия (фонд потребления). Создается также резервный фонд предприятия.

       Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Государство заинтересовано получить как можно больше прибыли в бюджет. Руководство предприятия стремится направить большую сумму прибыли на расширенное воспроизводство. Работники заинтересованы в повышении оплаты труда.

 

 

 

3. Расчетная часть.

3.1. Исходные данные. Расчет базовых, плановых и фактических показателей работы ОАО "Саянстрой" для их последующего анализа.

 

   Для  удобства дальнейшего изложения примем следующие определения:

2000 г. - базовый год;

2001г. - анализируемый (по плану и по факту).

 

1. Производственная программа:

1.1.  Объем  СМР  по ген подряду составляет:  по базовому году 8,1 млн. руб., по анализируемому году 10,3 млн. руб. - план и 8,7 млн. руб. - факт.

1.2. Объем СМР,  выполняемых собственными силами составляет:

5,832 млн. руб. -  за базовый год,

7,21  млн. руб. - за анализируемый год по плану,

6,177  млн. руб. - за анализируемый год по факту.

1.3. Объем СМР, выполняемых субподрядчиками составляет:

2,268 млн. руб. - за базовый год,

3,09   млн. руб. - за анализируемый год по плану

2,523 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

В том числе сантехмонтажем  0,972 млн. руб., 1,339  млн.  руб.  и 0,957  млн. руб.;

электромонтажом соответственно - 0,729 млн.  руб., 1,03 млн. руб. и 0,87 млн.  руб.;

дорстроем - 0,567 млн. руб., 0,721 млн. руб., 0,696 млн. руб.

1.4. Объем СМР (по ген подряду),  выполняемому на пусковых объектах данного года составляет:

5,346  млн.  руб.  - за базовый год,

7,21  млн.  руб. - за анализируемый год по плану

5,655 млн.  руб.  - за анализируемый год по факту.

1.5. Ввод общей площади жилых домов составляет:  по базовому  году 6300 м²_{,  по анализируемому году 12000 м}² _{- план и 8200 м}² _{- факт.}

_{2. Трудовые ресурсы и их использование:}

_{2.1. Численность  работающих  на  СМР  и в подсобных производствах СМР, выполняемых собственными силами,  и составляет:}

391 чел. - за базовый год,

469 чел. - за анализируемый год по плану

395 чел. - за анализируемый год по факту.

В том числе, рабочих,  соответственно 327 чел.,  396 чел.  и 327 чел.  (56 чел., 55 чел. и 53 чел.)

2.2. Производительность труда одного на численность работающих:

5,832  млн. руб./ 391 чел.* 1000 = 14,9 тыс. руб.,

7,21 млн. руб./ 469 чел.* 1000 = 15,373 тыс. руб.,

6,177 млн. руб./ 395 чел.* 1000 = 15,638 тыс. руб.

2.3. Тоже   одного  рабочего  вычисляется  аналогично: 

5,832  млн. руб./ 327 чел.* 1000 = 17,835 тыс. руб.,

7,21 млн. руб./ 396 чел.* 1000 = 18,21 тыс. руб.,

6,177 млн. руб./ 327 чел.* 1000 = 18,89 тыс. руб.

2.4. Используемое рабочее время 1 работающего - 229 дней - по базовому году, 232 дня - по анализируемому голу (план) и 228 дней - фактически по анализируемому году.

2.5. Из  него прогулы и простои соответственно 26 дней, 0 дней и 29 дней.

2.6. Фонд оплаты труда в процентах от СМР, выполняемых собственными силами: 1,0498 млн. руб., 1,442 млн. руб., 1,359 млн. руб.

3. Материальные ресурсы:

3.1. Расчетная потребность в материальных ресурсах в расчете на 1 млн. руб. СМР, выполняемых по ген подряду:

• цементе   -  816 т  - за базовый год; 800 т - за анализируемый год по плану;   835 т - за анализируемый год по факту;

- металле - 312 т  - за базовый год; 320 т  за анализируемый год по  плану;  300 т - за анализируемый год по факту;

- лесоматериалах - 206 м³  _{- за базовый год; 200 м}³  _{- за анализируемый год по плану;  205 м3 - за анализируемый год по факту;}

_{3.2. Фактическое наличие материалов, в расчете на 1 млн. руб. СМР, выполняемых по ген подряду:}

_{- цементе - 8,1 млн.  руб.* 890 т = 7209 т - за базовый  год;}

10,3 млн. руб.*  900  т = 9270 т - за анализируемый год по плану; 

8,7 млн. руб.* 860 т = 7492 т - за анализируемый год по факту;

- металле  -  8,1  млн.  руб.* 365 т = 2956,5  т - за базовый год;

10,3 млн.  руб.* 400 т = 4120 т - за анализируемый год по плану;  

8,7 млн. руб.* 320 т = 2784 т - за анализируемый год по факту;

- лесоматериалах -

8,1 млн. руб.* 250 м³ _{= 2025 м}³ _{- за базовый год;}

_{10,3 млн. руб.* 300 м}³ _{= 3090 м}³ _{- за анализируемый год по плану;}

_{8,7 млн. руб.* 310 м}³ _{= 2697 м}³ _{- за анализируемый год по факту;}

4. Основные производственные фонды:

4.1. Основные  производственные фонды СМО рассчитываются на основе норм, в расчете на 1 млн. руб. СМР, выполняемых по ген подряду:

8,1 * 0,45 млн. руб.* 1000 = 3645 тыс. руб. - за базовый год; 

10,3 * 0,50 млн. руб.* 1000 = 5150 тыс. руб. - за анализируемый год по плану;

8,7 * 0,41 млн. руб.* 1000 = 3567 тыс. руб. - за анализируемый год по факту.

4.2. Фондоотдача  рассчитывается  как отношение объема СМР по ген подряду к основным производственным фондам СМО:

8,1 млн. руб.* 1000 / 3645 тыс. руб.  = 2,2 руб./руб.;

10,3 млн.  руб.* 1000 / 5150 тыс. руб. = 2,0 руб./руб.;

8,7 млн.  руб.* 1000 / 3567 тыс.  руб.  = 2,44 руб./руб.

4.3. Уровень механизации - по базовому году 81%, по анализируемому году 85% - план и 87% - факт.

4.4. Объем работ,  выполненных механизированным способом, рассчитывается как произведение уровня механизации (в долях единицы) на объем СМР по ген подряду:

0,81 * 8,1 млн. руб. = 6,561 млн. руб. - за базовый год;

0,85 * 10,3 млн. руб. = 8,755 млн.  руб. - за анализируемый год по плану;

0,87 * 8,7 млн. руб. = 7,57 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5. Себестоимость СМР, прибыль и рентабельность:

5.1. Сметная себестоимость СМР от объема СМР, выполняемых собственными силами:

5,399 млн. руб. - за базовый год;

6,676 млн.  руб.  - за анализируемый год по  плану;

5,719 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.2. Расходы, покрываемые в порядке компенсации, выполняемых собственными силами:

0,12 млн.  руб.  - за базовый год;

0,1442 млн.  руб. - за анализируемый год по плану;

0,1853 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.3. Экономия  от  снижения  себестоимости  по  оргтехмероприятиям выполняемых собственными силами:

0,175 млн. руб. - за базовый год;

0,216 млн. руб. - за анализируемый год по плану;

0,123 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.4. Плановые накопления выполняемых собственными силами: 

0,43 млн.  руб.  - за базовый год;

0,53 млн.  руб. - за анализируемый год по плану;

0,46 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.5. Плановая себестоимость СМР рассчитывается как сметная  себестоимость минус экономия от снижения себестоимости и плюс расходы, покрываемые в порядке компенсации и равна:

5,399 - 0,175 + 0,12 = 5,345 млн. руб. - за базовый год;

6,676 - 0,216 + 0,1442 = 6,604 млн. руб. - за анализируемый год по плану;

5,719 - 0,123 + 0,1853 = 5,782 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.6. Фактическая себестоимость СМР выполняемых  собственными  силами:

5,61 млн. руб. - за базовый год;

6,604 млн. руб. - за анализируемый год по плану;

          6,072 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.7. Себестоимость  по статьям затрат выполняемых собственными силами:

- материалы:

3,412 млн. руб. - за базовый год;

4,102 млн. руб. - за анализируемый год по плану;

3,731 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

- основная зарплата рабочих

1,05 млн. руб. - за базовый год;

1,226 млн. руб. - за анализируемый год по плану;

1,0995 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

- расходы  по  эксплуатации машин и механизмов -

0,27 млн. руб. - за базовый год;

0,303 млн. руб. - за анализируемый год по плану;

0,29 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

- накладные расходы -

0,88  млн.  руб. - за базовый год;

1,045 млн. руб. - за анализируемый год по плану;

0,95 млн. руб. - за анализируемый год по факту.

5.8. Прибыль от сдачи работ рассчитывается как объем СМР, выполняемых собственными силами, минус фактическая себестоимость:

5,832 - 5,61 = 0,222 млн. руб. - за базовый год; 

7,21 - 6,604  = 0,606 млн. руб. - за анализируемый год  по  плану;

6,177 - 6,072  = 0,105 - за анализируемый год по факту.

5.9. Общий  уровень  рентабельности  рассчитывается  как отношение прибыли к объему СМР,  выполненному собственными силами: 

0,222 / 5,832 * 100% = 3,81 % - за базовый год;

0,606 / 7,21 * 100% = 8,4 % - за анализируемый год по плану; 

0,105 / 6,177 * 100% = 1,7 % - за анализируемый год по факту.

 

                                                                                              Таблица 2.

                  Технико-экономические показатели, характеризующие

деятельность ОАО "Саянстрой"

№ п/п	Наименование показателя	Ед. измерения	Расчетные показатели
			Базовый год	Анализируемый год
				план	факт
1	2	3	4	5	6
1.1.	Объем СМР по ген подряду	млн. руб.	8,1	10,3	8,7
1.2.	Объем СМР, выполненных собственными силами	млн. руб.	5,832	7,21	6,177
1.3.	Объем СМР, выполненных субподрядчиками, всего В том числе - сантехмонтажем - электромонтажом - дорстроем	млн. р.   -//- -//- -//-	2,268   0,972 0,729 0,567	3,09   1,339 1,03 0,721	2,523   0,957 0,87 0,696
1	2	3	4	5	6
1.4.	Объем СМР (по ген подряду), выполненному на пусковых объектах данного года	млн. руб.	5,346	7,21	5,655
1.5.	Ввод общей площади жилых домов	м2	6300	12000	8200
2.1.	Численность рабочих на СМР и в подсобных производствах, в том числе рабочих	чел. чел.	391 327	469 396	395 327
2.2.	Производительность труда 1 работающего	тыс. руб.	14,9	15,373	15,638
2.3.	Производительность труда 1 рабочего	-//-	17,835	18,21	18,89
2.4.	Используемое рабочее время 1 работающего	дней	229	232	228
2.5.	Из него прогулы и простои	дней	26	-	29
2.6.	Фонд оплаты труда	млн. р.	1,05	1,442	1,359
3.1.	Расчетная потребность в материальных ресурсах: - цемент - металл - лесоматериалы	т т м3	816 312 206	800 320 200	835 300 205
3.2	Фактическое наличие (поступление) материальных ресурсов: цемент металл лесоматериалы	Т Т М3	7209 2956,5 2025	9270 4120 3090	7492 2784 2697
4.1.	Основные производственные фонды СМО	тыс. руб.	3645	5150	3567
4.2.	Фондоотдача	руб/руб	2,2	2	2,44
1	2	3	4	5	6
4.3.	Уровень механизации	%	81	85	87
4.5.	Объем работ, выполненных механизированным способом	млн. руб.	6,561	8,755	7,57
5.1.	Сметная себестоимость СМР	млн. руб.	5,399	6,676	5,719
5.2.	Расходы, покрываемые в порядке компенсации	-//-	0,12	0,1442	0,1853
5.3.	Экономия от снижения себестоимости по оргтехмероприятиям	-//-	0,175	0,216	0,123
5.4.	Плановые накопления	-//-	0,43	0,53	0,46
5.5.	Плановая себестоимость	-//-	5,345	6,604	5,782
5.6.	Фактическая себестоимость	-//-	5,61	6,604	6,072
5.7.	Себестоимость по статьям затрат: - материалы - основная заработная плата рабочих - расходы по эксплуатации машин и механизмов - накладные расходы	Млн.р.   -//-     -//- -//-	3,412   1,05     0,27 0,88	4,102   1,226     0,303 1,045	3,731   1,0995     0,29 0,95
5.8.	Прибыль от сдачи работ	млн. руб.	0,222	0,606	0,105
5.9.	Уровень рентабельности (общей)	%	3,81	8,4	1,70

 

3.2. Анализ производственной программы

                                                            Таблица 3.

                  Анализ производственной программы

Наименование показателей	Ед. изм.	Величина показателей			Отклонение факта		Выполнение факта, %
		Базовый год	Анализируемый год		От базового года	От плана	К базовому году	К  плану
			План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Объем СМР по ген подряду	млн. руб.	8,1	10,3	8,7	0,6	-1,6	107,41	84,5
2. Объем СМР, выполняемых собственными силами	-//-	5,832	7,21	6,177	0,345	-1,033	105,91	85,7
3. Объем СМР, выполняемый субподрядчиками -всего в том числе - сантехмонтажем - электромонт-м - дорстроем	-//-   -//- -//- -//-	2,268   0,972 0,729 0,567	3,09   1,339 1,03 0,721	2,523   0,957 0,87 0,696	0,255   -0,015 +0,141 +0,129	-0,567   -0,382 -0,16 -0,025	111,2   98,45 119,34 122,75	81,65   71,47 84,46 96,53
4. Объем СМР (по ген подряду), выполняемых на пусковых объектах данного года	Млн. руб.	5,346	7,21	5,655	0,309	-1,555	105,78	78,43
5. Ввод общей площади жилых домов	м2	6300	12000	8200	1900	-3800	130,16	68,33