Выбор варианта нового технологического процесса

               С_ЭМ—годовая плата за потребляемую мощность, млн. руб.;

               С_ЭН—годовая плата за потребляемую энергию, млн. руб.

 

Для базового варианта:

млн. руб.

Для проектного варианта:

млн. руб.

 

       Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих

 

      

  

  Текущий ремонт оборудования, транспортных средств и ценного инструмента определяется в размере 5–7% (ценных инструментов – 10–20 %) от их балансовой стоимости:

 

,                                           (7.6)

 

       где   Ц_ОБ—стоимость текущего ремонта оборудования, млн. руб.;

              Ц_ТР—стоимость транспорта, млн. руб.

Для базового варианта:

млн. руб.

Для проектного варианта:

млн. руб.

 

       Внутризаводское перемещение грузов (на содержание и эксплуатацию транспортных средств, горючее, смазочные и обтирочные материалы и т.п.) можно определить исходя из стоимости 1 часа их эксплуатации (по данным предприятия) или укрупнено в размере 40% от стоимости транспорта.

 

             млн. руб.

Таблица 7.5 - Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

 

№ ст.	Наименование статей	Базовый вариант	Проектный вариант
		Сумма, млн. руб.
1.	Амортизация оборудования и транспортных средств	197,7		120,7
2.	Содержание оборудования	140		122,5
3.	Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих	22,143		14,74
4.	Текущий ремонт оборудования, транспортных средств	116,3		70,1
5.	Внутри заводское перемещение  грузов	31,2		31,2
6.	Всего, в том числе:	507,3		358,5
6.1	Материальные затраты (сумма ст.2,4,5)	287,5		223,06
6.2	Амортизационные отчисления (ст.1)	197,7		120,7
6.3	Расходы на оплату труда (ст.3)	22,143		14,74

   

 

       II. Расчет расходов по организации, обслуживанию и управлению производством

 

       Затраты на содержание аппарата управления участком (цехом) включают основную и дополнительную зарплату РС и служащих:

 

 7,95 млн. руб.

 7,45 млн. руб.

 

       Амортизация зданий, сооружений и инвентаря определяется по формуле:

   ,                                       (7.7)

 

       где   Ц_Пί,—первоначальная стоимость зданий, сооружений и цехового инвентаря, млн. руб.;

      Н_Аί—норма амортизационных отчислений зданий, сооружений и цехового инвентаря (1,2%).

 

Для базового варианта:

млн. руб.

Для проектного варианта:

млн. руб.

 

       Расходы  на содержание зданий, сооружений и инвентаря (стоимость материалов, топлива, энергии, пара и воды на хозяйственные нужды) можно определить исходя из размера площади участка (цеха) в м² и норматива этих расходов: 7–10 у.е./м² – при работе в 2 смены.

 

,                                          (7.8)

 

       где   S—производственная площадь в базовом (25*32)м² и в проектном (25*28)м² варианте;

      Н_ЗД—норматив расходов (0,175), млн. руб./м² .

 

Для базового варианта:

млн. руб.

Для проектного варианта:

млн. руб.

 

      Расходы на текущий ремонт зданий и сооружений принимается в размере 1,5…3,0% от их стоимости, инвентаря – 10% 

 

Для базового варианта:

          

млн. руб.

         Для проектного варианта:

      млн. руб.

     

 Расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство принимают в размере 0,3 млн. руб. на одного работающего в год составляют

 

Для базового варианта:

млн. руб.

Для проектного варианта:

млн. руб.

 

       Расходы по охране труда принимаются в размере 0,22 млн. руб. на одного работающего составляют

 

Для базового варианта:

млн. руб.

Для проектного варианта:

млн. руб.

 

       Прочие расходы могут быть приняты в размере 2…2,5% от общей суммы расходов

 

Для базового варианта:

млн. руб.

Для проектного варианта:

млн. руб.

 

Общехозяйственные расходы принимаются в размере 60 – 80 % от основной заработной платы производственных рабочих.

 

Для базового варианта:

Материальные затраты  – 65 %:

30,45∙ 0,65 = 19,79 млн. руб.

Амортизация – 20 %:

30,45∙ 0,20 = 6,09 млн. руб.

Зарплата – 15%:

30,45∙ 0,15 = 4,56 млн. руб.

Для проектного варианта:

Материальные затраты – 65 %:

 18,24∙ 0,65 = 11,85 млн. руб.

Амортизация – 20 %:

18,24∙ 0,20 = 3,65 млн. руб.

Зарплата – 15%:

18,24∙ 0,15 = 2,74 млн. руб.

 

Таблица 7.6 - Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению                   производством

№ ст.	Наименование статей	Базовый вариант	Проектный вариант
		Сумма, млн. руб.
1.	Содержание аппарата управления	7,95	7,45
2.	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	22,66	13,28
3.	Содержание зданий, сооружений и инвентаря	140	122,5
4.	Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря	49,3	28,89
5.	Испытания, опыты и  исследования, рационализация и изобретательство	3	2,1
6.	Охрана труда	2,2	1,54
7.	Прочие расходы	5,63	4,39
8.	Всего, в том числе:	230,74	175,76
8.1	Материальные затраты (сумма ст. 3 - 7)	200,13	159,4
8.2	Амортизационные отчисления (ст.2)	22,66	13,28
8.3	Расходы на оплату труда (ст.1)	7,95	7,45

Налоговые выплаты и отчисления, относимые на себестоимость

 

       Величину  налоговых выплат и отчислений, относимых на себестоимость З_Н (млн. руб.) можно определить по формуле

 

,                                                  (7.9)

 

       где   ФЗП_Ц—фонд заработной платы всех работающих цеха, млн. руб.;

       К_Нί—коэффициент, учитывающий налоговые выплаты, относимые на себестоимость от фонда заработной платы.

 

       Данный  коэффициент К_Нί определяется следующим образом

 

.

 

       К  налоговым выплатам и отчислениям   относятся следующие:

1. Единый платеж—1%, включающий в себя:

• отчисления в фонд занятости (1%).

2. Отчисления в ФСЗН—34%.

       По  формуле 7.10 вычисляются налоговые выплаты и отчисления

 

Для базового варианта:

                                               млн. руб.

        

Для проектного варианта:

          млн. руб.

      

Таблица 7.7 – Калькуляция полной себестоимости годового выпуска продукции

 

№ ст.	Наименование калькуляционных  статей	Базовый вариант	Проектный вариант	Результат: экономия (-) перерасход (+)
		Сумма затрат, млн. руб.
1.	Затраты на основные и  вспомогательные материалы	6915,47	6676,08	-239,39
2.	Топливо и энергия  на технологические цели	22640,79	20628,57	-2012,22
3.	Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих	33,495	20,064	-13,43
4.	Налоги, отчисления в  бюджет и внебюджетные фонды	24,86	17,57	-7,29
5.	Общепроизводственные  расходы (сумма ст.6 табл.7.5 и ст.8 табл.7.6), в том числе:	738,04	534,26	-203,78
5.1	Материальные затраты	287,5	223,8	-63,7
5.2	Амортизационные отчисления	197,7	120,7	-77
5.3	Расходы на оплату труда	33,495	20,064	-13,43
6.	Итого цеховая себестоимость (ст.1 - 5)	30352,65	27876,54	-2476,11
7.	Общехозяйственные расходы, в том числе:	230,74	180,15	-50,59
7.1	Материальные затраты	200,13	159,4	-40,73
7.2	Амортизационные отчисления	22,66	13,28	-9,38
7.3	Расходы на оплату труда	7,95	7,95	0
8.	Производственная себестоимость (ст.6,7)	30583,39	28056,69	-2526,7
9.	Коммерческие расходы  (4% от ст.8)	1223,3	1122,26	-101,04
10.	Полная себестоимость  годового выпуска продукции (ст.8,9)	31806,69	29178,95	-2627,7
10.1	Материальные затраты	487,6	383,2	-104,4
10.2	Амортизационные отчисления	220,36	133,98	-86,38
10.3	Расходы на оплату труда	41,44	28,01	-13,43

 

      

          

 

 

 

 

8. РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ УЧАСТКА

 

Годовой объем выпуска  продукции в условных отпускных  ценах Q(млн.руб.) определяется по базовому варианту по формуле:

 

Q= C_пб

,

 

где С_пб – полная себестоимость годового объема выпуска продукции по базовому варианту, млн.руб;

Р_с – рентабельность продукции в процентах к себестоимости (20-30%).

 

Q^б_б= 31806,69(1+20/100) = 38168 млн.руб

 

Полученное значение заносится в таблицу по обоим вариантам (если цена единицы продукции не меняется).

Прибыль от реализации продукции  П_р (млн.руб.) определяется по формуле:

П_р =

,

где С_п – полная себестоимость годового объема выпуска продукции по базовому или проектному вариантам, млн. руб.;

0,2 – ставка налога  на добавленную стоимость в  десятичном виде;

З – фонд заработной платы  по вариантам, млн. руб.;

А – амортизация основных фондов, млн. руб.

 

П^б_р=(38168 – 31806,69– 0,2(71,038·1,35 + 220,36))/1,2 = 5248,38  млн.руб

 

П_рпр =(38168 – 29178,95 - 0,2(50,2·1,35 + 133,98))/1,2 = 7457,25 млн.руб

 

Чистая прибыль П_ч, млн. руб. (п.11 табл. 7.1.) определяется по формуле:

П_ч=(П_р-0.01Ф₀)

,

где Ф₀ – стоимость основных средств по вариантам, млн. руб.;

0,01Ф₀ – налог на недвижимость;

Н_п – ставка налога на прибыль (18%).

П^б_ч=(5248,38 - 0,01·2158,61)

= 4285,97 млн.руб

П^пр_ч=(7457,25 - 0,01·1341,35)

= 6103,94 млн.руб

 

Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются рентабельность производства, годовой экономический эффект и период возврата инвестиций.

Рентабельность производства Р (%) определяется по формуле:

 

Р=

100

где  П_ч - годовая чистая прибыль в базовом или проектном вариантах,  млн.р.;

       И  – величина соответствующих инвестиций, млн.р.

 

Р^б=

· 100 = 24,37 %,

 

Р^пр= ·100 = 40 %.

 

Экономически эффективен тот вариант, который обеспечивает большую рентабельность инвестиций. (но не ниже ставки среднегодового реального банковского процента или процента на депозитный вклад Е_р=1,5%).