Кредитоспроможність та шляхи її підвищення на ПАТ «Укрхімпроект»

 

 

 

Державний вищий навчальний заклад

«Українська академія банківської справи

Національного банку України»

Кафедра фінансів

 

 

 

КУРСОВА РОБОТА

 

з дисципліни

«Фінансова діяльність суб’єктів підприємництва »

на тему: «Кредитоспроможність та шляхи її підвищення на ПАТ «Укрхімпроект»

 

 

 

 

Виконав: студент денної форми навчання

        IV курсу Ф-83 групи

Готвянська Влада Владиславівна

                                 Перевірив: кандидат економічних наук

    Пігуль Наталія Георгіївна

 

 

 

 

 

 

Суми – 2012

Факультет ________________     Форма навчання____________

Спеціальність______________    Група_____________________

РЕЦЕНЗІЯ

на курсову  роботу

з дисципліни “_______________________________________________”

студента______________________________________________________________

^{(прізвище, ім’я, по батькові)}

на тему “______________________________________________________________

_____________________________________________________________________”

Обсяг курсової роботи _________ Обсяг опрацьованої літератури _________

 

Результати оцінювання курсової роботи

 

№ пор.	Критерії  оцінювання курсової роботи	Кількість   балів	Отримані   бали	Примітки
Виконання курсової роботи
1	Оформлення курсової роботи відповідає вимогам. Основні недоліки: перевищення обсягу, шрифт та інтервал не відповідають встановленим, відсутня нумерація, відсутні заголовки, неправильне   оформлення цифрового та ілюстративного матеріалу, додатків тощо	0, 3, 7, 10
2	Своєчасна реєстрація курсової роботи на кафедрі та виконання графіка	0, 5
3	Вступ відповідає вимогам. Основні недоліки: відсутнє обґрунтування актуальності теми та її значущості,   не визначені мета і завдання, об’єкт, предмет і методи дослідження,   інформаційна база курсової роботи тощо	0, 3, 7, 10
4	Наявність логічної послідовності  та наукового стилю   викладу матеріалу дослідження	0, 3, 5
5	Теоретична частини (розділ 1) відповідає вимогам. Основні недоліки: відсутні глибина, всебічність і повнота викладення теоретичного матеріалу, не показані дискусійні питання, відсутній огляд літератури тощо	0, 3, 7, 10
6	Аналітична частина (розділ 2) відповідає вимогам. Основні недоліки: відсутній табличний та ілюстративний матеріал або його   аналіз, використані “застарілі” статистичні дані, наведені дані, не пов’язані   зі змістом тексту роботи, наявність помилок в розрахунках,   недостатня вірогідність і надійність аналітичного обґрунтування тощо	0, 5, 10, 15
7	Розділ 3 відповідає вимогам. Основні недоліки: не обґрунтовані напрямки вдосконалення за темою   дослідження; не виявлена і не поставлена проблема за даною темою,   не визначені шляхи вирішення проблем, відсутня власна точка зору   чи її аргументація, відсутня практична цінність роботи тощо	0, 5, 10, 15
8	Висновки відповідають вимогам. Основні недоліки: не мають зв’язку з результатами дослідження, не підбиті   підсумки з усіх висвітлених питань і розділів, поверхневий аналіз і недостатньо обґрунтовані висновки тощо	0, 3, 5
9	Список використаної літератури відповідає вимогам. Основні недоліки: недостатній рівень інформаційного забезпечення, неправильно   оформлений, відсутня законодавча база, застаріла періодична література тощо	0, 3, 5
Захист  курсової роботи
10	Розуміння теоретичних  і практичних основ теми дослідження	0, 3, 5
11	Спроможність  аргументувати власну точку зору щодо проблем   і шляхів їх вирішення за даною роботою	0, 3, 5
12	Повні, вичерпні відповідні на поставлені питання,   вільне володіння матеріалом курсової роботи	0, 3, 7, 10

 

Роботу перевірив _________________________________________________

(прізвище та ініціали  керівника)

“___”_________ 20___ р. _______ Роботу захищено “___”_______ 20__ р. 

(підпис) 

Кількість балів за виконання курсової роботи	Кількість балів  за захист курсової роботи	Оцінка, що заноситься до екзаменаційної відомості
		за 100-бальною  шкалою	за 4-бальною шкалою	за системою ECTS

 

 

 

ЗМІСТ

 

 

ВСТУП . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .		4
РОЗДІЛ 1 Теоретичні засади Оцінки кредитоспроможності підприємства . . . . . . . . . . . . .		6
1.1	Сутність та значення оцінки кредитоспроможності підприємств в сучасних умовах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	6
1.2	Методичні основи забезпечення проведення аналізу кредитоспроможності на підприємстві . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	9
1.3	Підходи до визначення кредитоспроможності  вітчизняними банками. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	14
РОЗДІЛ 2 Оцінка кредитоспроможності ПАТ «Укрхімпроект» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .		17
2.1	Загальна фінансово-господарська характеристика підприємства ПАТ «Укрхімпроект». . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	17
2.2	Аналіз фінансового стану ПАТ «Укрхімпроект.. .	23
2.3	Оцінка кредитоспроможності ПАТ  «Укрхімпроект» за комплексною експрес-методикою оцінки кредитоспроможності підприємств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	31
РОЗДІЛ 3 напрямки удосконалення оцінки кредитоспроможності на Пат «Укрхімпроект» . .		35
ВИСНОВКИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .		42
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .		44
ДОДАТКИ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .		48

 

 

 

 

 

ВСТУП

 

 

У сучасних умовах господарювання фінансовий сектор, у тому числі і така його складова, як установи банків, є важливим інфраструктурним елементом, що забезпечує стрімкий розвиток ринкової економіки. З переходом до нових умов господарювання кредитні відносини стають активним фактором підвищення ефективності функціонування суб’єктів підприємницької діяльності.

У процесі своєї діяльності суб’єкти господарювання можуть опинитися в  ситуації недостатнього фінансування потреб за рахунок власних ресурсів, що призводить до залучення ними кредитних. Одним із суб’єктів кредитних відносин є банківська установа, яка акумулює кредитні ресурси і передає їх у тимчасове користування підприємству. Кредитування є найбільш дохідною статтею активу банку і одночасно – це одна з найризикованіших операцій банків України на сучасному етапі їх діяльності. Основним критерієм у формуванні відносин між кредитором і клієнтом є кредитоспроможність позичальника.

Актуальність обраної теми полягає  в тому, що розвиток кредитної системи  країни та орієнтація на ринковий характер економіки вимагають більш обґрунтованих підходів до проблем оцінки установами банків кредитоспроможності позичальника. Саме тому, для досягнення високого рівня життєздатності підприємства в умовах ринку суб’єкти господарювання повинні враховувати як сильні так і слабкі сторони підприємств при оцінці його кредитоспроможності.

Провівши аналіз кредитоспроможності діючого підприємства ПАТ «Укрхімпроект» можна буде виявити переваги та недоліки у використанні методичної оцінки та запропонувати більш досконалий варіант визначення кредитоспроможності на підприємстві.

Незважаючи на існуючий значний  теоретико-практичний досвід у сфері  оцінки кредитоспроможності, серед учених і практиків відсутня єдина точка зору щодо її визначення.

Даною проблемою займалися такі науковці, як: Болюх М. А., Бондаренко С. В., Васильцев Т. Г., Гідулян А., Гриценко Л. Л., Дутченко О. О., Єпіфанов А. О., Журавель Т. М., Кірєєв О. І., Корецька Н. І., Прасолова С. П., Терещенко О. О. та ін. Нами було вирішено поглибитися у вивчення даної проблеми, та зробити її більш детальну оцінку.

Метою даної роботи є дослідження  особливостей проведення оцінки кредитоспроможності на підприємстві ПАТ «Укрхімпроект» та обґрунтування можливих напрямків удосконалення методики її здійснення.

Виходячи з даної мети, були поставлені наступні завдання: дослідити сутність та значення оцінки кредитоспроможності підприємств в сучасних умовах; охарактеризувати методичні основи забезпечення проведення аналізу кредитоспроможності на підприємстві; вивчити підходи до визначення кредитоспроможності вітчизняними банками; здійснити загальну фінансово-господарську характеристику підприємства ПАТ «Укрхімпроект»; провести аналіз фінансового стану підприємства; оцінити кредитоспроможність ПАТ «Укрхімпроект» за комплексною експрес-методикою оцінки кредитоспроможності підприємств; обґрунтувати напрямки удосконалення методів оцінки кредитоспроможності.

Предметом дослідження є практичні  та теоретичні аспекти вивчення оцінки кредитоспроможності на підприємстві.

Інформаційною базою за вивченням даної проблеми є Положення Національного банку України «Про кредитування»; Постанова Правління НБУ «Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків»; офіційні статистичні матеріали; наукові праці; періодична література, фінансова звітність підприємства.

 

РОЗДІЛ 1

ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ АНАЛІЗУ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ  ПІДПРИЄМСТВА

1.1 Сутність та значення оцінки  кредитоспроможності підприємств  в сучасних умовах

 

 

Функціонування та розвиток підприємств значною мірою визначається рівнем доступу до зовнішніх фінансових ресурсів, адже як правило для суб’єктів господарювання використання лише механізмів самофінансування є неможливим з огляду на невисокий рівень рентабельності та необхідність  потужної виробничо-технічної бази. Саме тому, найбільш реалістичним інструментом в таких умовах є використання різноманітних кредитних програм банківських та інших фінансових установ, що сприяють розвитку підприємництва.

Як відомо, кредит виник  на певному етапі розвитку суспільства. Його поява була процесом певною мірою випадковим, що зумовлений особливими взаємовідносинами між товаровиробниками: продавцю потрібно було продати товар, а покупець не мав грошей, щоб його купити. Отже, виникала потреба у передачі продавцем передачі продавцем покупцеві товару з відстрочкою у платежі – кредиту [5].

Питанням відносно сутності та оцінки кредитоспроможності на підприємстві займалося багато вітчизняних вчених та науковців, проте дійти єдиного  висновку  вони не змогли. Так, на думку  Терещенко О. О. кредитоспроможність – це наявність у потенційного позичальника передумов для отримання кредиту і здатність повернути його [27]. Інший вчений,а саме Ковбасюк М. Р. вважає, що кредитоспроможність – це наявність у потенційного позичальника передумов (умов), для отримання кредитів, своєчасності сплати процентів за користування ними і погашення основного кредитного боргу в установлені строки.

За твердженням Бланка І. О. кредитоспроможність виступає як фінансовий стан підприємства,  що дає можливість отримати кредит і своєчасно його повернути. Відомий вчений Прасолова С. П. вбачає кредитоспроможність у здатності юридичної чи фізичної особи повністю і в зазначені терміни виконати всі умови кредитної угоди. Відмітимо, що зовсім іншої думки притримується науковець Маслак Н., відмічаючи, що кредитоспроможність – це наявність у позичальника передумов для одержання кредитів,своєчасної сплати процентів за користування ними і здатність повністю та в установлені терміни розрахуватися за своїми зобов’язаннями.

У свою чергу, за Кириченко О.А. кредитоспроможність – це наявність у потенційного позичальника передумов для отримання кредиту і здатність підприємства повністю й у повному обсязі й у визначений угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов’язаннями. Кредитоспроможність, – вважає Белих Л. П., – це спроможність компанії або приватної особи залучати позиковий капітал і в майбутньому належним чином обслуговувати свій борг.

Варто відмітити, що з погляду Гиляровської Л. Т., кредитоспроможність – це можливості економічних суб’єктів ринкової економіки своєчасно і в повному обсязі розраховуватися за своїми короткостроковими і довгостроковими зобов’язаннями у зв’язку з неминучою необхідністю погашення кредиту. По-іншому розглядає дане поняття Сахарова М. О, розуміючи під ним фінансово-господарський стан підприємства чи організації, котрий дає впевненість у ефективному використанні позичених коштів, спроможність та готовність позичальника повернути кредит згідно умов договору [12] .

Слід зазначити, що згідно Положення Національного банку України «Про кредитування» [22] кредитоспроможність трактується як здатність позичальника в повному обсязі і у визначений кредитною угодою термін розрахуватися за своїми борговими зобов’язаннями , а згідно Постанови Правління НБУ «Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків» – як наявність у позичальника (контрагента банку) передумов для отримання кредиту та його здатність повернути кредит і відсотки за ним у повному обсязі та в обумовлені договором строки [23].

Варто відмітити, що серед такого різноманіття понять,на нашу думку можливо б  було виявити власне, за яким кредитоспроможність  – це спроможність позичальника у  встановлений кредитною угодою термін повернути в повному обсязі кредит переважно за рахунок грошових коштів, які генеруються позичальником у ході звичайної діяльності.

Метою проведення оцінки кредитоспроможності на підприємстві є бажання найбільш ефективно  використати залучені позикові ресурси  для підвищення ринкової вартості підприємства, забезпечення більш раціонального використання власного капіталу та прискорення формування різних цільових фінансових фондів підприємства. Також досить важливим залишається оцінка кредитоспроможності підприємства, так як основними її етапами є наступні, а саме:

• оцінювання моральних та етичних якостей позичальника, його намірів щодо повернення позички;
• прогнозування платоспроможності позичальника на період прогнозування.