Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2013 в 23:40, контрольная работа
Все операции в задаче соответствуют 2012 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей общества:
• Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
• деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
Условие задачи…………………………………………………………..3
Задание 1…………………………………………………………………5
Задание 2…………………………………………………………………7
Задание 3………………………………………………………………..20
Задание 4………………………………………………………………..22
Задание 5………………………………………………………………..24
Задание 6………………………………………………………………..26
Задание 7……………………………………………………………..…33
Задание 8………………………………………………………………..37
Задание 9………………………………………………………………..40
Задание 10………………………………………………………………41
Задание 11………………………………………………………………42
Задание 12………………………………………………………………44
Задание 13………………………………………………………………53
Список литературы…………………………………………………….60
Приложение 1…………………………………………………………..61
Приложение 2…………………………………………………………..64
Приложение 3…………………………………………………………..68
Таблица 8
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется ЕНВД за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/ удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
за работ-никами |
за органи-зацией | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
25.01.2012 |
5 250 |
5 250 |
5 250 | ||
2 |
31.01.2012 |
10 500 |
5 250 |
|||
3 |
10.02.2012 |
1 365 |
3 885 |
5 250 | ||
4 |
10.02.2012 |
3 885 |
||||
5 |
25.02.2012 |
5 250 |
5 250 |
5 250 | ||
6 |
28.02.2012 |
10 500 |
5 250 |
|||
7 |
10.03.2012 |
1 365 |
3 885 |
5 250 | ||
8 |
10.03.2012 |
3 885 |
0 | |||
9 |
25.03.2012 |
5 250 |
5 250 |
5 250 | ||
10 |
31.03.2012 |
10 500 |
5 250 |
|||
Итого: |
31 500 |
26 250 |
Х |
5 250 |
26 250 | |
Таблица 9
Ведомость расчетов с работниками организации, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО и деятельностью переведенной на ЕНВД за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/ удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей н/обложения | |
за работ-никами |
за органи-зацией | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
25.01.2012 |
15 750 |
15 750 |
15 750 | ||
2 |
31.01.2012 |
31 500 |
15 750 |
|||
3 |
10.02.2012 |
4 095 |
11 655 |
15 750 | ||
4 |
10.02.2012 |
11 655 |
||||
5 |
25.02.2012 |
15 750 |
15 750 |
15 750 | ||
6 |
28.02.2012 |
31 500 |
15 750 |
|||
7 |
10.03.2012 |
4 095 |
11 655 |
15 750 | ||
8 |
10.03.2012 |
11 655 |
||||
9 |
25.03.2012 |
15 750 |
15 750 |
15 750 | ||
10 |
31.03.2012 |
31 500 |
15 750 |
|||
Итого: |
94 500 |
78 750 |
Х |
15 750 |
78 750 | |
Задание 3
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 10) по каждому покупателю
Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Таблица 10
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налого-обложения | |
за контра-гентом |
за органи-зацией | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Покупатель-1 портфели | ||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
||||
1 |
04.02.2012 |
760 000 |
760 000 |
760 000 | ||
2 |
06.02.2012 |
1 900 000 |
1 140 000 |
|||
3 |
15.02.2012 |
1 140 000 |
1 140 000 | |||
4 |
27.03.2012 |
1 520 000 |
1 520 000 |
1 520 000 | ||
5 |
28.03.2012 |
1 520 000 |
||||
Итого: |
3 420 000 |
3 420 000 |
3 420 000 | |||
Покупатель-1 сумки | ||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
||||
1 |
27.01.2012 |
1 064 000 |
1 064 000 |
|||
2 |
29.01.2012 |
1 456 000 |
392 000 |
1 456 000 | ||
3 |
05.02.2012 |
392 000 |
||||
Итого: |
1 456 000 |
1 456 000 |
1 456 000 | |||
Покупатель-2 портфели | ||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
||||
1 |
22.02.2012 |
1 500 000 |
1 500 000 |
1 500 000 | ||
2 |
27.02.2012 |
2 100 000 |
600 000 |
|||
3 |
03.03.2012 |
550 000 |
50 000 |
550 000 | ||
Итого: |
2 100 000 |
2 050 000 |
50 000 |
2 050 000 | ||
№ п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налого-обложения | ||||
за контр-агентом |
за органи-зацией | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |||
Покупатель-2 сумки | |||||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||||
1 |
18.02.2012 |
1 250 000 |
1 250 000 |
||||||
2 |
20.02.2012 |
1 000 000 |
250 000 |
1 000 000 | |||||
Итого: |
1 250 000 |
1 000 000 |
250 000 |
1 000 000 | |||||
Покупатель-3 сумки | |||||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||||
1 |
05.03.2012 |
900 000 |
900 000 |
||||||
2 |
09.03.2012 |
1 000 000 |
100 000 |
1 000 000 | |||||
3 |
18.03.2012 |
1 350 000 |
1 250 000 |
||||||
Итого: |
2 250 000 |
1 000 000 |
1 250 000 |
1 000 000 | |||||
Итого по всем покупателям: |
10 476 000 |
8 926 000 |
1 550 000 |
0 |
8 926 000 | ||||
Заказчики рекламы | |||||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
|||||||
1 |
27.01.2012 |
464 000 |
464 000 |
464 000 | |||||
2 |
31.01.2012 |
464 000 |
|||||||
3 |
28.02.2012 |
580 000 |
580 000 |
||||||
4 |
05.03.2012 |
580 000 |
580 000 | ||||||
5 |
31.03.2012 |
590 000 |
590 000 |
||||||
Итого: |
1 634 000 |
1 044 000 |
590 000 |
1 044 000 | |||||
Расшифровка дебиторской задолженности на 01 Апреля 2012г.
Таблица 11
Наименование дебитора:
ООО Покупатель-2
Номенклатура |
Сумма задолженности, руб. |
Сумки |
250 000 |
Портфели |
50 000 |
Итого: |
300 000 |
Таблица 12
Наименование дебитора:
ООО Покупатель-3
Номенклатура |
Сумма задолженности, руб. |
Сумки |
1 300 000 |
Итого: |
1 300 000 |
Таблица 13
Наименование дебитора: Заказчик рекламы
Номенклатура |
Сумма задолженности, руб. |
Наружная реклама |
590 000 |
Итого: |
590 000 |
Задание 4.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 14) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 15, 16) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.
Согласно п.2
ст. 346.17 НК РФ для признания затрат
в целях налогообложения
затраты должны быть осуществлены;
затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 таблицы 14 никогда не заполняется.
Таблица 14
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Отгружено/ поступило |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
за контр-агентом |
за органи-зацией | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Поставщик-1 сумки | ||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
||||
1 |
11.01.2012 |
2 800 000 |
2 800 000 |
|||
2 |
13.01.2012 |
2 800 000 |
||||
Итого: |
2 800 000 |
2 800 000 |
||||
Поставщик-2 портфели | ||||||
Остаток на 1 января 2012г. |
0 |
0 |
||||
1 |
03.02.2012 |
3 720 000 |
3 720 000 |
|||
2 |
05.02.2012 |
3 720 000 |
||||
Итого: |
3 720 000 |
3 720 000 |
||||