Взаємовідносини підприємств з комерційними банками

    Таблиця 2.1- Структура майна підприємства та джерел його фінансування

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПОКАЗНИКИ	На початок зв.періоду		На кінець зв. періоду		Зміни «+», «-»
	Тис. грн.	%	Тис. грн.	%	Тис. грн.	%
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ Нематеріальні активи, всього у тому числі: - основні засоби - незавершене бідівництво - інші фінансові інвестиції. 2. Оборотні активи, всього у тому числі:      -    виробничі запаси      -    тварини на вирощуванні та             відгодівлі          -    незавершене виробництво           -    готова продукція      -    товари      -    дебіторська заборгованість      -    грошові кошти      -    інші оборотні активи         3. Витрати майбутніх періодів ПАСИВ Власний капітал, всього у тому числі: статутний капітал інший додатковий капітал нерозподілений прибуток.         2. Зобов’язання  3.Забезпечення наступних витрат і платежів . 4.Довгострокові зобов’язання 5.Поточні зобов’язання 6.Доходи майбутніх періодів БАЛАНС (всього)	221030    88257 132772     1 32845     4603     1      859    968    107 213172     37   4898    275   200048   130317 54766 14965   54102     0     2523  44219  7360 254150	86,97   34,73 52,24    0 12,92   1,811    0   0,338 0,38 0,042 8,409 0,02 1,927 0,11   78,71   51,28 21,54 5,88 21,29   0    0,99 17,39 2,86	223178    88125 135052     1 67258     7308      1     2081   1778     84 50609      8   5389    275   207056   130317 54761 21978 83655 1240    17169 57886   7360 290711	76,77   30,31 46,46    0 23,14   2,514     0   0,716 0,612 0,029 17,41     0 1,854 0,095   71,22   44,82 18,84 7,56 28,78 0,427   5,906 19,91 2,538	2148   -132 2280    0 34413    2705     0   1222   810   -23 29237   -29   491    0   7008       0    -5 7013 29553 1240   14646 43667     0	-10,2   -4,42 -5,78     0 10,22   0,703     0   0,378 0,232 -0,013   9,32   0,02 -0,07 -0,11   -7,49   -6,46   -2,7   1,67 7,49 0,427   4,916 2,52 0,358

 

 

 

 

 

2.3 Загальна характеристика фінансового стану підприємства

    Для проведення загальної оцінки фінансового стану підприємства розраховується ряд показників.

Розраховуємо деякі:

I Коефіцієнт фінансової  незалежності вказує, в якій мірі діяльність підприємства фінансується за рахунок власних коштів:

К=ВК/Б                                                    (2.1)

К1=200048/254150=0,8

К2=207056/290711=0,7

Де: ВК - власний капітал підприємства;

Б – загальні джерела фінансування-баланс.

II Коефіцієнт фінансової сталевості вказує питому вагу фінансових джерел, які підприємство має змогу використовувати тривалий час,

К=ВК+ДК/Б                                                (2.2)

К1=200048+2523/254150=0,8

К2=207056+17169/290711=0,8

 Де: ДК - довгострокові зобов'язання;

ВК - власний капітал підприємства;

Б – загальні джерела фінансування-баланс.

Ш Коефіцієнт фінансування показує співвідношення поміж джерелами власних коштів підприємства і залученими.

К=ВК/З                                                  (2.3)

К1=200048/44219=4,5

К2=207056/57886=3,6

Де: ВК - власний капітал підприємства;

О - зобов'язання підприємства (залучені кошти).

Розраховані показники  зводимо до таблиці 2.2

Таблиця 2.2 - Показники  фінансової стійкості

 

 

Показники	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Нормативне значення
Коефіцієнт фінансової незалежності Коефіцієнт фінансової сталевості Коефіцієнт фінансування	0,8   0,8   3,7	0,7   0,8   2,5	Більше 0,5   Більше 0,7   Більше 1,0

 

     Висновок: з таблиці видно, що показник фінансової незалежності зменшився з 0,8 до 0,7, фінансової стійкості залишився незмінним 0,8,коефіцієнт фінансування зменшився з 3,7 до 2,5. Однак, показники отримані на кінець звітного періоду залишаються в рамках нормативних значень, зниження коефіцієнта фінансування свідчить про зниження частки власного капіталу, підвищення частки зобов'язань у співвідношенні власних і позикових коштів.

2.4 Структура джерел фінансових ресурсів підприємства

 

    Аналіз структури джерел будемо проводити на основі даних таблиці 2.3

    Висновок: за даними таблиці видно, що сума власних коштів збільшилася на 7008 тис. грн. Сума зобов'язань на 29553 тис. грн. Ці зміни відбулися за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку на 7013 тис. грн. І зменшення іншого додаткового капіталу на 5000 грн., а також збільшення поточних зобов'язань за розрахунками на 12508 тис. грн. і цільове фінансування на 1240 тис. Грн.

     Таблиця 2.3 - Склад і структура джерел фінансування діяльності підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Джерела фінансування	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Змінення «+», «-»
	Тис. грн.	%	Тис. грн.	%	Тис. грн.	%
1.Власні кошти, всього у            тому числі: статутний капітал; інший додатковий капітал; нерозподілений прибуток(непокритий збиток) Залучені кошти, всього у тому числі: цільове фінансування; довгострокові кредити; інші довгострокові зобов’язання ; короткострокові кредити банків; поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями ; кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги; поточні зобов’язання за розрахунками; інші поточні зобов’язання Доходи майбутніх       періодів      БАЛАНС	200048   130317   54766     14965       54102        0     50    2473        0      433        4733       35127      3926      7360   254150	100   65,14 27,38   7,48       100       - 0,09 4,57      -      0,8       8,75     64,93   7,26   13,6	207056   130317   54761     21978       83655     1240     50 17119     150      262       4595     47636     5243     7360   290711	100   62,94 26,45 10,61       100     1,48   0,06   20,47   0,18     0,31     5,49     56,94   6,27     8,8	7008        0     -5     7013     -29553     1240      0 14646     150     -171       -138     12509     1317       0	0   -22 0,93   3,13        0   1,48 -0,03 15,9   0,18   -0,49     -3,26     -7,99   -0,99   -4,8

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Аналіз ліквідності балансу

    Ліквідність підприємства відображає його здатність вчасно оплатитимайбутні борги (зобов'язання) або можливість перетворити статті активубалансу (основні оборотні засоби, включаючи цінні папери та іншіактиви) в гроші для оплати зобов'язань.

Основними показниками, які характеризують ліквідність  балансу,є:

1 Коефіцієнт власного оборотного капіталу, характеризує ступінь того, на скільки власний капітал сформовано за рахунок власних коштів:

Обор. влас. кап.=Обор. Активи-поточні  зобовязання              (2.4)

2 Коефіцієнт абсолютної  ліквідності показує здатність  підприємства погасити свої поточні зобов'язання в будь-який момент.

К=ГК+ПІ/ПЗ  (2.5)

Де: ГК- грошові кошти  та їх еквіваленти;

      ПІ-поточні  фінансові інвестиції;

      ПЗ- поточні  зобов’язання.

3 Коефіцієнт проміжної  ліквідності показує здатність  погашатисвої поточні зобов'язання, як за рахунок наявних грошових коштів поточних фінансових інвестицій, так і за рахунок майбутніх надходжень грошових коштів.

                                                   К=ГК+ПІ+ДЗ/ПЗ                         (2.6)

Де: ГК- грошові кошти та їх еквіваленти;

      ПІ-поточні  фінансові інвестиції;

      ДЗ- дебіторська  заборгованість за товари, послуги,  у розрахунках та інша дебіторська  заборгованість;

      ПЗ- поточні  зобов’язання.

4 Коефіцієнт загальної  ліквідності (покриття), показує здатність підприємства погасити свої поточні зобов'язання за рахунок оборотних активів.

К=ПА/ПЗ  (2.7)

Де: ПА- поточні активи;

      ПЗ- поточні  зобов’язання.

    Розрахункові показники зводимо в таблиці 2.4

    Висновок: З таблиці видно, що показники абсолютної ліквідності рівні 0,що менше ніж норматив 2,5. Коефіцієнт стійкої ліквідності збільшився з 0,48 до 0,87, що більше нормативного значення, коефіцієнт покриття збільшився з 0,74 до 1,16, що менше нормативу. Усі ці зміни свідчать про платоспроможність підприємства і можливості погаситисвої поточні зобов'язання, як за рахунок наявних грошових коштів, поточних фінансових інвестицій, так і за рахунок майбутніх надходжень грошових коштів, але не за рахунок оборотних активів тому що коефіцієнт покриття менше нормативного значення і не на даний момент.

 

 

 

 

Показники	ЗНАЧЕННЯ
	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Нормативне
Коефіцієнт абсолютної ліквідності Коефіцієнт уточненої ліквідності Коефіцієнт загальної ліквідності	0        0,48       0,74	0       0,87       1,16	Менше 0,25     Більше 0,5     Менше 2,0

 

    Для проведення якісного аналізу оборотних активів розглянемооборотні активи за критеріями ризику вкладень. З цією метою складемо таблицю 
2.5

     Таблиця 2.5 - Динаміка стану оборотних активів та їх класифікація закатегоріям ризику. 

     Висновок: За даними Таблиця 2.5 можна зробити висновок, що питома вага групи оборотних активів з мінімального ступеня ризику зменшився на 0,1%. Питома вага групи оборотних активів з малим ступенем ризику збільшився на 9,06%. Група оборотних активів з високим ступенем ризику даний захід немає.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТУПІНЬ РИЗИКУ	ГРУПА ОБОРОТНИХ АКТИВІВ	Доля групи у загальній сумі оборотних активів,%		Відхилення на «-», «+»
		На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
Мінімальна     Мала       Середня       Висока	Грошові кошти та їх еквіваленти, поточні фінансові інвестиції. Дебіторська заборгованість, векселі одержані, готов продукція, що користується попитом. Виробничі запаси, незавершене виробництво, товари, інші оборотні активи. Готова продукція, що не користується попитом.	0,11        69,02         30,87             0	0,01       78,18         21,81            0	-0,1          9,16           -9,06               0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Аналіз зворотності обігових коштів підприємства

    Основними показниками, що характеризують оборотність активів підприємства, є:

1 Коефіцієнт оборотності  активів, який показує швидкістьобороту  всіх активів підприємства:

К=В/Асер,раз  (2.8)

Де: В - виручка від реалізації за звітний період;

      Асер- середній розмір сукупних активів за звітний період.

                                                     Асер=Ап+Ак/2                                               (2.9)

Де: Ап – сума активів  на початок звітного періоду;

      Ак –  сума сукупних активів на кінець  звітного періоду.

2 Коефіцієнт оборотності  оборотних активів показує, з  якоюшвидкістю активи повертаються  на підприємство у вигляді  виручки.