Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2013 в 23:40, контрольная работа
Все операции в задаче соответствуют 2012 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей общества:
• Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
• деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
Условие задачи…………………………………………………………..3
Задание 1…………………………………………………………………5
Задание 2…………………………………………………………………7
Задание 3………………………………………………………………..20
Задание 4………………………………………………………………..22
Задание 5………………………………………………………………..24
Задание 6………………………………………………………………..26
Задание 7……………………………………………………………..…33
Задание 8………………………………………………………………..37
Задание 9………………………………………………………………..40
Задание 10………………………………………………………………41
Задание 11………………………………………………………………42
Задание 12………………………………………………………………44
Задание 13………………………………………………………………53
Список литературы…………………………………………………….60
Приложение 1…………………………………………………………..61
Приложение 2…………………………………………………………..64
Приложение 3…………………………………………………………..68
Таблица 25
Наименование товара Портфели..……………………………….
Поставщик Поставщик-2, Поставщик-3………………………...
Единица измерения штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
||
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
2 400 |
7 320 000 |
3 |
Итого (стр.1+ стр.2) |
2 400 |
7 320 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
1 500 |
4 613 077 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр.3-стр.4) |
900 |
2 706 923 |
6 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
ХХХ |
1 600 000 |
7 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
ХХХ |
4 613 077 |
Таблица 26
Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»
за I квартал 2012г.
Порядок заполнения расчета в таблице 27.
Графы 3 и 4 берутся из стр. 5 расчета стоимости товаров (табл.19-25).
Графы 5 берется из стр. 6 расчета стоимости товаров (табл. 19-25).
Графа 6 берется из стр. 7 расчета стоимости товаров (табл. 19-25).
Таблица 27
Сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения за I квартал 2012г.
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.04.2010г. |
Задолженность перед поставщиком, руб. |
Сумма, учиты-ваемая для целей налогообложения, руб. | |
Кол-во |
Сумма, руб. | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Сумки Поставщик-1 |
шт. |
80 |
160 000 |
0 |
2 120 000 |
Сумки Поставщик-3 |
шт. |
900 |
1 614 595 |
1 120 000 |
950 000 |
Итого сумки: |
980 |
1 774 595 |
1 120 000 |
3 545 405 | |
Портфели Поставщик-2 |
шт. |
100 |
310 000 |
0 |
3 410 000 |
Портфели Поставщик-3 |
шт. |
800 |
2 396 923 |
1 600 000 |
1 203 077 |
Итого портфели: |
900 |
2 706 923 |
1 600 000 |
4 613 077 | |
Итого: |
Х |
4 481 518 |
2 720 000 |
8 158 482 | |
Задание 7.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7-9) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 28-30).
На основании
п.7 ст.346.26 НК РФ учет имущества, обязательств
и хозяйственных операций в отношении
видов предпринимательской
Таблица 28
Расчет расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности за январь 2012г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. | |
1 |
2 |
3 | |
1 |
Общие расходы, всего: |
15 750 | |
в том числе |
|||
Аванс за январь 2012 г. |
15 750 | ||
2 |
База распределения, всего: |
1 920 000 | |
в том числе |
|||
2а |
УСНО |
1 456 000 | |
2б |
ЕНВД |
464 000 | |
3 |
Расходы относящиеся к: |
||
3а |
УСНО (стр.1/стр.2×стр.2а) |
11 944 | |
в том числе |
|||
Аванс за январь 2012 г. |
11 944 | ||
3б |
ЕНВД (стр.1/стр.2×стр.2б) |
3 806 | |
в том числе |
|||
Аванс за январь 2012 г. |
3 806 | ||
Таблица 29
Расчет расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности за февраль 2012г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. | |
1 |
2 |
3 | |
1 |
Общие расходы, всего: |
42 273 | |
в том числе |
|||
Заработная плата за январь 2012 г. |
11 655 | ||
НДФЛ с заработной платы за январь 2012 г. |
4 095 | ||
Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС за январь 2012 г. |
10 710 | ||
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2012 г. |
63 | ||
Аванс за февраль 2012 г. |
15 750 | ||
2 |
База распределения, всего: |
4 400 000 | |
в том числе |
|||
2а |
УСНО |
4 400 000 | |
2б |
ЕНВД |
0 | |
3 |
Расходы относящиеся к: |
||
3а |
УСНО (стр.1/стр.2×стр.2а) |
42 273 | |
в том числе |
|||
Заработная плата за январь 2012 г. |
11 655 | ||
НДФЛ с заработной платы за январь 2012 г. |
4 095 | ||
Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС за январь 2012 г. |
10 710 | ||
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2012 г. |
63 | ||
Аванс за февраль 2012 г. |
15 750 | ||
3б |
ЕНВД (стр.1/стр.2×стр.2б) |
0 | |
Таблица 30
Расчет расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности за март 2012г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. | |
1 |
2 |
3 | |
1 |
Общие расходы, всего: |
42 273 | |
в том числе |
|||
Заработная плата зафевраль 2012 г. |
11 655 | ||
НДФЛ с заработной платы за февраль 2012 г. |
4 095 | ||
Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС за февраль 2012 г. |
10 710 | ||
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль 2012 г. |
63 | ||
Аванс за март 2012 г. |
15 750 | ||
2 |
База распределения, всего: |
3 650 000 | |
в том числе |
|||
2а |
УСНО |
3 070 000 | |
2б |
ЕНВД |
580 000 | |
3 |
Расходы относящиеся к: |
||
3а |
УСНО (стр.1/стр.2×стр.2а) |
35 556 | |
в том числе |
|||
Заработная плата зафевраль 2012 г. |
9 803 | ||
НДФЛ с заработной платы за февраль 2012 г. |
3 444 | ||
Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС за февраль 2012 г. |
9 008 | ||
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль 2012 г. |
53 | ||
Аванс за март 2012 г. |
13 247 | ||
3б |
ЕНВД (стр.1/стр.2×стр.2б) |
6 717 | |
в том числе |
|||
Заработная плата зафевраль 2012 г. |
1 852 | ||
НДФЛ с заработной платы за февраль 2012 г. |
651 | ||
Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС за февраль 2012 г. |
1 702 | ||
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль 2012 г. |
10 | ||
Аванс за март 2012 г. |
2 503 | ||
Таблица 31
Расчет расходов, подлежащих распределению
между видами деятельности за I квартал 2012г.
Код стр. |
Наименование показателя |
Сумма, руб. | |
1 |
2 |
3 | |
1 |
Общие расходы, всего: |
100 296 | |
в том числе |
|||
2 |
База распределения, всего: |
9 970 000 | |
в том числе |
|||
2а |
УСНО |
8 926 000 | |
2б |
ЕНВД |
1 044 000 | |
3 |
Расходы относящиеся к: |
||
3а |
УСНО (стр.1/стр.2×стр.2а) |
89 794 | |
3б |
ЕНВД (стр.1/стр.2×стр.2б) |
10 502 | |
Задание 8
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), взаиморасчетах с работниками (табл.6-9), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 10), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 27), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 28-31), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2012г. (табл. 32).
В графе 2 таблицы 32 указывается дата и номер, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату). В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ (выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ, согласно которой при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС; - расходы на приобретение НМА; расходы на ремонт ОС (в том числе арендованных); - материальные расходы; расходы на оплату труда, пособий; - расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ; - суммы НДС по оплаченным товарам; - уплачиваемые проценты и т.п.
Таблица 32
Книга учета доходов и расходов
Регистрация |
Сумма | |||
№ п/п |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
25.01.2012 |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2012г. |
9 750 | |
2 |
29.01.2012 |
Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар |
1 456 000 |
|
3 |
31.01.2012 |
Отражены общие расходы января, относящиеся к УСНО в части аванса за январь (Табл.28) |
11 944 | |
Итого за январь 2012 г. |
1 456 000 |
21 694 | ||
4 |
04.02.2012 |
Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар |
760 000 |
|
5 |
10.02.2012 |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. (2 535+4 095) (Табл.1, 29) |
6 630 | |
6 |
10.02.2012 |
Уплачены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2012г. (6 630+10 710) (Табл.1, 29) |
17 340 | |
7 |
10.02.2012 |
Уплачены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2012г.(39+63) (Табл.1, 29) |
102 | |
8 |
10.02.2012 |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2012г. (7 215+11 655) (Табл.1, 29) |
18 870 | |
9 |
15.02.2012 |
Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар |
1 140 000 |
|
10 |
20.02.2012 |
Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар |
1 000 000 |
|
11 |
22.02.2012 |
Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар |
1 500 000 |
|
12 |
25.02.2012 |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2012г. |
9 750 | |
13 |
28.02.2012 |
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к УСНО в части аванса за февраль (Табл.29) |
15 750 | |
Итого за февраль 2012 г. |
4 400 000 |
68 442 | ||
14 |
03.03.2012 |
Получена от ООО «Покупатель-2» оплата за товар |
550 000 |
|
15 |
09.03.2012 |
Получена от ООО «Покупатель-3» оплата за товар |
1 000 000 |
|
16 |
10.03.2012 |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г. (2 321+3 444) (Табл.1, 30) |
15 765 | |
17 |
10.03.2012 |
Уплачены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за февраль 2012г. (6 069+9 008) (Табл.1, 30) |
15 077 | |
18 |
10.03.2012 |
Уплачены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2012г. (36+53) (Табл.1, 30) |
89 | |
19 |
10.03.2012 |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2012г. (5 779+9 803) (Табл.1, 30) |
15 582 | |
20 |
25.03.2012 |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2012г. |
12 120 | |
21 |
27.03.2012 |
Получена от ООО «Покупатель-1» оплата за товар |
1 520 000 |
|
22 |
31.03.2012 |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Табл.27, гр.8 стр. Итого) |
8 158 482 | |
23 |
31.03.2012 |
Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл. 2) |
47 180 | |
24 |
31.03.2012 |
Отражены общие расходы марта, относящиеся к УСНО в части аванса за март (Табл.30) |
13 247 | |
Итого за март 2012 г. |
3 070 000 |
8 277 542 | ||
Итого за I кв. 2012г. |
8 926 000 |
8 367 678 | ||