Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2013 в 23:40, контрольная работа
Все операции в задаче соответствуют 2012 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей общества:
• Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
• деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
Условие задачи…………………………………………………………..3
Задание 1…………………………………………………………………5
Задание 2…………………………………………………………………7
Задание 3………………………………………………………………..20
Задание 4………………………………………………………………..22
Задание 5………………………………………………………………..24
Задание 6………………………………………………………………..26
Задание 7……………………………………………………………..…33
Задание 8………………………………………………………………..37
Задание 9………………………………………………………………..40
Задание 10………………………………………………………………41
Задание 11………………………………………………………………42
Задание 12………………………………………………………………44
Задание 13………………………………………………………………53
Список литературы…………………………………………………….60
Приложение 1…………………………………………………………..61
Приложение 2…………………………………………………………..64
Приложение 3…………………………………………………………..68
Задание 9.
На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 32) рассчитайте авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате в I квартале 2012г.
Сумма полученных доходов за налоговый период равна 8 926 000 руб.
Сумма произведенных расходов за налоговый период – 8 367 678 руб.
Т. к объект налогообложения – доходы уменьшенные на величину расходов, то налогооблагаемая база определяется как разность между суммой полученных доходов за налоговый период и суммой произведенных расходов за налоговый период, т.е.
НБ=8 926 000-8 367 678=558 322 руб.
Налоговая ставка для расчета единого налога при объекте налогообложения доходы минус расходы составляет 15%.
ЕН=15%×558 322=83 748 руб.
Таким образом авансовая сумма единого налога, подлежащая уплате в I квартале 2012г. составит 83 748 руб.
Задание 10
На основании данных Книги учета доходов и расходов (Табл.32) и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II-IV кварталах 2012г. (табл. 33), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (приложение 1).
Таблица 33
Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при
применении упрощенной системы налогообложения, руб.
Покаатель |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Доходы |
3 956 000 |
4 786 000 |
3 565 500 |
Расходы |
1 897 587 |
2 934 265 |
1 689 521 |
Таблица 34
Данные
о суммах единого налога, уплачиваемых
в связи с применением
Показатель |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Налогооблагаемая база |
2 058 413 |
1 851 735 |
1 875 979 |
Единый налог |
308 762 |
277 760 |
281 397 |
Задание 11
На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2012г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. (Приложение 2)
К1, К2 - корректирующие коэффициенты базовой доходности.
Базовая доходность 1 м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3 000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен в 2012 году в размере, равном - 1,148; коэффициент базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций равен 0,75.
Вмененный доход за I квартал 2012г. равен:
ВД=(3 000 руб.в месяц/м2×144м2×1,148×0,75)×3 месяца=
=371 952 руб.в месяц×3месяца=1 115 856 руб.
ЕНВД за I квартал 2012г.:
ЕНВД=1 115 856 руб.×15%=167 378 руб.
Налогоплательщики единого налога на вмененный доход имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастные случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в деятельности, по которой уплачивается единый налог.
Общая сумма страховых взносов (табл.1, 28-30): 8 894 руб. Поскольку сумма страховых взносов (8 894 руб.) не превышает 50% от рассчитанной выше суммы ЕНВД, предприятие может уменьшить сумму данного налога на 8 894 руб.
Таким образом, сумма ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет за I квартал, составляет 167 378 руб.- 8 894 руб.=158 484 руб.
Задание 12
Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2012г.
Таблица 35
Журнал хозяйственных операций
за I квартал 2012г.
№ п/п |
Дата |
Описание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующий счет | |
Дт |
Кт | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
10 января 2012г. |
Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2011г. |
13 350 |
69.2 |
51 |
2 |
10 января 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
89 000 |
50 |
51 |
3 |
10 января 2012г. |
Выплачена заработная плата за декабрь 2011г. |
89 000 |
70 |
50 |
4 |
11 января 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» (сумки) |
2 800 000 |
60.1 |
51 |
5 |
11 января 2012г. |
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств - рекламных щитов (размер 144 м2 - Табл.4): а) покупная цена б) НДС Итого: |
160 400 24 468 184 868 |
08 |
60.1 |
6 |
13 января 2012г. |
Получен товар (сумки) от ООО «Поствщик-1» на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб. |
2 800 000 |
41 |
60.1 |
7 |
14 января 2012г. |
Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов |
30 000 |
10 |
76 |
8 |
14 января 2012г. |
Расходные материалы списаны на изготовление рекламы |
30 000 |
20 |
10 |
9 |
20 января 2012г. |
Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта) |
184 868 |
01 |
08 |
10 |
25 января 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
30 750 |
50 |
51 |
11 |
25 января 2012г. |
Выплачена заработная плата за первую половину января 2012г. - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
9 750 5 250 15 750 30 750 |
70 70 70 |
50 50 50 |
12 |
27 января 2012г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2 800 руб. |
1 064 000 |
62.1 |
90.1.1 |
13 |
27 января 2012г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
464 000 |
51 |
62.2 |
14 |
29 января 2012г. |
Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» (сумки) |
1 456 000 |
51 |
62.1 |
15 |
31 января 2012г. |
Начислена заработная плата за январь 2012г. - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
19 500 10 500 31 500 61 500 |
44 20 26 |
70 70 70 |
16 |
31 января 2012г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2012г. - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
2 535 1 365 4 095 7 995 |
70 70 70 |
68.3 68.3 68.3 |
17 |
31 января 2012г. |
Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2012г. - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
6 630 3 570 10 710 20 910 |
44 20 26 |
69.1 69.1 69.1 |
18 |
31 января 2012г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2012г. - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
39 21 63 123 |
44 20 26 |
69.2 69.2 69.2 |
19 |
31 января 2012г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
464 000 |
62.2 |
90.1.2 |
20 |
31 января 2012г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (таб.26) |
760 000 |
90.2.1 |
41 |
21 |
31 января 2012г. |
Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью (УСН) |
26 169 |
90.2.1 |
44 |
22 |
31 января 2012г. |
Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы (ЕНВД) |
44 091 |
90.2.2 |
20 |
23 |
31 января 2012г. |
Отражены общие расходы января, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД Всего (табл.28) |
11 944 3 806 15 750 |
90.2.1 90.2.2 |
26 26 |
24 |
31 января 2012г. |
Определен результат от торговой деятельности за январь 2012г. |
265 887 |
90.9.1 |
99.1.1 |
25 |
31 января 2012г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2012г. |
416 103 |
90.9.2 |
99.1.2 |
26 |
3 февраля 2012г.. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» (портфели) |
3 720 000 |
60.2 |
51 |
27 |
4 февраля 2012г.. |
Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар (портфели) |
760 000 |
51 |
62.1 |
28 |
5 февраля 2012г.. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель1»: 140 шт. по цене 2 800 руб. |
392 000 |
62.1 |
90.1.1 |
29 |
5 февраля 2012г.. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. |
3 720 000 |
41 |
60.1 |
30 |
6 февраля 2012г.. |
Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3 800 руб. |
1 900 000 |
62.1 |
90.1.1 |
31 |
10 февраля 2012г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2012г.: работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
2 535 1 365 4 095 7 995 |
68.3 |
51 |
32 |
10 февраля 2012г. |
Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
6 630 3 570 10 710 20 910 |
69.1 |
51 |
33 |
10 февраля 2012г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
39 21 63 123 |
69.2 |
51 |
34 |
10 февраля 2012г.. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
22 755 |
50 |
51 |
35 |
10 февраля 2012г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину января 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
7 215 3 885 11 655 22 755 |
70 70 70 |
50 50 50 |
36 |
15 февраля 2012г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар (портфели) |
1 140 000 |
51 |
62.1 |
37 |
18 февраля 2012г. |
Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2 500 руб. |
1 250 000 |
62.1 |
90.1.1 |
38 |
20 февраля 2012г. |
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар (сумки) |
1 000 000 |
51 |
62.1 |
39 |
22 февраля 2012г. |
Получены денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар (портфели) |
1 500 000 |
51 |
62.2 |
40 |
25 февраля 2012г. |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
30 750 |
50 |
51 |
41 |
25 февраля 2012г. |
Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
9 750 5 250 15 750 30 750 |
70 70 70 |
50 50 50 |
42 |
27 февраля 2012г. |
Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. |
2 100 000 |
62.1 |
90.1.1 |
43 |
28 февраля 2012г. |
Начислена заработная плата за февраль 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
17 850 10 500 31 500 59 850 |
44 20 26 |
70 70 70 |
44 |
28 февраля 2012г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
2 321 1 365 4 095 7 781 |
70 70 70 |
68.3 68.3 68.3 |
45 |
28 февраля 2012г. |
Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМ, ТФОМС с заработной платы за февраль 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
6 069 3 570 10 710 20 349 |
44 20 26 |
69.1 69.1 69.1 |
46 |
28 февраля 2012г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
36 21 63 120 |
44 20 26 |
69.2 69.2 69.2 |
47 |
28 февраля 2012г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
580 000 |
62.2 |
90.1.2 |
48 |
28 февраля 2012г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2012г.: |
3 851 |
20 |
02 |
49 |
28 февраля 2012г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.26) |
4 690 000 |
90.2.1 |
41 |
50 |
28 февраля 2012г. |
Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью (УСНО) |
23 955 |
90.2.1 |
44 |
51 |
28 февраля 2012г. |
Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы (ЕНВД) |
17 942 |
90.2.2 |
20 |
52 |
28 февраля 2012г. |
Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД Всего (Табл.29) |
42 273 0 42 273 |
90.2.1 90.2.2 |
26 26 |
53 |
28 февраля 2012г. |
Определен результат от торговой деятельности за февраль 2012г. (УСНО) |
885 772 |
90.9.1 |
99.1.1 |
54 |
28 февраля 2012г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2012г. (ЕНВД) |
562 058 |
90.9.2 |
99.1.2 |
55 |
3 марта 2012г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар (портфели) |
550 000 |
51 |
62.1 |
56 |
5 марта 2012г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. |
900 000 |
62.1 |
90.1.1 |
57 |
5 марта 2012г. |
Получена оплата от заказчиков размещения рекламы |
580 000 |
51 |
62.2 |
58 |
5 марта 2012г.. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу (УСНО) в том числе: за первые 4 дня болезни за последующие дни болезни |
2 896
1 448 1 448 |
44 69.3 |
70 70 |
59 |
5 марта 2012г. |
Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности (УСНО) |
376 |
70 |
68.3 |
60 |
9 марта 2012г. |
Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар (сумки) |
1 000 000 |
51 |
62.1 |
61 |
10 марта 2012г. |
Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
2 321 1 365 4 095 7 781 |
68.3 |
51 |
62 |
10 марта 2012г. |
Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМЧ, ТФОМС с заработной платы за февраль 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
6 069 3 570 10 710 20 349 |
691 |
51 |
63 |
10 марта 2012г. |
Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
36 21 63 120 |
69.2 |
51 |
64 |
10 марта 2012г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
21 319 |
50 |
51 |
65 |
10 марта 2012г. |
Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
5 779 3 885 11 655 21 319 |
70 70 70 |
50 50 50 |
66 |
15 марта 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар «Поставщик-3» (сумки) |
1 400 000 |
60.2 |
51 |
67 |
17 марта 2012г. |
Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб. |
2 520 000 |
41 |
60.1 |
68 |
18 марта 2012г. |
Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 500шт. по цене 2 700 руб. |
1 350 000 |
62.1 |
90.1.1 |
69 |
25 марта 2012г. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
30 750 |
50 |
51 |
70 |
25 марта 2012г |
Выплачена заработная плата за первую половину марта 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
9 750 5 250 15 750 30 750 |
70 70 70 |
50 50 50 |
71 |
26 марта 2012г.. |
Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. |
3 600 000 |
41 |
60.1 |
72 |
27 марта 2012г. |
Получена от ООО « Покупатель-1» предоплата за товар (портфели) |
1 520 000 |
51 |
62.2 |
73 |
28 марта 2012г. |
Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (портфели) |
2 000 000 |
60.1 |
51 |
74 |
28 марта 2012г. |
Отгружен ООО «Покупатель-1» товар (портфели): 400 шт. по 3 800 руб. |
1 520 000 |
62.1 |
90.1.1 |
75 |
31 марта 2012г. |
Начислена заработная плата за март 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
18 452 10 500 31 500 60 452 |
44 20 26 |
70 70 70 |
76 |
31 марта 2012г. |
Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2012г.: - работники на УСНО - работники на УСНО - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
2 399 1 365 4 095 7 859 |
70 70 70 |
68.3 68.3 68.3 |
77 |
31 марта 2012г. |
Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за март 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
6 274 3 570 10 710 20 554 |
44 20 26 |
69.1 69.1 69.1 |
78 |
31 марта 2012г. |
Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 2012г.: - работники на УСНО - работники на ЕНВД - работники на УСНО/ЕНВД Итого: |
37 21 63 121 |
44 20 26 |
69.2 69.2 69.2 |
79 |
31 марта 2012г. |
Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2012г. |
3 851 |
20 |
02 |
80 |
31 марта 2012г. |
Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы |
590 000 |
62.2 |
90.1.2 |
81 |
31 марта 2012г. |
Признаны расходы на приобретение основных средств (Табл.2) |
47 180 |
01 |
20 |
82 |
31 марта 2012г. |
Списана в расходы стоимость проданных товаров (Таб.26, гр.8, стр. Итого за март) |
2 708 482 |
90.2.1 |
44 |
83 |
31 марта 2012г. |
Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью (УСНО) |
27 659 |
90.2.1 |
20 |
84 |
31 марта 2012г. |
Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы (ЕНВД) |
17 942 |
90.2.2 |
20 |
85 |
31 марта 2012г. |
Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД Всего (табл.30) |
35 556 6 717 42 273 |
90.2.1 90.2.2 |
26 26 |
86 |
31 марта 2012г. |
Определен результат от торговой деятельности за март 2012г. (УСНО) |
998 303 |
90.9.1 |
99.1.1 |
87 |
31 марта 2012г. |
Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2012г. (ЕНВД) |
565 341 |
90.9.2 |
99.1.2 |
88 |
31 марта 2012г. |
Начислен авансовый платеж по УСНО (задание9) |
83 748 |
99.1 |
68.1 |
89 |
31 марта 2012г. |
Начислен ЕНВД за 1 квартал 2012г. (задание 11) |
158 484 |
99.2 |
68.2 |
Задание 13
На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 35) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2012г. (табл. 36) сформировать бухгалтерский баланс (табл.38) и отчет о прибылях и убытках (табл. 39).
Таблица 36
Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества
на 1 января 2012г.
Номет счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
1 386 500 |
02 |
Амортизация Основных средств |
692 157 |
50 |
Касса |
9 800 |
51 |
Расчетные счета |
3 869 844 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам а) НДФЛ б) ЕНВД |
27 700 12 700 15 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в том числе: взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
12 620
12 600
20 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
89 000 |
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4 344 667 |
Для формирования бухгалтерского баланса составим оборотно-сальдовую ведомость за I квартал 2012 г. (для этого сначала оформим Главную книгу (Приложение 3)):
Таблица 37.
Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 2012 г.
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на 01.01.2012 г. |
Обороты |
Сальдо на 1.04.2012 г. | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
Основные средства |
1 386 500 |
232 048 |
1 618 548 |
|||
02 |
Амортизация основных средств |
692 157 |
7 702 |
699 859 | |||
08 |
Приобретение объектов основных средств |
184 868 |
184 868 |
||||
10 |
Материалы |
30 000 |
30 000 |
||||
20 |
Основное производство |
79 975 |
127 155 |
47 180 | |||
26 |
Общехозяйственные расходы |
126 819 |
100 296 |
26 523 |
|||
41 |
Товары |
12 640 000 |
8 158 482 |
4 481 518 |
|||
44 |
Коммерческие расходы |
74 887 |
77 783 |
2 896 | |||
50 |
Касса |
9 800 |
225 324 |
225 324 |
9 800 |
||
51 |
Расчетные счета |
3 869 844 |
9 970 000 |
10 215 952 |
3 623 892 |
||
60.1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
4 800 000 |
12 824 868 |
8 024 868 | |||
60.2 |
Расчеты по авансам выданным |
5 120 000 |
5 120 000 |
||||
62.1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
10 476 000 |
5 906 000 |
4 570 000 |
|||
62.2 |
Расчеты по авансам полученным |
1 634 000 |
4 064 000 |
2 430 000 | |||
68.1 |
НДС от торговой деятельности |
83 748 |
83 748 | ||||
68.2 |
НДС от деятельности размещению рекламы |
15 000 |
158 484 |
173 484 | |||
68.3 |
Налог на доходы физических лиц |
12 700 |
15 776 |
24 011 |
20 935 | ||
69.1 |
Страховые взносы в ПФ, ФССС, ФФОМС, ТФОМС |
12 600 |
41 259 |
61 813 |
33 154 | ||
69.2 |
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
20 |
13 593 |
364 |
13 209 |
||
69.3 |
Социальное обеспечение по временной нетрудоспособности |
2 896 |
2 896 |
||||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
89 000 |
249 335 |
184 698 |
24 363 | ||
76 |
Расчеты с разными кредиторами |
30 000 |
30 000 | ||||
80 |
Уставный капитал |
100 000 |
100 000 | ||||
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4 344 667 |
4 344 667 | ||||
90.1.1 |
Выручка от торговой деятельности |
10 476 000 |
10 476 000 | ||||
90.1.2 |
Выручка от деятельности по размещению рекламы |
1 634 000 |
1 634 000 | ||||
90.2.1 |
Себестоимость продаж от торговой деятельности |
8 326 038 |
8 326 038 |
||||
90.2.2 |
Себестоимость продаж от деятельности по размещению рекламы |
90 498 |
90 498 |
||||
90.9.1 |
Прибыль/убыток от продаж торговой деятельности |
2 149 962 |
2 149 962 |
||||
90.9.2 |
Прибыль/убыток от продаж деятельности по размещению рекламы |
1 543 502 |
1 543 502 |
||||
99.1 |
Прибыли и убытки от торговой деятельности |
83 748 |
2 149 962 |
2 066 214 | |||
99.2 |
Прибыли и убытки от деятельности по размещению рекламы |
158 484 |
1 543 502 |
1 385 018 | |||
ИТОГО: |
5 266 144 |
5 266 144 |
58 269 012 |
58 269 012 |
31 576 386 |
31 576 386 | |
Таблица 38.
Бухгалтерский баланс.
Таблица 39.
Отчет о прибылях и убытках.
Список литературы:
1. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие под ред. д.э.н. М.А. Вахрушиной - М.: Вузовский учебник, 2006.
2. Малые предприятия: регистрация, учет, налогообложение: практич.пособие/ О.И.Соснаускене, Т.Ю. Сергеева.- М. : «Омега-Л».
3. Налоговый кодекс РФ части первая и вторая на 15 марта 2012г.- М.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-Ф, ст. 4, п. 3.
5. cosultant.ru – СПС «Консультант Плюс».
6. www http://www.calend.ru/work/ - производственный календарь.
Приложение 1.
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Приложение 2.
Налоговая декларациюя по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Приложение 3.
Главная книга | ||||
Счет 01 "Основные средства" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1 386 500 |
|||
9 |
08 |
184 868 |
||
81 |
20 |
47 180 |
||
Оборот за I квартал |
232 048 |
0 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
1 618 548 |
|||
Счет 02 "Амортизация основных средств" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
692 157 | |||
48 |
20 |
3 851 | ||
79 |
20 |
3 851 | ||
Оборот за I квартал |
0 |
7 702 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
699 859 | |||
Счет 08 "Приобретение объектов основных средств" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
5 |
60.1 |
184 868 |
||
9 |
01 |
184 868 | ||
Оборот за I квартал |
184 868 |
184 868 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
0 |
|||
Счет 10 "Материалы" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
7 |
76 |
30 000 |
||
8 |
20 |
30 000 | ||
Оборот за I квартал |
30 000 |
30 000 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
0 |
|||
|
|
||||
Счет 20 "Основное производство" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
8 |
10 |
30 000 |
||
15 |
70 |
10 500 |
||
17 |
69.1 |
3 570 |
||
18 |
69.2 |
21 |
||
22 |
90.2.2 |
44 091 | ||
43 |
70 |
10 500 |
||
45 |
69.1 |
3 570 |
||
46 |
69.2 |
21 |
||
48 |
02 |
3 851 |
||
51 |
90.2.2 |
17 942 | ||
75 |
70 |
10 500 |
||
77 |
69.1 |
3 570 |
||
78 |
69.2 |
21 |
||
79 |
02 |
3 851 |
||
84 |
90.2.2 |
17 942 | ||
81 |
01 |
47 180 | ||
Оборот за I квартал |
79 975 |
127 155 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
47 180 | |||
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
15 |
70 |
31 500 |
||
17 |
69.1 |
10 710 |
||
18 |
69.2 |
63 |
||
23 |
90.2.1 |
11 944 | ||
23 |
90.2.2 |
3 806 | ||
43 |
70 |
31 500 |
||
45 |
69.1 |
10 710 |
||
46 |
69.2 |
63 |
||
52 |
90.2.1 |
42 273 | ||
52 |
90.2.2 |
0 | ||
75 |
70 |
31 500 |
||
77 |
69.1 |
10 710 |
||
78 |
69.2 |
63 |
||
85 |
90.2.1 |
35 556 | ||
85 |
90.2.2 |
6 717 | ||
Оборот за I квартал |
126 819 |
100 296 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
26 523 |
|||
|
|
||||
Счет 41 "Товары" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
6 |
60.1 |
2 800 000 |
||
20 |
90.2.1 |
760 000 | ||
29 |
60.1 |
3 720 000 |
||
49 |
90.2.1 |
4 690 000 | ||
67 |
60.1 |
2 520 000 |
||
71 |
60.1 |
3 600 000 |
||
82 |
90.2.1 |
2 708 482 | ||
Оборот за I квартал |
12 640 000 |
8 158 482 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
4 481 518 |
|||
Счет 44 "Коммерческие расходы" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
15 |
70 |
19 500 |
||
17 |
69.1 |
6 630 |
||
18 |
69.2 |
39 |
||
21 |
90.2.1 |
26 169 | ||
43 |
70 |
17 850 |
||
45 |
69.1 |
6 069 |
||
46 |
69.2 |
36 |
||
50 |
90.2.1 |
23 955 | ||
75 |
70 |
18 452 |
||
77 |
69.1 |
6 274 |
||
78 |
69.2 |
37 |
||
83 |
90.2.1 |
27 659 | ||
Оборот за I квартал |
74 887 |
77 783 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
2 896 | |||
|
|
|
|||
Счет 50 "Касса" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
9 800 |
|||
2 |
51 |
89 000 |
||
3 |
70 |
89 000 | ||
10 |
51 |
30 750 |
||
11 |
70 |
30 750 | ||
34 |
51 |
22 755 |
||
35 |
70 |
22 755 | ||
40 |
51 |
30 750 |
||
41 |
70 |
30 750 | ||
64 |
51 |
21 319 |
||
65 |
70 |
21 319 | ||
69 |
51 |
30 750 |
||
70 |
70 |
30 750 | ||
Оборот за I квартал |
225 324 |
225 324 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
9 800 |
|||
Счет 51 "Расчетные счета" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
3 869 844 |
|||
1 |
69.2 |
13 350 | ||
2 |
50 |
89 000 | ||
4 |
60.1 |
2 800 000 | ||
10 |
50 |
30 750 | ||
13 |
62.2 |
464 000 |
||
14 |
62.1 |
1 456 000 |
||
26 |
60.2 |
3 720 000 | ||
27 |
62.1 |
760 000 |
||
31 |
68.3 |
7 995 | ||
32 |
69.1 |
20 910 | ||
33 |
69.2 |
123 | ||
34 |
50 |
22 755 | ||
36 |
62.1 |
1 140 000 |
||
38 |
62.1 |
1 000 000 |
||
39 |
62.2 |
1 500 000 |
||
40 |
50 |
30 750 | ||
55 |
62.1 |
550 000 |
||
57 |
62.2 |
580 000 |
||
60 |
62.1 |
1 000 000 |
||
61 |
68.3 |
7 781 | ||
62 |
69.1 |
20 349 | ||
63 |
69.2 |
120 | ||
64 |
50 |
21 319 | ||
66 |
60.2 |
1 400 000 | ||
69 |
50 |
30 750 | ||
72 |
62.2 |
1 520 000 |
||
73 |
60.1 |
2 000 000 | ||
Оборот за I квартал |
9 970 000 |
10 215 952 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
3 623 892 |
|||
Счет 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
4 |
51 |
2 800 000 |
||
5 |
08 |
184 868 | ||
6 |
41 |
2 800 000 | ||
29 |
41 |
3 720 000 | ||
67 |
41 |
2 520 000 | ||
71 |
41 |
3 600 000 | ||
73 |
51 |
2 000 000 |
||
Оборот за I квартал |
4 800 000 |
12 824 868 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
8 024 868 | |||
|
|
||||
Счет 60.2 "Расчеты по авансам выданным" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
26 |
51 |
3 720 000 |
||
66 |
51 |
1 400 000 |
||
Оборот за I квартал |
5 120 000 |
0 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
5 120 000 |
|||
Счет 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
12 |
90.1.1 |
1 064 000 |
||
14 |
51 |
1 456 000 | ||
27 |
51 |
760 000 | ||
28 |
90.1.1 |
392 000 |
||
30 |
90.1.1 |
1 900 000 |
||
36 |
51 |
1 140 000 | ||
37 |
90.1.1 |
1 250 000 |
||
38 |
51 |
1 000 000 | ||
42 |
90.1.1 |
2 100 000 |
||
55 |
51 |
550 000 | ||
56 |
90.1.1 |
900 000 |
||
60 |
51 |
1 000 000 | ||
68 |
90.1.1 |
1 350 000 |
||
74 |
90.1.1 |
1 520 000 |
||
Оборот за I квартал |
10 476 000 |
5 906 000 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
4 570 000 |
|||
|
|
||||
Счет 62.2 "Расчеты по авансам полученным" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
13 |
51 |
464 000 | ||
19 |
90.1.2 |
464 000 |
||
39 |
51 |
1 500 000 | ||
47 |
90.1.2 |
580 000 |
||
57 |
51 |
580 000 | ||
72 |
51 |
1 520 000 | ||
80 |
90.1.2 |
590 000 |
||
Оборот за I квартал |
1 634 000 |
4 064 000 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
2 430 000 | |||
Счет 68.1 "НДС по торговой деятельности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
88 |
99.1 |
83 748 | ||
Оборот за I квартал |
0 |
83 748 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
83 748 | |||
Счет 68.2 "НДС по коммерческой деятельности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
15 000 | |||
89 |
99.2 |
158 484 | ||
Оборот за I квартал |
0 |
158 484 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
173 484 | |||
Счет 68.3 "Налог на доходы физических лиц" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
12 700 | |||
16 |
70 |
7 995 | ||
31 |
51 |
7 995 |
||
44 |
70 |
7 781 | ||
59 |
70 |
376 | ||
61 |
51 |
7 781 |
||
76 |
70 |
7 859 | ||
Оборот за I квартал |
15 776 |
24 011 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
20 935 | |||
|
|
||||
Счет 69.1 "Страховые взносы в ПФ, ФССС, ФФОМС, ТФОМС" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
12 600 | |||
17 |
44, 20, 26 |
20 910 | ||
32 |
51 |
20 910 |
||
45 |
44, 20, 26 |
20 349 | ||
62 |
51 |
20 349 |
||
77 |
44, 20, 26 |
20 554 | ||
Оборот за I квартал |
41 259 |
61 813 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
33 154 | |||
Счет 69.2 "Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
20 | |||
1 |
51 |
13 350 |
||
18 |
44, 20, 26 |
123 | ||
33 |
51 |
123 |
||
46 |
44, 20, 26 |
120 | ||
63 |
51 |
120 |
||
78 |
44, 20, 26 |
121 | ||
Оборот за I квартал |
13 593 |
364 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
13 209 |
|||
Счет 69.3 "Социальное обеспечение по временной нетрудоспособности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
58 |
70 |
2 896 |
||
Оборот за I квартал |
2 896 |
0 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
2 896 |
|||
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
89 000 | |||
3 |
50 |
89 000 |
||
11 |
50 |
30 750 |
||
15 |
44, 20, 26 |
61 500 | ||
16 |
68.3 |
7 995 |
||
35 |
50 |
22 755 |
||
41 |
50 |
30 750 |
||
43 |
44, 20, 26 |
59 850 | ||
44 |
68.3 |
7 781 |
||
58 |
69.3 |
2 896 | ||
59 |
68.3 |
376 |
||
65 |
50 |
21 319 |
||
70 |
50 |
30 750 |
||
75 |
44, 20, 26 |
60 452 | ||
76 |
68.3 |
7 859 |
||
Оборот за I квартал |
249 335 |
184 698 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
24 363 | |||
|
Счет
76 "Расчеты с разными | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
7 |
10 |
30 000 | ||
Оборот за I квартал |
0 |
30 000 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
30 000 | |||
Счет 80 "Уставный капитал" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
100 000 | |||
Оборот за I квартал |
||||
Сальдо на 01.04.2012г. |
100 000 | |||
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
4 344 667 | |||
Оборот за I квартал |
0 |
0 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
4 344 667 | |||
Счет 90.1.1 "Выручка от торговой деятельности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
12 |
62.1 |
1 064 000 | ||
28 |
62.1 |
392 000 | ||
30 |
62.1 |
1 900 000 | ||
37 |
62.1 |
1 250 000 | ||
42 |
62.1 |
2 100 000 | ||
56 |
62.1 |
900 000 | ||
68 |
62.1 |
1 350 000 | ||
74 |
62.1 |
1 520 000 | ||
Оборот за I квартал |
0 |
10 476 000 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
10 476 000 | |||
Счет 90.1.2 "Выручка от коммерческой деятельности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
19 |
62.2 |
464 000 | ||
47 |
62.2 |
580 000 | ||
80 |
62.2 |
590 000 | ||
Оборот за I квартал |
0 |
1 634 000 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
1 634 000 | |||
|
|
||||
Счет 90.2.1 "Себестоимость продаж от торговой деятельности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
20 |
41 |
760 000 |
||
21 |
44 |
26 169 |
||
23 |
26 |
11 944 |
||
49 |
41 |
4 690 000 |
||
50 |
44 |
23 955 |
||
52 |
26 |
42 273 |
||
82 |
41 |
2 708 482 |
||
83 |
44 |
27 659 |
||
85 |
26 |
35 556 |
||
Оборот за I квартал |
8 326 038 |
0 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
8 326 038 |
|||
Счет 90.2.2 "Себестоимость продаж от коммерческой деятельности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
22 |
20 |
44 091 |
||
23 |
26 |
3 806 |
||
51 |
20 |
17 942 |
||
52 |
26 |
0 |
||
84 |
20 |
17 942 |
||
85 |
26 |
6 717 |
||
Оборот за I квартал |
90 498 |
0 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
90 498 |
|||
Счет 90.9.1 "Прибыль/убыток от продаж торговой деятельности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
24 |
99.1 |
265 887 |
||
53 |
99.1 |
885 772 |
||
86 |
99.1 |
998 303 |
||
Оборот за I квартал |
2 149 962 |
0 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
2 149 962 |
|||
Счет 90.9.2 "Прибыль/убыток от продаж коммерческой деятельности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
25 |
99.2 |
416 103 |
||
54 |
99.2 |
562 058 |
||
87 |
99.2 |
565 341 |
||
Оборот за I квартал |
1 543 502 |
0 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
1 543 502 |
|||
|
|
||||
Счет 99.1. "Прибыли и убытки от торговой деятельности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
24 |
90.9.1 |
265 887 | ||
53 |
90.9.1 |
885 772 | ||
86 |
90.9.1 |
998 303 | ||
88 |
68.1 |
83 748 |
||
Оборот за I квартал |
83 748 |
2 149 962 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
2 066 214 | |||
Счет 99.2 "Прибыли и убытки от коммерческой деятельности" | ||||
№ операции |
№ кор. счета |
Дебетовая сумма |
Кредитовая сумма | |
Сальдо на 01.01.2012г. |
||||
25 |
90.9.2 |
416 103 | ||
54 |
90.9.2 |
562 058 | ||
87 |
90.9.2 |
565 341 | ||
89 |
68.2 |
158 484 |
||
Оборот за I квартал |
158 484 |
1 543 502 | ||
Сальдо на 01.04.2012г. |
1 385 018 | |||