Анализ доходов и расходов торговой организации

 

 

Анализируя данные таблиц 2.5. и 2.6. видим, что темп изменения выручки 1 квартала по отношению к полугодовому значению снизился на 7,6%, а 3 квартала возрос на 5,1% и составил максимальное значение этого показателя. Рассчитав среднее квадратичное отклонение, позволяющее оценить колебание в развитии изучаемого показателя, определим коэффициент неравномерности (вариации), который достигает максимального значения во втором квартале и минимального в первом. На основе проведенных расчетов можно сделать вывод, что развитие оборота розничной торговли в отчетном году на данном торговом предприятии осуществлялось равномерно и составило 96,0%. Сложившаяся ситуация свидетельствует о хорошо налаженных хозяйственных связях с поставщиками.

На следующем этапе проведем анализ оборота розничной торговли торгового предприятия в разрезе товарных групп (табл. 2.7) и рассмотрим, какое влияние на товарооборот оказали товарные группы в совокупности и каждая в отдельности.

 

 

 

 

Таблица 2.7

Анализ оборота розничной торговли ООО «СибЗнак» в разрезе товарных групп.

Товарныегруппы	прошлый год		отчетный год				Отклонение от прошлого года (+;-)					Темп роста, %
	сумма, тыс. руб	уд. вес, %	сумма в действующих ценах, тыс. руб.	индекс цен	сумма в сопоставимых ценах, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма в действующих ценах, тыс.руб.	сумма в сопоставимых ценах, тыс. руб.		уд. весу,%		В дей-щих ценах, тыс. руб.	в сопоставимых ценах, тыс. руб.
А	1	2	3	4	5	6	7	8		9		10	11
Консервированная продукция	1670,0	15,7	1983,0	1,1	1802,7	15,8	313,0	132,7	0,1		118,7		98,2
Гастрономические товары	1230,0	11,6	1710,0	1,1	1554,5	13,6	480,0	324,5	2,0		139,0		110,0
Кондитерский	1290,0	12,1	1680,0	1,1	1527,3	13,4	390,0	152,7	1,3		130,2		110,0
В/водочный	2100,0	19,07	2280,0	1,1	2072,7	18,2	180,0	237,3	-1,5		108,6		110,0
Косметические средства	1671,0	15,7	1874,0	1,1	1703,6	15,0	203,0	32,6	-0,7		112,1		110,0
Молочный	1532,0	14,4	1682,0	1,1	1529,1	13,4	150,0	-2,9	-1,0		109,8		110,0
Отдел диабе тической продукции	1150,0	10,8	1320,0	1,1	1200,0	10,5	170,0	50,0	-0,3		114,8		110,0
ИТОГО	10643,0	100,0	12529,0	1,1	11390	100,0	1886,0	747,0	---		117,7		110,0

 

 

Анализ динамики структуры оборота розничной торговли в разрезе товарных групп показал, что и в прошлом, и в отчетном году наибольший удельный вес приходился на отдел алкогольной продукции, доля которого в товарообороте 2004г. составила 19,7% или 2100,0 тыс.руб. в абсолютном выражении, а в 2005г. – 18,2% или 2072,7 тыс.руб. Наименьшую долю в структуре оборота занимал в 2004г отдел диабетической продукции, который составляет 10,8% от объема реализации или 1150,0 тыс.руб. в абсолютном выражении. В отчетном 2005 года этот отдел так же занимает наименьшую долю 10,5% или 1200,0 тыс. руб.

Гастрономические товары, консервированная продукция, кондитерский отдел тоже занимают значительный удельный вес в общем объеме оборота розничной торговли, как в действующих, так и в сопоставимых ценах.

Отклонение от удельного веса максимального отрицательное значение принимает по вино водочной продукции (-1,5) и молочной и консервированной продукция (-1,0) отделам, а наибольшее положительное отклонение по отделу гастрономические товары (2,0). Темп роста оборота розничной торговли в действующих ценах максимальное значение принимает по отделу гастрономические товары, как в действующих, так и в сопоставимых ценах.

Оборот розничной торговли подвержен влиянию факторов, таких как цены, трудовые ресурсы, товарное обеспечение, а так же внешних факторов, таких как инфляционные процессы. Определим влияние изменения цен и физического объёма продаж на динамику объема оборота розничной торговли в действующих ценах.

Трудовые ресурсы предприятия являются главным ресурсом предприятия, от качества и эффективности использования которого зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность.

Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли. Отличие трудовых ресурсов от других видов ресурсов предприятия заключается в том, что каждый наемный работник может отказаться от предложенных ему условий и потребовать изменений условий труда и модификации неприемлемых, с его точки зрения, работ, переобучения другим профессиям и специальностям, может, наконец, уволиться по собственному желанию.

Проведем расчет влияния трудовых ресурсов на динамику физического объема оборота розничной торговли отчетного года (табл. 2.8).

При расчете влияния трудовых ресурсов на развитие оборота розничной торговли методом цепных подстановок наблюдается положительная тенденция.

        Изменение  в отчетном году общей численности  работников ООО «СибЗнак» на 2 человека, привело к увеличению выручки на 925,4 тыс. руб., в т.ч. прирост численности торгово-оперативного персонала на 2 единицы - к увеличению оборота розничной торговли на 1419,0 тыс. руб.

 

Таблица 2.8

Анализ влияния изменения трудовых ресурсов на динамику физического объема оборота розничной торговли ООО «СибЗнак» за 2004 -2005 гг.

Наименованиетрудовыхфакторов	год	2005 год		Повлияли на динамику физического объёма оборота розничной торговли
		в действущих ценах	в сопоставимых ценах	расчет	сумма
А	1	2	3	4	5
Оборот розничной торговли, тыс.руб	10643	12529	11390	ОРТ03 в с.ц -ОРТ02	747,0
Численность, чел.	23	25	---	(Ч03-Ч02)*ПТ02	925,4
В т. ч. торгово-оперативных работников, чел.	15	17	---	(Чтоп 03-Чтоп 02)*ПТтоп 02	1419,0
Производительность труда, тыс.руб./ чел.	462,7	501,2	455,6	(ПТ03 с.ц.-ПТ02)*Ч03	-177,5
В т. ч. торгово-оперативных работников, тыс.руб./чел.	709,5	737,0	670,0	(ПТтоп03 с.ц.-ПТтоп02)* Чтоп03	-671,5

 

В основном увеличение оборота розничной торговли произошло за счет увеличения численности работников предприятия .

Такую ситуацию можно оценить как положительную, так как предприятие проводило грамотную кадровую политику как в прошлом так и отчетном периоде, что в результате привело к росту основных показателей.

 Величина влияния равна 925,4 тыс. руб., в том числе влияние численности  торгово-оперативного персонала 1419,0 тыс.руб. Совокупное влияние численности и производительности труда равно (925,4+(-177,5))=747,9 тыс. руб., влияние численности торгово-оперативного персонала и его производительности (1419,0+(-671,5))=747,5 тыс. руб.

Рассмотрим динамику товарооборачиваемости. (табл. 2.9)

 

 

 

Таблица2.9

Анализ динамики товарооборачиваемости ООО «СибЗнак» за отчетный и прошлый год

Показатели	Ед. изм.	2004 год	2005 год	Отклонение, (+ ; -)	Темп изменения, %
А	1	2	3	4	5
Оборот розничной торговли	тыс.руб.	10643	12529	1886	117,7
Однодневный товарооборот	тыс.руб.	29,2	34,3	5,1	117,7
Фактические товарные запасы на 01. 01	тыс.руб.	994	774	-220	77,9
01. 07	тыс.руб.	651	330	-521,0	50,7
31. 12	тыс.руб.	774	633	-141	81,8
Средние товарные запасы	тыс.руб.	806,3	579,0	-227,3	71,8
Время товарного обращения	дни	27,6	16,9	-10,7	---
Скорость товарного обращения	обороты	13,2	21,6	8,4	163,6
Отклонение (+ ; -) - в днях	дни	---	---	-10,7	---

 

 

Как показывают расчеты таблицы  однодневный товарооборот исследуемого торгового предприятия вырос в отчетном году по отношению к прошлому на 5,1 тыс. руб. в денежном выражении и 17,7% в процентном.

 Далее рассчитаем средние  товарные запасы по формуле  средней хронологической моментного  ряда и занесем данные в  таблицу 2.9. Они рассчитывается по  формуле:

                      ТЗср=(ТЗ1+ТЗ2 +ТЗ3) /n-1,       (9)

 

где ТЗ1,ТЗ2,ТЗ3 и т. д. - величины товарных запасов на начало периодов, тыс. руб.;

n – количество периодов, кварталы;

ТЗср-средние товарные запасы, тыс. руб.

ТЗср пр.года = (994+651+774)/3-1 = 806,3 (тыс.руб.)

ТЗср отч.года = (774+330+633)/3-1 = 579,0 (тыс.руб.)

Показатель уровня средних товарных запасов по отношению к товарообороту приобретает отрицательную динамику в отчетном году по отношению к прошлому году и говорит о возможных резервах увеличения уровня и суммы исследуемого показателя при его планировании.

На следующем этапе рассчитаем показатели товарооборачиваемости, которые показывают время, в течение которого реализуются товарные запасы. Один из них - время обращения товаров, который снижается на 10.7дня, что говорит о повышении эффективности использования оборотных средств, вложенных в них. Товарооборачиваемость может выражаться и числом оборотов и называется скоростью товарного обращения. Она увеличивается в отчетном году на 8.4 оборота. Её ускорение позволяет сократить величину оборотных активов, находящихся в товарных запасах, что ведет к снижению издержек обращения, повышению рентабельности и укреплению финансового состояния.

Товарные запася являются также одним из важных факторов увеличения выручки торгового предприятия. Они являются материяльной основой для развития оборота розничной торговли, по их величине можно судить о возможном объеме продаж товаров торговым предприятием.

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ доходов торгового  предприятия

 

 

 

Рассмотрим и проанализируем состав и структуру доходов, получаемых предприятием в отчетном году, и занесем данные в таблицу 2.10.

На анализируемом предприятии единственным источником доходов является валовая прибыль, то есть сумма реализованных торговых надбавок и наценок, как в прошлом, так и в отчетном году. Валовая прибыль в отчетном году составила 1973,0 тыс. руб., что по отношению к прошлому году больше на 78,1%.