Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Коэффициент маневренности  повысился и показывает, что 0,83 % собственного капитала является мобильным, т.е. используется для финансирования текущей деятельности. Значение коэффициента соотношения заёмных  и собственных средств в рамках нормы, тем не менее, его тенденция к росту неблагоприятна.

Таким образом, расчёт коэффициентов  финансовой устойчивости, платёжеспособности и абсолютных показателей финансовой устойчивости, показал, что в целом финансовое состояние организации устойчивое.

2.3 Анализ состава, структуры, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

 

Система управления дебиторской и кредиторской задолженности  в КПК "Уральская народная касса" состоит из:

1)  Анализа и оценки дебиторской и кредиторской задолженности

2)  Планирования расчетов с покупателями и поставщиками

3)  Контроля над расчетами с дебиторами и кредиторами

Проведем анализ и оценку дебиторской и кредиторской задолженности КПК "Уральская  народная касса" за 2009–2011 год.

Рассмотрим  изменение структуры дебиторской  задолженности по годам в разрезе отдельных статей (таблица 2.8).

Таблица 2.8 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 

за 2009-2011 год

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменения 2009 г. к  2011 г	Изменения в %
Дебиторская задолженность	110025	102003	125094	15069	113,70
Кредиторская задолженность	95800	93968	114036	18236	119,04

 

За анализируемый  период дебиторская задолженность  значительно выросла с 11025 тыс. руб. в 2009 г. до 125094 тыс. руб. в 2011 г. Также  кредиторская задолженность за последние  два года возросла на 19 %.

Рассчитаем  долю дебиторской задолженности  в общем объеме оборотных активов (Удз).

Удз = (Дебиторская  задолженность / Оборотные активы) х 100%

Удз 2009 г.= (110025 тыс. руб. / 126745 тыс. руб.) х 100 = 86,81 %

Удз 2010 г.= (102003 тыс. руб. / 125551 тыс. руб.) х 100 = 81,24 %

Удз 2011 г.= (125094 тыс. руб. / 149601 тыс. руб.) х 100 = 83,62 %

Значительную  часть оборотных активов составляет статья дебиторская задолженность, её доля составляет 48% в 2009 г., 20% в 2010 г. и 34% в 2011году. Учитывая специфику деятельности организации, данный показатель можно считать приемлемым.

Положительная тенденция роста кредиторской задолженности  свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении организации. Можно сделать вывод, что организация  имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

Таблица 2.9 Расчет показателей оборачиваемости за 2011 год

Показатели	Начало года	Конец года	Среднегодовое значение	Абсолютное отклонение к началу года
Коб.а.	0,19	0,20	0,20	-0,01
Кзакр.	5,23	4,88	5,06	0,35
Коб.д.з.	0,22	0,28	0,25	-0,06
Коб.к.з.	0,24	0,31	0,28	-0,07
Коб.м.з.	3,39	4,90	4,15	-1,51
Выручка от реализации	25350	32089	28719,5	-6739
Оборотные активы	125551	149601	137576	-24050
Дебиторская задолженность	102003	125094	113549	-23091
Кредиторская задолженность	93968	114036	104002	-20068
Себестоимость реализованной  продукции	10014	15287	12650,5	-5273
Стоимость материально-производственных запасов	2950	3120	3035	-170
Тоб.а.	1910,11	1782,53	1846,32	127,58
Тоб.д.з.	1634,92	1291,57	1463,24	343,35
Тоб.к.з.	1497,46	1182,98	1340,22	314,48
Тобм.з.	107,52	74,49	91,01	33,03
То.ц.	1604,99	1257,48	1431,23	347,51

 

В таблице 2.9 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатели оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Формулы расчета  показателей на примере дебиторской  задолженности:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах (коэффициент оборачиваемости) = Выручка от продажи / Средняя дебиторская задолженность

Оборачиваемость дебиторской задолженности в  днях = 360 дней / Оборачиваемость дебиторской  задолженности в оборотах (коэффициент  оборачиваемости)

Остальные показатели рассчитываются аналогично.

Рассчитаем основные коэффициенты деловой активности.

Показатель фондоотдачи  характеризует количество выручки  от реализации, приходящейся на рубль основных фондов.

Коэффициент оборачиваемости  активов – это отношение выручки от реализации ко всему итогу актива баланса и характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т.е. показывает сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности рассчитывается как частное от деления себестоимости реализованной продукции на среднегодовую стоимость кредиторской задолженности, и показывает, сколько предприятию требуется оборотов для оплаты выставленной ей счетов.

Скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что собственные средства организации вводятся в оборот.

Любая организация  стремиться к разумному сокращению текущих финансовых потребностей и этого можно достичь путем уменьшения запасов сырья и материалов и дебиторской задолженности, и увеличения срока оплаты кредиторской задолженности.

Оборачиваемость всех оборотных средств особо  не ускорилась к концу 2011 года.

В 2011 году согласно представленным данным, за 142 календарных дня организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При этом требуется 13 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.

Данные таблицы 2.9 показывают, что состояние расчетов с дебиторами и кредиторами за анализированный период улучшилось.

Сравнение состояния  дебиторской и кредиторской задолженности  за 2011 год позволяет сделать вывод, что в организации преобладает  сумма дебиторской задолженности, темп ее прироста больше, чем прироста кредиторской задолженности. Причина этого – в более высокой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.

На рисунке 9 представлена динамика дебиторской  и кредиторской задолженности организации по годам.

Рисунок  2.3 Динамика дебиторской и кредиторской задолженности  в

2009-2011 годах,  тыс. руб.

Исходя из проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами и кредиторами и эти проблемы увеличились за анализированный период. Следовательно, КПК «Уральская народная касса» имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств, что ведет к неплатежеспособности организации и снижению ее финансовой устойчивости.

Повысить финансовую устойчивость организации можно: увеличив оборачиваемость активов, погасив  кредиторскую задолженность, повысив  собираемость или инкассацию дебиторской  задолженности, срочно реализовав наиболее ценные активы, пусть даже с частичной потерей стоимости, повысив выручку от реализации как за счет увеличения объема продаж, так и за счет повышения цен, сократив закупки запасов. Выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности организации.

 

3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  УПРАВЛЕНИЕМ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ  ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В КПК «УНК»

 

Процедура получения  займа в кредитном кооперативе  серьезно упрощена по сравнению с  банковской, тем не менее, кредитный  кооператив по своей сути остается финансовым институтом, и в его деятельности присутствует существенный рисковый компонент – риски политические, общеэкономические, финансово-кредитные, в частности, риск не возврата займов вследствие неплатежеспособности, недобросовестности или смерти заемщика, ликвидности, риск не до получения доходов, риск гибели заложенного имущества, потери, порчи активов, риск потери положительной деловой репутации и другие.

Наличие рисков – естественная часть процесса кредитования, поэтому кредитный кооператив всегда должен планировать риски и избегать непредвиденных событий, которые могут поставить под угрозу его деятельность.

Основным видом риска, с которым сталкивается в своей  деятельности кредитный кооператив, является кредитный риск.

Классификация основных факторов кредитного риска в кредитном потребительском кооперативе представлена в приложении Г.

В системе  мер, направленных на снижение кредитного риска в кооперативах, важная роль принадлежит наблюдению за выданными  займами.

Работа кредитного специалиста не заканчивается после того, как заем выдан, оформлен и зафиксирован в документах. Ни один кредитор не предоставляет плохих займов преднамеренно. К сожалению, в действительности не все займы остаются в том состоянии, в котором были при выдаче.

Условия займа меняются. Заем, который был хорошим, может стать слабым, проблемным займом и может быть классифицирован как нестандартный. Если не принять определенные меры, чтобы откорректировать слабые стороны, то нестандартный заем может перерасти в сомнительный заем. А также, если не пытаться остановить тенденцию к ухудшению, то заем станет убыточным.

Каждый кооператив должен разработать и применять  процедуры контроля за займом и финансовым состоянием заемщиков. Это обеспечит кооператив сигнальной системой, которая будет предостерегать его в случае, если деятельность заемщика могла приобрести негативную тенденцию. Необходимо, чтобы кооператив мог справиться с кредитным риском.

Для контроля за кредитным  портфелем каждый кооператив, кроме  отчетов,

определенных госорганом и учетных форм каждого заемщика, использует свои независимые обобщенные отчеты. Например:

1. Отчет о  выплатах, которые должны быть  сделаны на определенный период  в будущем (30 дней вперед). Этот отчет покажет сумму и обязательную дату, когда выплата должна быть произведена.

2. Отчет о  выплатах, срок оплаты которых  настал. Этот отчет покажет сумму и обязательную дату неуплаченных сумм.

3. Отчет о  займах, срок которых заканчивается. Этот отчет покажет основную сумму и проценты, которые должны оплатить и дату окончания срока займа.

4. Отчет о  просроченных займах. Этот отчет покажет основную сумму и проценты, которые должны были быть оплачены на дату отчета и дату окончания срока займа.

5. Отчет о  превышении снятия сумм со  счета. Этот отчет укажет название счета, текущую сумму на счету и предмет, предоставленный к оплате, что повлекло за собой превышение снятия.