Трудовые ресурсы и оплата труда на предприятии

На ОАО «Азот» план по объему товарной продукции выполнен на 100,5%.

В связи с не укомплектованностью промышленного персонала (рабочих-сдельщиков) и превышением производительности над оплатой труда, явна экономия или недорасход фонда заработной платы.

 

Таблица 7 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы ОАО «Азот» за 2008 г.

Вид оплаты	Сумма зарплаты,
	тыс. руб.
	план	факт	отклонение
1. Переменная часть оплаты труда рабочих	27394,95	25964,2	-1430,7
1.1. По сдельным расценкам	24206,84	22811,78	-1395,0
1.2. Премии за производственные  результаты	3188,11	3152,43	-35,67
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих	7451,06	7567,88	116,82
2.1. Повременная оплата  труда по тарифным ставкам	6312,45	5731,51	-580,94
2.2. Доплаты	1138,61	1836,37	697,76
2.2.1. За сверхурочное время  работы	-	163,23	163,23
2.2.2. За стаж работы	1138,61	1061,01	-77,6
2.2.3. За простои по вине  предприятия		612,12	612,12
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных	34846,8	33532,1	-1313,9
4. Оплата отпусков рабочих	3165,34	3042,25	-123,08
4.1.Относящаяся к переменной  части	2482,17	2356,67	-125,50
4.2.Относящаяся к постоянной части	683,17	685,58	2,41
5. Оплата труда служащих,	8671,65	7223,05	-1448,6
6. Общий фонд заработной платы	46683	43797,4	-2885,6
В том числе:
переменная часть (n.l+n.4.1)	29877,1	28320,9	-1556,2
постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5)	16805,8	15476,5	-1329,3
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %:
переменной части	64%	64,66%	0,66%
постоянной части	36%	35,34%	-0,66%

 

При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде.

Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (∆ВП%):

 (15)

.

Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции (V ВП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (Те.уд) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).

 

Таблица 8 - Исходные данные для выявления влияния факторов на фонд заработной платы ОАО «Азот» за 2008 г.

Фонд заработной платы	Сумма, тыс. руб.
По плану	29 877,12
По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре	30 026,51
По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру	30 400,00
Фактически при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда	27 800,00
Фактически	28 320,89
Отклонение от плана:
абсолютное	-1 556,23
относительное	-1 705,62

 

Таблица 9 - Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты, тыс. руб.

Фактор	∆ФЗПабс	∆ФЗПотн
Объем производства продукции	149,39	-
Структура произведенной продукции	373,49	373,49
Удельная трудоемкость продукции	-2600	-2600
Уровень оплаты труда	520,84	520,89
Итого:	-1556,67	-1705,62

 

Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат.

Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели [1]:

.      (16)

.     (17)

.    (18)

 

Таблица 10 - Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы на ОАО «Азот» за 2008 г.

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих повременщиков	4 600,000	4 537,000	-63,000
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год	218,000	208,000	-10,000
Средняя продолжительность рабочей смены, ч.	7,800	7,600	-0,200
Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб.	6 312,000	5 731,000	-581,000
Зарплата одного работника, руб.:
среднегодовая	1 372,174	1 263,169	-109,004
среднедневная	6,294	6,073	-0,221
среднечасовая	0,807	0,799	-0,008

 

 

Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 10:

 

Таким образом, экономия повременного фонда заработной платы произошло в основном за счет сокращения дней, отработанных рабочими в году (наибольшее отклонение -283108,8 тыс. руб.), также за счет сокращения численности рабочей смены (-150991,36), а также за счет среднечасовой заработной платы. Как показывают расчеты, наименее всего влиял как фактор на изменение фонда заработной платы - численность рабочих-повременщиков.

Фонд заработной платы персонала (работников предприятия) также может измениться за счет его численности (в эквиваленте полной занятости) и среднегодового заработка. За счет этого фактора фонд зарплаты уменьшился на 2885,6 тыс. руб.:

.

За счет уменьшения фактической среднесписочной численности от плановой на 796 человек имеем годовое отклонение в фонде оплаты труда на 3025,9 тыс. руб.

За счет увеличения средней зарплаты, фонд увеличился на 140,3 тыс. руб.

.

Таким образом, баланс отклонения по фонду заработной платы по двум факторам составит:

Большое значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты [4]:

.    (19) 

 

Таблица11 - Анализ среднемесячной заработной платы персонала ОАО «Азот»

Показатели	2007 г.	2008 г.
		План	Факт	% к плану	% к 2007 г.
Фонд зарплаты	40 533,10	46 683,00	43 797,40	93,82%	108,05%
Среднемесячная зарплата персонала	279,06	316,79	317,81	100,32%	113,89%
Среднемесячная зарплата промперсонала	300,64	336,00	338,16	100,64%	112,48%

 

 

По данным отчетности можно сказать, что работник:

• Должен был отработать в году по плану 218 дней, а фактически отработал 208 дней;
• Продолжительность смены запланирована на уровне 7,8 часа, а фактически - 7,6 часа;
• Среднечасовая зарплата по плану составила 2,235 руб., а фактически она была 2,412 руб.
• Среднегодовая зарплата по плану составила 3801,54 руб., по факту она составила 3813,77 руб. Отклонение составило 12,23 руб.

Расчет влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты персонала произведем приемом абсолютных разниц:

Увеличение средней тарифной ставки произошло в основном вследствие повышения тарифных ставок с 1 октября 2008 года. Аналогично выполняется расчет влияния этих факторов для анализа средней заработной платы для работников по категориям и профессиям.

Проведенный анализ указывает на основные направления поиска резервов повышения эффективности для использования средств на оплату труда. На анализируемом предприятии это сокращение сверхплановых целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени, повышение коэффициента реализуемости продукции и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Итак, к трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями  и навыками труда в соответствующей отрасли. Достижение обеспечить предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рационального использования, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Организация труда или организационные отношения - это форма, в которой реализуются экономические результаты трудовой деятельности. Поэтому организация труда рассматривается как составная часть экономики труда [17].

Одним из факторов рационального использования трудовых ресурсов и высокого уровня производительности труда на предприятии является заработная плата, которая является ценой труда.

Заработную плату можно рассматривать как элемент дохода, экономической реализации с точки зрения наемного работника и как элемент издержек производства с точки зрения работодателя.

С переходом предприятия на рыночные отношения они получили большую самостоятельность в области оплаты труда. Как показывает анализ, предприятия в этот период стали чаще применять повременно-премиальную и бестарифную системы оплаты труда, а также оплату труда по контракту.

Оплата труда, трудовые ресурсы и производительность труда - это понятия, которые тесно связаны между собой. На каждом предприятии должен разрабатываться план по труду и заработной плате, цель которого заключается в изыскании резервов по улучшению использования рабочей силы и на этой основе повышении производительности труда. При этом план должен быть разработан так, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста средней заработной платы [1].